臺灣博碩士論文加值系統

摘　　要
本研究在探討研議八年的《勞退新制自選平台草案》在民國102年9月達成初步共識。未來勞工除了政府保證收益外，勞工自選提撥的金額也可透過「勞退新制自選平台」上的不同商品投資，以提升退休儲蓄投報率。
台灣目前有自選平台的退休制度屬私校退撫儲金新制，自民國99年1月1日實施以來，共有370間會員學校、約6萬名教職員加入提撥，帳戶規模達新台幣300億元。該平台提供教職員「保守型」、「穩健型」、「積極型」等三種投資組合供其參考，截至民國103年3月止，高達96%選擇「保守型」。調查結果，私校教職人員回應退撫儲金為未來養老用，不敢大膽投資。
私校退撫儲金新制屬於確定提撥制，與公立學校的「確定給付制」差異在於累積期間的投資績效，依本研究試算，私校退撫儲金新制必須在年化報酬率7%，才能達到公立學校的退休月退俸水平。
勞工階層在民國94年7月1日起實施勞退新制提撥6%後，退休金來源較為確定，但其累積的所得替代率相對公私立教職員偏低，因此政府研議透過稅賦優惠鼓勵勞工退休儲蓄，並將開放投資組合自選。若是仍為三種投資組合，也將面臨私校退撫儲金同樣的問題，因此本研究將提供兩種模式建構提升報酬率，而這將是本研究的結論與建議。
台灣將私校與勞工退休政策改變為確定提撥制，本研究將依國家發展委員會「中華民國人口推計（103至150年）」報告中推計結果來探討。






關鍵詞：確定提撥，確定給付，所得替代率，勞退新制自選平台

Abstract
The Study is to investigate that “The Draft of Labor Pension Fund (New Scheme) Optional Platform” which took 8 years for deliberations had achieved a preliminary consensus in September 2013. Besides the earnings which government promises, labors can also allocate their amounts optionally by different investment assortments on “Labor Pension Fund (New Scheme) Optional Platform” in the future to upgrade savings return rate.
Currently, in Taiwan, there is an optional platform which is classified as New Pension Scheme for Private Schools Faculties. Since the implementation on 1st Jan 2010, there are 370 member schools and 60,000 staffs participated in the pension contribution. The account scale has reached NT$30 billion. The platform offers staffs 3 kinds of investment assortments: “conservative, moderate and aggressive” for reference. Until the end of March 2014, Up to 96% staff chose conservative assortment. The research results in that private school staffs dare not invest aggressively, responding to the purpose of New Pension Scheme is for retirement in the future.
New Pension Scheme for Private Schools is classified as “defined contribution plan” which is different from public schools’ “defined benefit plan”. It means during the accumulation, the annualized rate of return for investment performance of New Pension Scheme for Private School should be 7% to reach the same monthly pension standard for public schools.
Since Labor Pension Fund (New Scheme) has contributed 6% for labors, after July 1st 2005, their pension resources are more certain. However, the accumulated replacement rate of income is on the low side, comparatively speaking with public and private schools’ staff. So, the government deliberates to encourage labors to save their pensions by tax concession and open optional investment portfolios. If it still has 3 kinds of assortments only, it will face the same problem as New Pension Scheme for Private School. Therefore, the study will offers 2 kinds of models to upgrade return rates which will be these conclusions and suggestions of the study.
Taiwan has changed the retirement policy for private schools’ staffs and labors to defined contribution. The study is based on the “Population Projection Report of Republic of China (from 2014 to 2060)” from National Development Council to estimate the results and to investigate.

Keywords: Defined contribution, Defined benefit, Replacement rate of income, Labor Pension Fund (New Scheme), Optional Platform.

目　　錄
謝　　誌 i
摘　　要 ii
Abstract iii
圖目錄 v
表目錄 vi
第一章、 緒論 1
第一節、 研究動機 1
第二節、 研究背景 3
第三節、 研究目的 4
第四節、 研究範圍 5
第五節、 研究限制 6
第二章、 文獻探討 7
第一節、 退休福利現況解釋 7
第二節、 台灣高齡化人口分析 10
第三節、 台灣就業人口變動分析 12
第四節、 世界各國高齡化人口分析 14
第五節、 台灣退休制度現況 15
第六節、 台灣退休制度的改革趨勢 16
第七節、 主要國家年金制度改革經驗 17
第八節、 目前主要國家年金情形及改革策略 18
第九節、 美國各州所得替代率研究 20
第三章、 現行退休模式架構設計與比較 21
第一節、 公立大學教職員退休所得試算 21
第二節、 公私立大學退休所得差異試算 22
第三節、 公、私大學退休與勞工退休所得替代率比較 23
第四章、 實證結果與分析 24
第一節、 透過債券型基金的定期定額 25
第二節、 透過股票型基金的定期定額 26
第五章、 結論與建議 27
參考文獻 28

參考文獻
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