臺灣博碩士論文加值系統

本論文以我國金融機構處理逾期放款之法制與實踐為研究範圍，近年來由於政府積極推動金融自由化與國際化，放寬或解除對金融機構經營之管制，以提高金融機構之營運績效，惟金融監理與檢查制度未能同步提昇，銀行風險管理未臻成熟，在市場自由競爭之結果下，造成金融機構之逾期放款逐漸增加。

為避免金融機構逾期放款不斷增加，金融機構資產品質逐漸惡化，影響金融機構業務之正常經營，導致金融機構放款意願趨於保守，造成貸放停滯、企業資金 融通不易，對國家經濟成長產生負面影響，因此如何降低並有效管理與處分金融機構之逾期放款，加速資金回收，成為當今國內金融機構主要關切之重要議題。

本論文透過相關文獻之整理與探討，並參酌美國、日本、南韓等法制現況，綜合考量我國立法之妥適與否，作為未來修法方向之建議，另輔以近年來我國逾期放款之情形作深入研究分析，以掌握我國金融機構處理逾期放款問題之癥結所在，提出建議及有效防範對策，使社會大眾瞭解處理逾期放款之重要性，並提供日後相關人士研究此議題時之參考資料，俾利未來對於逾期放款法制為更深入之研究與探討。

The purpose of this thesis is “A Study upon the Legal Regime and Control of Non-Performing Loans of Financial Institutions in Taiwan.” Recently, government is promoting financial liberalization and internationalization positively. Government deregulates and lifts the control operation of financial institutions, in order to enhance the operation performance of financial institutions. However, the financial monitoring and inspection system does not elevate at the same time, the risk management of banking is still on the immature stage. Under the free market competition, non-performing loans of financial institutions are getting increased.

To avoid the increasing of overdue loans (non-performing loans), banking services and products getting worse, it affects the normal business operation of financial institutions and leads to the desire of financial lenders are getting conservative. Eventually, it causes extending loans stagnation and corporate financial flows difficulty and it has negative impacts of national economic growth. Hence, how to reduce, effective manage and punish non-performing loans of financial institutions so as to accelerate the recovery funds, it becomes an important lesson for all financial institutions in Taiwan.

This paper is written based on related literature and references to current policies in USA, Japan and South Korea. To combine all the points to discuss our legislation is appropriate or not and provide some suggestion for future modifications. Besides, the essay studies non-performing loans of financial institutions in recent years in Taiwan, and points out the key problem of non-performing loans in order to help people to understand the importance of dealing non-performing loans. It also provides good references for future studies and related topics.

