臺灣博碩士論文加值系統

營建業因土地與建物之不可分離特性、承攬工程期間長及各項法令限制規定等因素，營業性質與其他行業差異甚大，舉凡建築物之營造、投資興建出售有關行業均為營建業之範疇，營業範圍與型態自成特殊區域，其特有行業特性，稽徵機關查審人員對此行業並不熟稔，致長期以來繳稅程度偏低。本研究主要探討營建業其董事會成員中獨立董事及法人董事席次比與有效稅率之關聯性，研究樣本係以本國上市櫃營建公司共計82家，樣本資料蒐集期間為2012至2016年，共計5年，410筆樣本，實證結果發現營業業之獨立董事比例及法人董事占董事會成員比例越高時，其有效稅率越高，顯示企業從事租稅規避之行為程度越低。

目錄
誌謝 i
摘要 i
目錄 iv
圖目錄 vi
表目錄 vi
第一章 緒論 1
1.1 研究背景與動機 1
1.2 研究目的與問題 2
1.3 研究架構 5
第二章 文獻探討與假說建立 6
2.1營建業的特性 6
2.1.1行業概述 6
2.1.2經營型態 6
2.1.3建築投資業營運程序流程圖 7
2.1.4行業特性 7
2.2 企業避稅 7
2.3 代理問題及董事會成員探討 9
2.3.1 代理問題 9
2.3.2 法人董事 9
第三章 研究方法 12
3.1樣本選取與資料蒐集 12
3.1.1樣本選取 12
3.1.2資料蒐集 13
3.2變數定義與衡量 14
3.3實證模型 17
3.4資料分析方法 18
第四章 實證結果與分析 20
4.1 敘述性統計 20
4.2 相關係數分析 21
4.3 迴歸分析 24
4.4 額外分析 25
第五章 結論及建議 27
5.1 結論 27
5.2 研究限制與未來研究方向 28
參考文獻 29

參考文獻
一、中文部分
王肇蘭, & 蔡怡徵. (2016). 企業社會責任與財稅差異之關聯. [The Association Between CSR and Book-Tax Differences]. 會計審計論叢, 6(1), 1-22.
林仁光. (2011). 公司法第二十七條法人董監事制度存廢之研究. [A Study of the Maintaining or Repealing of Legal Persons as Corporate Directors or Supervisors under Article 27 of the Company Act]. 臺大法學論叢, 40(1), 253-350. doi:10.6199/ntulj.2011.40.01.05
林宗輝(2004)，公司治理與企業績效關聯性之研究，國立台灣大學會計學研究所博士論文。
柯承恩, 陳耀宗, & 吳姍穎. (2010). 董監事治理與盈餘管理之關連性研究. [Corporate Governance and Earinings Management]. 會計學報, 2(2), 25-59.
高儷華, 單騰笙, & 張慧珊. (2014). 財稅差異與盈餘品質. [Book Tax Difference and Earning Quality]. 中原企管評論, 12(2), 71-95.
魏妤珊, 邱敬貿, & 黃淑惠. (2015). 法人董事與企業避稅：台灣股票市場之實證研究. [Legal Entity Director and Tax Aggressiveness: Evidence from Taiwan Stock Market]. 證券市場發展季刊, 27(4), 1-42. doi:10.6529/rsfm.2015.27(4).1
二、英文部分
Chen, S., Chen, , X., C., Q.,, & Shevlin, T. (2010). Are family firms more tax aggressive than non-family firms? Journal of Financial Economics,, 95(1), 41-61.
Desai, M. A., & Dharmapala, D. (2006). Corporate tax avoidance & high-powered incentives. Journal of Financial Economics,, 79, 145-179.
Fama, E. F., & Jensen, M. C. (1983). Separation of ownership & control. Journal ofLaw & Economics, 26, 301-325.
Forker, J. J. (1992). Corporate governance & disclosure quality. Accounting &Business Research, 22(86), 111-124.
Gilders, F., Taylor, J., Richardson, G., & Walpole, M., (2004). Understanding Taxation
Hanlon, M., and S. Heitzman. 2010. A review of tax research. Journal of Accounting andEconomics 50 (2-3): 127-178.
Hanlon, M., & Slemrod, J. (2009). What does tax aggressiveness signal? Evidence from stock price reactions to news about tax aggressiveness. Journal of Public Economics,, 93(1-2), 126-141.
Hill, M. D., Kubick, T. R., Lockhart, G. B., & Wan, H. (2013). The effectiveness andvaluation of political tax minimization. Journal of Banking & Finance, 37(8),2836-2849.
Hillman, A. J., & Dalziel, T. (2003). Boards of directors & firm performance:Integrating agency & resource dependence perspectives. Academy of ManagementReview, 28(3), 383-396.
Jensen, M. C., & Meckling, W. H. (1976). Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Costs, and Ownership Structure. Journal of Financial Economics, 3, 305-360.
Lanis, R., & Richardson, G. (2011). The effect of board of director composition on corporate tax aggressiveness. Journal of Accounting & Public Policy,, 30(1), 50-70.
Lanis, R., & Richardson, G. (2012). Corporate social responsibility & tax aggressiveness: An empirical analysis. Journal of Accounting & Public Policy,, 31(1), 86-108.
Law: An Interactive Approach(2nd Ed.). LexisNexis Butterworths, Sydney, NSW.
Pound, J. (1988), “Proxy Contests and the Efficiency of Shareholder Oversight,”Journal of Financial Economics, Vol. 20, 237-265.
Richardson, G., Taylor, G., & Lanis, R. (2013). The impact of board of director oversight characteristics on corporate tax aggressiveness: An empirical analysis. Journal of Accounting & Public Policy,, 32, 68-88.