臺灣博碩士論文加值系統

專案範圍、時間及成本是專案管理上隨時應加以反覆處置之三大重點，這些重點構成了專案之「三重限制」條件；不論何種契約型態之專案，普遍的都是以能夠在滿足三重限制下順利完成專案為管理目標。對於一個承攬型之營建專案，除施工環境本身之特殊限制外，由於承攬合約之約束，範圍、時間及成本更是專案實施上之絕對限制條件，致使專案隱含更多風險而必需加以控制。
實獲值管理 (EVM, Earned Value Management)已被公認為具有整合上述三重限制之管理方法，本研究是以營建承攬商之觀點，探討將EVM理論應用於營建專案，做為成本與進度控制之模式，內容主要包含EVM之導入流程、應用案例分析、及應用實務上可能遭遇到之問題與建議之解決方式三大部分，期能建立一套合乎實際使用之EVM系統，以有效降低專案之風險進而提昇專案之執行績效。
在整個EVM之導入過程中，除考量營建業者之實際經營環境外，同時參考美國ANSI/EIA-748-1998之EVM運用準則及國際上相關之專案管理標準，以達理論與實務能相結合之目的；在EVM之應用案例分析上，除以實例加以印證導入模式之合理性外，並對EVM所產出績效指標之管理上意義及其間之相關聯性加以探討，以回饋供未來專案之參考。
最後，對於EVM運用在不同之專案管理模式及不同契約條件下所可能產生之指標失真狀況，本研究將予以分類探討，並提出建議之調整方式，期盼專案能更精確及更有效的應用EVM功能，以提高專案在管理上之能見度。

Scope, time and cost are the three key points that project management revolves around. These key points compose the “triple constraints” of a project. Regardless of the contract type, the core objective of project management is to facilitate the successful completion of projects within the triple constraints. For a contracted construction project, the triple constraints are absolutely crucial due to the restriction from the contract other than the unique construction environment itself. As a result, many invisible risks are embedded inside a construction project that must be carefully dealt with.
Earned Value Management (EVM) has been generally recognized as an effective methodology for integrating the management of above mentioned triple constraints. This research studies the practice for implementing EVM to a construction project for its cost and schedule control from a contractor’s point of view. This thesis is mainly organized into three parts, EVM lead-in procedure, case-study, and the problems on applying EVM and suggestions for solution. It is expected that the outcome of this research may facilitate the development of a realistic EVM System (EVMS), and hence to mitigate the project risk and promote the project performance.
For combining the theory with practice, this research considers the real construction environment and refers to ANSI/EIA-748-A Standard for EVMS and the prevailing global project management standards during the EVM lead-in procedure. On the case-study of EVM application, except for verifying the reasonability of the EVM lead-in procedure by real case, this research also studies the management meaning of various performance indexes resulted from the EVMS and the relations among these indexes. The research results will be provided as a feedback for future projects.
Finally, this research classify and study some distortion problems encountered while implementing EVM under some different project management models and contractual environments .The research also makes suggestions for adjustment on the problems in order that the project will perform the EVM more accurately and more effectively, and then enhance the visibility on management.

論文口試審定書 i
誌 謝 ii
摘要 iii
Abstract iv
第一章 緒論 1
1.1 研究背景與動機 1
1.2研究目的 2
1.3研究範圍 2
1.4研究限制 3
1.5研究方法 3
1.6研究流程 5
1.7小結 6
2.1 專案與專案管理 7
2.1.1 專案之定義及特性 7
2.1.2 專案管理之定義 8
2.1.3 專案與計畫之區別 8
2.2 專案管理相關知識領域與管理流程 9
2.2.1 專案管理相關知識領域 9
2.2.2 專案管理相關知識領域在營造業之延伸 10
2.2.3 專案管理流程 11
2.3 實獲值管理(EVM, Earned Value Management ) 17
2.3.1 實獲值管理之定義 17
2.3.2 實獲值管理之源起 18
2.3.3 實獲值管理相關名詞及公式說明 19
2.3.4 EVM之運用準則 23
2.4 小結 26
第三章 實獲值管理導入營建專案內控之實務探討 27
3.1 承攬型營建專案之三重限制 27
3.2 三重績效之內部控制 28
3.3 實獲值管理導入績效內控流程 29
3.3.1 實獲值管理之內控功能 29
3.3.2 實獲值管理之導入步驟與流程 30
3.4 範圍基準之建立 34
3.4.1 範圍管理概述 34
3.4.2 定義專案範圍 35
3.4.3 建立WBS範圍基準 36
3.4.4 營建專案WBS架構 39
3.4.5 設定EVM控制帳戶(CA) 45
3.4.6 建立組織分解結構(OBS) 46
3.4.7 建立責任分派矩陣(RAM) 47
3.5進度基準之建立與管控 49
3.5.1專案時間管理概述 49
3.5.2 EVM進度架構 49
3.5.3 EVM進度表要求 50
3.5.4 進度基準控制 52
3.6 成本基準之建立與管控 55
3.6.1 專案成本管理概述 55
3.6.2 成本估算 56
3.6.3 編列預算 57
3.6.4 成本基準控制 65
3.6.5制定績效衡量基準線(PMB) 66
3.7 工作績效資訊(WPI)蒐集 67
3.8 績效改善對策及變更控制 68
3.8.1 績效報告及改善對策 68
3.8.2 變更整合控制 69
3.9 經驗學習與經驗累積 73
3.10 小結 74
第四章 實獲值導入案例分析 75
4.1 案例背景說明 75
4.2 實獲值管理導入前之基本假設 75
4.3 專案績效衡量基準設定 76
4.3.1 專案範圍WBS 76
4.3.2 專案範圍控制帳戶及工作包 77
4.3.3 專案進度表 81
4.3.4 專案執行預算 82
4.3.5 專案績效衡量基準線 83
4.4 專案績效衡量報告及差異分析 85
4.4.1 綜合績效摘要報告表 85
4.4.2 成本報告總表及明細表 87
4.4.3 實獲值績效指標及分析 90
4.4.4 差異原因及回應對策檢討 99
4.5 小結 102
第五章 實獲值管理應用上之問題探討 103
5.1 問題說明 103
5.2 執行預算與契約計價項目之對應問題及解決方案 105
5.3 執行預算與進度表活動之對應問題及解決方案 107
5.4 實獲值認列之問題探討及解決方案 109
5.4.1工程預付款及訂金 109
5.4.2 已進料未使用之庫存材料款 111
5.4.3 罰款及扣款 114
5.4.4 契約減價收受 116
5.4.5 物價指數調整款 118
5.4.6低實獲價值高重要性項目 120
5.5 實獲值認列時間差之問題探討及解決方案 121
5.6業主契約型式之問題探討及解決方案 122
5.6.1.實做實算契約 123
5.6.2 總價合約 125
5.7 業主變更之問題探討及解決方案 129
5.8 完工EV與PV不閉合之問題探討及解決方案 133
5.9 小結 134
第六章 結論與建議 135
6.1 結論 135
6.2 建議 136
6.3 未來研究方向 137
參考文獻 138

參考文獻
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