目次
第一章 緒論……………………………………………………… 1
第一節 研究動機………………………………………… 1
第二節 研究目的………………………………………… 2
第三節 研究範圍………………………………………… 2
第四節 研究方法………………………………………… 4
第五節 研究架構………………………………………… 5
第六節 研究成果………………………………………… 6
第二章 金融機構處理逾期放款之概述………………………… 7
第一節 金融機構逾期放款之定義……………………… 8
第二節 金融機構逾期放款之種類……………………… 18
第三節 逾期放款發生原因……………………………… 22
第四節 處理逾期放款之重要性與影響………………… 27
第五節 小結……………………………………………… 33
第三章 處理逾期放款法律制度規範…………………………… 35
第一節 前言……………………………………………… 35
第二節 國際規範………………………………………… 35
第一項 國際會計準則…………………………………… 35
第二項 巴塞爾資本協定………………………………… 50
第三節 國內法制………………………………………… 56
第一項 法令規章………………………………………… 56
第二項 金融監理………………………………………… 64
第四節 小結……………………………………………… 66
第四章 比較法檢視重要外國處理逾期放款法制與經驗……… 67
第一節 概述……………………………………………… 67
第二節 美國處理逾期放款之法制與經驗……………… 68
第一項 背景與沿革……………………………………… 68
第二項 設立RTC………………………………………… 70
第三項 處理機制………………………………………… 72
第四項 成效與評估……………………………………… 77
第三節 日本處理逾期放款之法制與經驗……………… 79
第一項 背景與沿革……………………………………… 79
第二項 設立RCC………………………………………… 80
第三項 處理機制………………………………………… 83
第四項 成效與評估……………………………………… 85
第四節 南韓處理逾期放款之法制與經驗……………… 87
第一項 背景與沿革……………………………………… 87
第二項 設立KAMCO……………………………………… 88
第三項 處理機制………………………………………… 90
第四項 成效與評估……………………………………… 94
第五節 小結……………………………………………… 96
第五章 我國處理逾期放款法制之實踐………………………… 99
第一節 非依司法程序處理逾期放款…………………… 99
第一項 恢復正常往來…………………………………… 99
第二項 行使抵銷權……………………………………… 100
第三項 第三人代為清償………………………………… 101
第四項 協議分期清償…………………………………… 103
第五項 債務承擔………………………………………… 104
第六項 債權讓與………………………………………… 106
第七項 代物清償………………………………………… 107
第八項 新債清償………………………………………… 108
第九項 由金融機構承受擔保品………………………… 109
第十項 信用保證機構代位清償………………………… 109
第二節 依司法程序處理逾期放款……………………… 111
第一項 透過強制執行程序……………………………… 111
第二項 透過重整、破產程序…………………………… 122
第三項 透過消費者債務清理條例……………………… 126
第三節 透過出售不良債權處理逾期放款……………… 137
第一項 資產管理公司之定義與法律性質……………… 137
第二項 資產管理公司受讓不良債權方式……………… 139
第三項 我國不良債權之買賣方式……………………… 140
第四項 出售不良債權之限制與應注意事項…………… 143
第四節 轉銷呆帳………………………………………… 145
第五節 小結……………………………………………… 146
第六章 未來我國金融機構處理逾期放款之革新……………… 147
第一節 法制面檢討與建議……………………………… 147
第二節 執行面檢討與建議……………………………… 153
第三節 機制面檢討與建議……………………………… 156
第四節 小結……………………………………………… 158
第七章 結論……………………………………………………… 159
參考文獻…………………………………………………………… i
附錄………………………………………………………………… 一
附錄一 銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款
及呆帳處理辦法………………………………… 一
附錄二 銀行資本適足性及資本等級管理辦法………… 六
附錄三 加速降低本國銀行逾期放款措施……………… 一三
附錄四 核釋銀行法第12條之1、第12條之2規定相關疑
義及應遵循事項………………………………… 一七
附錄五 金融機構出售不良債權應注意事項…………… 二十
附錄六 信用卡、現金卡、消費性信用貸款及擔保貸款
經擔保物權執行後仍不足清償，金融機構將其
不良債權出售予資產管理公司，得標之資產管
理公司除不得再將該債不良權轉售他人外，於
催收及協商時亦應遵守一定程序……………… 二三
附錄七 金融機構合併法………………………………… 二五

表、圖目錄
表目次
表一 金融機構授信資產分類表………………………………… 16
表二 IAS39「金融工具：認列與衡量」分類與衡量規定…… 39
表三 IAS39「金融工具：認列與衡量」、IFRS9「金融工具」
重大差異比較……………………………………………… 42
表四 我國現行放款之呆帳評估方式…………………………… 46
表五 巴賽爾資本協定BaselⅡ內容…………………………… 56
表六 各國逾期放款清理機制比較表…………………………… 97
圖目次
圖一 本論文之研究架構………………………………………… 5
圖二 本國銀行逾期放款及應予觀察放款……………………… 32
圖三 放款及應收款減損評估流程圖…………………………… 47
圖四 KAMCO 發行ABS之流程圖………………………………… 93
圖五 更生程序流程圖…………………………………………… 132
圖六 清算程序流程圖…………………………………………… 136

