臺灣博碩士論文加值系統

國內外面對頻頻發生的企業公司的弊端，私人的貪瀆，造成社會大眾的惶恐與不安，我國也不例外，除了重新修訂公司法外，亦將管理範圍由原來的上市上櫃公司，增加擴大至全部的公開發行公司，同時強調公司內部控制要尊重獨立董監事意見，必須將同意或反對意見列入董監事會議紀錄。故本研究欲應用內部控制制度觀點為出發，探討對企業經營效益影響的動機，期望研究的心得，提供予企業參考。其次，本研究針對國內個案公司的真實情況為例，作深入的探討、瞭解及分析其內部控制制度之設計及執行的有效性並衡量其達成內部控制目標之程度，以求發現該公司實施內部控制自行評估關鍵成功因素及效益並作為國內其他實行CSA公司的參考。研究結果內部控制在個案公司未見執行完整之處，依序為業務人員對其顧客之徵信作業程序未能按照公司制度進行，導致評估錯誤，進而產生較高的風險。內控制度現有設計與應有設計、應有執行與實際執行之差異，在案例中，分析其缺失為：未進行徵信與授信、授信額度不合理、未定期覆核額度的適當性、未定義額度控管時點、額度變更未經申請核准、超額交易進行。再者，合約變更的問題也是個案公司在追加減方面其內控失衡的地方，也就是說個案公司尚未建立一套完善的合約程序，才導致個案公司收款產生問題。故為因應尚未完成製造之產品或施工工程，就實際需要所延生工程設計變更，明確掌握變更內容，滿足客戶實際需求，及時知會公司相關部門重新評估與分析，技術能力、完成日期、成本變動，並維持公司應有的權益，特定本作業規定，做為合約變更時運用參考，以符合買賣雙方合理的需求。

Domestic and foreign facing enterprise company's malpractice which repeatedly occurs, personal corruptly blasphemes, creates the social populace with to be in a terrified way peaceful, our country also outside, besides rerevises the company law, therefore this research wants the application internal control system viewpoint for to embark, discusses to the enterprise manages the benefit influence the motive, expected the research the attainment, provides gives the enterprise to test. Next, this research in view of the domestic document company's real situation is an example, makes the thorough discussion, understood and analyzes design of and the execution the its internal control system validity and weighs it to achieve degree of the internal control goal, discovered in order to this company implements the internal control voluntarily to appraise the key success factor and the benefit and took domestic other implement CSA Corporation the reference. The findings internal control has not seen in the document company carries out the integrity place, in order has not been able to defer to the company system for the service personnel to so of letter operational procedure its customer to carry on, causes the appraisal mistake, then has a higher risk. In controls the system existing design with to be supposed to have the design, should have difference of the execution and the actual execution, in the case, analyzes its flaw is: Has not carried on the so letter and gives the letter, gives letter volume not to be unreasonable, a periodic inspection volume suitability, has defined volume to control the tube point in time, a volume change has approved after the application, to exceed the quota the transaction to carry on. Furthermore, the contract change question also is the document company in pursues among them the addition and subtraction aspect to control the unbalanced place, in other words the document company not yet establishes set of perfect contracts procedures, only then causes the document company to receive money has the question. Therefore for in accordance to not yet completes product of or the construction work the manufacture, the actual need extends the fresh engineering design change, explicitly grasps the change content, meets the customer actual need, promptly officially informs the company correlation department reto appraise and the analysis, the technical ability, completes the date, the cost change, and the maintenance company should have the rights and interests, the specific this work stipulated, does for the contract change when utilizes the reference, conforms to the business both sides reasonable demand.

中文摘要 i
英文摘要 ii
目錄 iv
表目錄 v
圖目錄 vi
一、緒論 1
1.1 研究背景 1
1.2 研究動機 2
1.3 研究目的 3
1.4 研究範圍與限制 3
1.5 研究架構 4
二、文獻探討 5
2.1 內部控制 5
2.2 內部控制制度 9
2.3 內部控制制度下的交易循環 18
2.4 內部控制自行評估 22
2.5 企業交易循環之內部控制 33
三、研究方法 38
3.1 個案研究法進行程序 38
3.2 研究架構 38
3.3 本研究在個案研究法之適用性 40
3.4 個案研究計畫 41
3.5 個案研究之進行方式 42
四、研究結果分析 43
4.1 內部控制文件表單設計分析 43
4.2 個案公司訪談與問卷資料分析 60
五、結論與建議 68
5.1 研究結論 68
5.2 研究建議 69
參考文獻 71
一、中文部份 71
二、英文部份 72

一、中文部份
1. 王怡心（1998），「如何運用內控自我評估觀念提升內稽功能」，會計研究月刊，第146期，71-73頁。
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二、英文部份
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7. Wade Keith and Wynne Andy, (1999), Control Self – assessment : For risk Management and other pratical application, john Wiley & Sons Ltd.