臺灣博碩士論文加值系統

隨著工商發展越來越繁榮，企業對經濟及公眾影響越來越大，而當企業出現舞弊之狀況時，往往造成極大的損害，因此在法規上必須加以防範企業舞弊，而在防止企業舞弊之手段上，除了公權力執行外尚有私人執行之方式，其中私人執行分成兩大部分，一為私人舉發，二為私人訴權，後者乃係在舞弊發生後，私人角色有權利得向違法者主張求償，係屬於事後之權利，藉由事後救濟權利加以遏止企業違法。而前者較屬於前端之權利，當發現企業有舞弊時，得以將其情事加以舉發，使大眾或主管機關知悉有此狀況。相較於後者，前者在防止或阻止企業舞弊之手段上較為直接。而在私人舉發權之架構下主要討論的制度，便是吹哨者保護法，而吹哨者保護法在外國適用相當廣泛，如在公家機關內之運作，以防止公務員貪汙，又有在企業內運用，然我國目前對此制度之立法較為欠缺，故加以討論在我國建構此制度。
並進一步討論該制度在防範企業舞弊時應該如何設計該法制，以美國沙賓法案與Dodd-Frank法為主要討論對象，並結合學者之檢討，加以分析我國該法制該如何設計。以及該法規所保護之對象範圍為何加以討論，分成企業員工、企業管理者以及企業監督者三種角色加以討論，其中企業監督者以外部進入企業進行監督之人為主，及典型的守門員角色，會計師、律師、承銷商以及信用評等機構。最後縱無法全面適用該法，但應該就此些較容易知悉企業違反情況之人員設計舉發制度，已達防止企業舞弊之目的。

With more and more prosperous developments in the fields of industry and commerce, corporations have more impact in our economy and the public. Especially when the financial fraud was taken place in corporations, it always resulted in a tremendous damage. Therefore, we must emphasize on regulations to against and deter the corporate fraud. The methods of enforcing regulations to deter the corporate fraud are not only public but also private enforcements. In the aspect of private enforcements, they are divided into two parts, which are private right of initiation and private rights of action, respectively. The latter are the rights that private litigants can suit the person allegedly violating regulations and advocate claims when fraud occurs. However, compared with the former, private rights of action are afterwards. In contrary, private rights of initiation are the rights that people who discover the corporate fraud can immediately disclose it to the authority or the general public. It is the more direct method to prevent the corporate fraud. The major discussion under the rights of initiation is the Whistleblower Protection Act. In overseas, Whistleblower Protection Act is widely applied in many aspects such as in public authorities to prevent civil servants from corruption or in the financial market to deter the corporate fraud. However, we still lack of this kind of whistleblower protection mechanism in our legislation. Thus in this article we will focus on discussing how to construct the analogous whistleblower protection mechanism.
Furthermore, we will also discuss how to design our own mechanism in financial market to prevent the corporate fraud by the means of legislation. It should be designed to make the potential whistleblower willing to stand out to blow the whistle. Therefore, our discussion will be divided into three parts including procedures, protections and rewards based on the Sarbanes-Oxley Act, the Dodd-Frank Act and the discussion from scholars. Our final discussion is who should be applied to the whistleblower protection mechanism in our regulation. We classify three different roles containing employees, managers and supervisors in the corporation. In supervisors, we focus on external people who are delegated to supervise the companies according to the contract between them, such as auditors, attorneys, underwriters or credit rating agencies typically named gatekeepers. Last but not least, even though this regulation is not possible to applied comprehensively, we still have to design the proper mechanism of initiation for these three roles in order to prevent the fraud and protect the public interest.

目錄
第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究方法與範圍 2
第一項 研究範圍 2
第二項 研究方法 3
第二章 公權力執行與私人執行對市場之監管 4
第一節 公權力執行對市場之監管 4
第二節 公權力執行之監管不足 6
第三節 私人執行之導入 7
第一項 何謂私人執行 7
第四節 企業不法通報者保護法之設置 13
第一項 前言 13
第二項 現行制度之不足 15
第三項 吹哨者制度之效益 21
第四項 各國法之吹哨者規定 27
第三章 企業不法通報者制度如何建構 47
第一節 前言 47
第二節 通報程序 48
第一項 前言 48
第二項 內部通報 52
第三項 外部通報 69
第四項 內部通報與外部通報之關係 72
第三節 如何使吹哨者願意出面吹哨 74
第一項 抑制因素 76
第二項 獎勵辦法 78
第三項 保護制度 87
第四項 小結 92
第四章 適用主體 98
第一節 前言 98
第一項 日本法之規定 98
第二項 美國法之規定 99
第三項 英國法之規定 100
第二節 企業員工 101
第三節 企業管理者 101
第四節 企業監督者 104
第一項 前言 104
第二項 守門員地位及市場功能之介紹 104
第三項 難以適用本法規範 108
第四項 應特別建立守門員之通報制度 109
第五項 小結 139
第五節 結論 142
第五章 對我國法制之建議 144
第六章 結論 153

參考文獻
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