臺灣博碩士論文加值系統

人民有依法納稅的法定義務，係憲法所規範。當稽徵機關所為之行政處分有違法或不當，致使人民遭受權利或利益損害時，納稅人得依法提起救濟以求平反。本論文之內容以租稅行政救濟原處分撤銷案例之探討－以營利事業所得稅為例，透過最高行政法院判決的蒐集，針對提起行政訴訟的營利事業進行研究分析，並整理出常見課稅爭訟的爭點，從學理、行政法院判例、行政法院庭長聯繫會議、救濟等為研究核心，搭配理論、學說與實務，透過自行統計資料，將國稅行政救濟業務在稅捐稽徵效能上的各相關課題，逐一探討。提供租稅行政救濟制度未來修法的方向，使現行租稅行政救濟制度能更加完善。

People are legally obligated to pay taxes because of its close connection to the general public. People also have the right to apply for relief when acknowledge any law violation or improper behaviors stemmed from tax collection sanctions conducted by tax collection agency which lead to damages to their own rights or benefits. The Research of Mechanism To Revocation of the original punishment On Tax Administrative Remedies—Profit Seeking Enterprise Income Tax as An Example Through the collection of the judgements of the Supreme Administrative Court , this research analyzes administrative litigation by private enterprise and refines it down to the most frequently occurring issues. Therefore in order to provide guidelines for the future law amendments as opposed to tax administrative relief system, it is expected that this would render the current relief system to be more comprehensive as result. This study courses scientific principle, judgment of the Administrative Court, the connection meeting of Presiding Judge, Administrative Court, and remedy, collocated with theory, scientific principle and practice. It includes information gleaned from interviews with concerned personnel and explores issues related to management efficiency concerning the tax administrative remedy of profit seeking enterprise income tax collection.

目 錄

中文摘要------------------------------------------------------i
英文摘要------------------------------------------------------ii
誌謝---------------------------------------------------------iii
目錄 ------------------------------------------------------iv
表目錄 -------------------------------------------------------v
圖目錄 ------------------------------------------------------vi

一、 緒論------------------------------------------------------1
1.1 研究動機與目的----------------------------------------1
1.2 研究方法與架構----------------------------------------1
1.3 研究範圍與限制----------------------------------------2
1.4 本文架構----------------------------------------------3
二、 營利事業所得稅行政救濟基本概念----------------------------4
2.1 依法行政原則 -------------------------------------------4
2.2 稅捐法定主義（租稅法律主義）---------------------------7
2.3 實質課稅原則 -----------------------------------------9
2.4 法規不溯及既往為原則，溯及既往為例外-----------------11
2.5 誠實信用原則 ----------------------------------------13
2.6 比例原則 --------------------------------------------15
2.7 明確性原則-------------------------------------------17
2.8 平等原則 --------------------------------------------18
2.9 行政救濟程序之適用原則-------------------------------20
三、 營利事業所得稅行政救濟制度------------------------------37
3.1 營利事業所得稅審核制度-------------------------------37
3.2 營利事業所得稅課稅爭訟文獻之探討---------------------42
3.3 我國現行租稅救濟流程---------------------------------46
四、 稽徵機關敗訴判例之態樣探討------------------------------53
4.1 查核準則第36條之1第2項設算利息收入課稅案例---------53
4.2 所得稅法第110條之裁罰倍數參考表修正案例-------------60
4.3 訴訟標的係採爭點主義，不採總額主義案例---------------67
4.4 帳載逾2年仍未給付之應付費用轉列其他收入案例---------71
五、 研究結論與建議------------------------------------------74
5.1 研究結論---------------------------------------------74
5.2 研究建議---------------------------------------------79

參考文獻------------------------------------------------------85
附錄一--------------------------------------------------------87

參考文獻

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http://jirs.judicial.gov.tw/Index.htm