一、中文部分
（一）書籍
中央存款保險股份有限公司編譯，美國聯邦存款保險公司與清理信託公司處理金融危機之經驗與啟示，台北：中央存款保險股份有限公司，1999年6月，初版。
中華民國銀行商業同業公會全國聯合會債務協商委員會，金融機構辦理消費者債務清理條例協商作業準則，中華民國銀行商業同業公會，2008年3月，初版。
中華民國銀行商業同業公會，銀行風險管理實務範本－市場風險管理分論及案例彙編，台北：中華民國銀行商業同業公會，2007年3月，初版。
中小企業信用保證基金，中小企業融資信用保證作業手冊，台北：中小企業信用保證基金，2012年4月，初版。
王文宇，新金融法，台北：元照出版有限公司，2004年11月，2版。
王文宇，公司法論，台北：元照出版有限公司，2008年9月，4版。
巴塞爾銀行監理委員會，何聰賢等譯，2006年巴塞爾有效銀行監理之核心原則與實施方法，台北：金融研究發展基金管理委員會，2007年7月，初版。
吳英花，資產管理公司處理不良金融資產之探究，台北：臺灣金融研訓院， 2002年7月，初版。
林洲富，實用強制執行法精義，台北：五南圖書出版公司出版，2009年8月，6版。
柯芳枝，公司法論（下），台北：三民書局股份有限公司，2009年2月，修定8版。
高士傑、王亮之，韓國資產管理公司近期發展概況，台北：中央存款保險股份有限公司，2006年12月，初版。
許士宦，債務清理法之基本構造，台北：元照出版公司，2009年1月，初版。
連志清，消費者債務清理條例及個案解析，台北：臺灣金融研訓院，2009年6月，初版。
楊漢傑，銀行實務，台北：華立圖書股份有限公司，2002年3月，2版。
農業信用保證基金，農業信用保證業務作業手冊，台北：農業信用保證基金，2011年3月，初版。
曾令寧、黃仁德，風險基準資本指南—新巴塞爾資本協定，台北：臺灣金融研訓院，2004年12月，初版。
彰化商業銀行，業務處理程序—債權管理篇，彰化商業銀行，2011年11月，初版。
陳元保、林培州、謝宗林，主要國家建立不良金融資產處理機制之經驗及其成效，台北：中華經濟研究院，2000年5月，初版。
蔣福齡，日本之金融改革，台北：中央存款保險股份有限公司，2002年10月，初版。
蕭文生，中央銀行與金融監理：自法律觀點論起，台北：元照出版社，2000年4月，初版。
鄭在龍、洪銀珠著，程哲國譯，不良債權之處理，台北：臺灣金融研訓院，2006年3月，初版。
（二）論文
方治平，新巴賽爾資本協定對本國基層金融機構放款風險之研究-以H信用合作社為例，國立東華大學國際企業學系碩士論文，2008年。
吳英花，資產管理公司處理不良金融資產之研究，國立台北大學企業管理學系碩士論文，2001年。
李智仁，問題金融機構暨不良金融資產處理機制之法制問題研究，國立台北大學法律學系碩士論文，2003年。
李國榮，從比較法觀點探討我國問題銀行之退場機制，東吳大學法律學研究所碩士論文，2007 年。
杜勝嘉，我國金融業不良資產處理機制法制面之研究－以資產管理公司為中心，東吳大學法律學研究所碩士論文，2001年。
林心皓，資產管理公司(AMC)相關法制之研究，東吳大學法律系研究所碩士論文，2001年。
許真美，本國銀行不良債權處理機制之探討，國立高雄第一科技大學金融營運系碩士論文，2005年。
張宜暉，兩岸金融資產管理公司法制之研究－以處理銀行不良金融金融資產為中心，中國文化大學中國大陸研究所碩士論文，2003年。
張敏郎，銀行不良債權處理機制－AMC之研究，國防管理學院資源管理研究所碩士論文，2001年。
黃圓芳，兩岸有關處置不良資產法制之比較研究—以金融資產管理公司為中心，中國文化大學法律學系碩士論文，2010年。
黃惠敏，我國金融機構處理不良債權機制之探究，中原大學會計研究所碩士論文，2003年。
陳建中，兩岸不良債權處理之法律架構與實務運作，國立中山大學大陸研究所碩士論文，2006年。
陳詩原，金融資產證券化之法制－兼論不良債權之處理，中國文化大學法律學研究所碩士論文，2004年。
陳紹瑜，我國不良債權處理機制之研究，國立台北大學會計學系碩士論文，2005年。
劉國輝，台灣銀行業不良資產(NPL)之研究與探討，國立政治大學經營管理碩士學程金融組碩士論文，2003年。
鍾湘君，金融不良資產證券化之研究，中原大學財經法律學研究所碩士論文，2005年。
謝華忠，台灣不良債權資產管理產業經營關鍵因素之研究，中山大學管理學研究所高階經營碩士學程在職班碩士論文，2008年。
（三）期刊
方順逸、謝佳純，大家一起來窗飾：34號公報修訂的影響，貨幣觀測與信用評等，第75期，2009年1月。
朱志忠，淺談不良債權與資產管理公司市場概況，華南金控月刊，第37期， 2006年1月。
吳英花，從美國RTC經驗談我國資產管理公司之作法，全國律師雜誌， 2001年9月。
林聖銘，日本泡沫經濟與銀行的改革，彰銀資料月刊，第58卷第10期， 2009年10月。
林誠二，資產管理公司（AMC）法制初探，輔仁法學，第21期，2001年6月。
林培州，韓國金融重整與不良金融資產處理機制之經驗，經濟前瞻，第74期，2001年3月。
紀千毓，金融業採用IFRS之策略思維與因應措施（上），彰銀資料，第60卷第5期，2011年5月。
許福添，美、日金融改革比較與對我國之啟示，行政院經建會經濟研究，第3期， 2003年3月。
許士宦，消費者債務清理之協商、更生與清算程序，台灣本土法學雜誌，第102期特刊，2008年1月。
黃淑君，窺日本對金融機構不良債權之處理，國際金融參考資料，第46輯，2001年4月。
葉弘廷，我國金融機構不良債權處理與金融重建基金政策初探，今日合庫，第338期，2003年2月。
黃建銘，美、日金融危機處理機式之探討，台灣經濟金融月刊，第36卷第12期，2000年12月。
陳元保，資產管理公司的濫觴—美國RTC 的經驗與成效，經濟前瞻， 2001年3 月。
陳棟良，簡介新巴賽爾資本協定信用風險標準法在台灣，華南金控月刊，第32期，2005年8月。
游淑雅、陳斐紋、呂桂玲等人，主要國家處理問題金融機構之做法與重要家例，國際金融參考資料，第46輯，2001年4月。
劉科，從金融監理角度論我國證券商風險管理制度之建立（上），證券櫃檯雜誌，第109期，2005年7月。
郭秋榮，美國、日本、南韓與我國問題金融機構處理模式之探討，存款保險資訊季刊，第20卷第3期， 2007年9月。
鄭舜仁、許慶源，推動台灣成為資產管理中心之探討，證交資料，第493期，2003年5月。
蘇敏賢，國際會計準則、新巴塞爾協定與信用風險管理，金融聯合徵信雙月刊，第8期，2008年8月。
（四）網路資料
中華民國銀行商業同業公會，http://www.ba.org.tw。
日本整理回收公司，http://www.kaisyukikou.co.jp。
立法院資料庫，http://lis.ly.gov.tw。
司法院，http://www.judicial.gov.tw。
全國法規資料庫，http://law.moj.gov.tw。
行政院金融監理管理委員會， http://www.fscey.gov.tw。
行政院金融監督管理委員會證期局，
http://www.twse.com.tw/ch/listed/IFRS/about.php。
法源法律網，http://www.lawbank.com.tw。
韓國資產管理公司，http://www.kamco.or.kr。
二、英文部分
Federal Deposit Insurance Corporation. “Managing the crisis : the FDIC and RTC experience, 1980-1994. ” FDIC,1998.
Frank, Heid. “The Cyclical Effects of the Basel II Capital Requirements. ”Journal of Banking & Finance, Elsevier, Vol. 31, No.12,December,2007.
Jorion, Philippe. “ Value at Risk: The New Benchmark for Managing Financial Risk, ” Third edition. N.Y.：McGraw-Hill, 2007.
Klingebiel, Daniela. “The Use of Asset Management Companies in the Resolution of Banking Crises: Cross-Country Experience（29 February,2000）. ” World Bank Policy Research Working Paper, 2000.