臺灣博碩士論文加值系統

本文之採行的文體架構係以刑法構成要件理論為基礎，再將洗錢防制法相關之規定分別置入各章節及理論中詳細介紹論述。本文共分為七章，章以下分節，各章摘要分述如下：
第一章為「緒論」：分別就研究動機、目的與文獻整理分析法、比較法學法與歸納法三種方法以及研究範圍來探討。
第二章為「洗錢犯罪之保護法益」：首先對洗錢罪所保護之法益加以定義，再介紹洗錢罪保護法益之種類，將刑法構成要件核心所保護法益之各種刑法機能加以論述，再來就洗錢防制法在九十二年修法前後之法益加以區別與評析，並比較現行學說與實務有關洗錢犯罪保護法益之見解與各國洗錢罪所保護之法益。
第三章為「洗錢犯罪主體、客體之檢討」：就該洗錢防制法條文之行為主體而言，是否包括不法前行為之行為人、不法前行為之從犯與共同正犯在學說上與實務上頗有爭議，因此以上述三樣類型之洗錢犯罪主體做出分析。而洗錢犯罪之行為客體為重大犯罪所得財物或財產上利益，其行為客體之範圍究竟為何?是否為所有可以追溯到犯罪行為而具有不法性者之情形，或者是遇到善意第三人取得不法標的物所有權而其不法性中斷，而不構成洗錢罪之情形，亦將該情形深入研究。
第四章為「洗錢犯罪之主觀構成要件」：由於近年來國內的各種犯罪型態，大都與金融機關的人頭帳戶洗錢有關，不法之徒利用老榮民或一般無知的社會人士在銀行以虛偽之名義設立帳戶，而將不法所得之利益歸戶到毫無關聯之人頭帳戶中，以便中斷稽核之追蹤，達到黑錢漂白之目的。然而這些被不法之徒利用的人頭帳戶在刑法規範與洗錢防制法上是否真的都沒有犯罪之情形而不用負法律上責任，實有眾多疑慮。目前國內研究洗錢之學者對於洗錢之主觀構成要件，皆因為洗錢防制法並未規定處罰過失而認為洗錢罪之主觀構成要件只限於故意，似乎不甚合理，因此對於此點整理國內相關學者及實務之見解，以及外國相關之見解加以分析及建議。
第五章為「洗錢行為」：就洗錢行為之態樣作詳細探討，依序為掩飾、隱匿、收受、搬運、寄藏、故買或牙保七種行為，並接續上一個章節定義所謂的人頭帳戶、人頭帳戶的洗錢行為的種類、人頭帳戶洗錢之特性、銀行是否有義務來確認此人頭帳戶之義務、人頭帳戶與不確定故意之關係，以及各種重要案例之介紹。
第六章為「重大犯罪之檢討」：首先介紹重大犯罪之立法目的，並整理重大犯罪之範圍，再來就遵循打擊清洗黑錢財務行動特別組織四十項建議及八項特別建議評鑑方法論與聯合國公約及國際標準有關反洗錢法規之建議關於重大犯罪之標準加以分析及比較，且在重大犯罪之前行為與行為客體之關連性詳加說明，並參照各國對於重大犯罪之立法例，以便對於我國目前所面臨重大犯罪之問題，能做妥善之研究與建議。
第七章為「結論」：總結前面幾章所述之比較分析與觀點，針對我國洗錢防制法與刑法之法理做評析，以及洗錢罪在刑法上之思考。認為既然洗錢罪在論證上可以找的到明確的法益保護，並且在刑罰之必要性檢驗上也確實的因為類似的犯罪型態存在而獲得支持，那麼如果一切回歸到基礎的刑法犯罪設計的體系安排，不僅可以使得法律思維與人民的法意識密切配合，並可以藉由該洗錢犯罪之規範內容而加強相關金融工作人員的義務認識以及社會大眾之認知，而達到真正預防重大犯罪之發生，而非以為制定洗錢防制法將洗錢入罪化便可以達到處罰洗錢之行為而防止重大犯罪之發生。

The structure of this article is based on the theory of elements in the criminal law and regulations related to the Money Laundering Control Act are introduced for a detailed discourse. Seven chapters are divided with sections in each chapter. A summary of each chapter is made as follows:
Chapter 1: Introduction: The motif, purpose, method and scope of this study are expounded in this chapter.
Chapter 2: Protection of legal interests against money laundry: The legal interests protected by money laundering will be defined first before introducing the types of legal advantages of money laundry protection. A comparison between current theory and practice in relation to legal interests of money laundering protection and legal advantage of money laundry protection in other countries will be made.
Chapter 3: Examination of subject and object of money laundry: The subject behavior in accordance with the regulations in the Money Laundering Control Act will be analyzed. An in-depth study on the object of money laundering behavior will be conducted.
Chapter 4: Subjective elements of money laundering: Cases related to bogus bank accounts in financial institutions for money laundering will be studied. Lawless persons take advantage of senior veterans or ignorant people to open accounts in banks. Profits from illegal gains are sent to these bogus bank accounts to prevent follow-up audits. Opinions of domestic and overseas scholars are integrated for analysis and suggestions.
Chapter 5: Money laundering behavior: Types of money laundry are discussed in details in order of concealing, hiding, receiving, handling, safekeeping, willful purchase and brokerage. Besides, the types, characteristics and important cases concerning bogus bank accounts for money laundering examined in the previous chapter will be further explored.
Chapter 6: Review of severe crimes: The scope of severe crimes will be introduced. The correlation between behavior before a severe crime and the object is elaborated. Legislation against severe crimes in different countries is consulted as a reference for proper handling and suggestions to solve the critical crimes in our country.
Chapter 7: Conclusion: A conclusion related to the Money Laundering Control Act in Taiwan is made. Opinions are provided for reference of legal amendments in the future.

第一章 緒 論1
第一節 研究動機、目的及方法 1
第二節 研究範圍4
第二章 洗錢犯罪之保護法益9
第一節 概說9
第二節 法益之定義及種類10
第一項 法益之定義10
第二項 法益之種類12
第三節 刑法保護法益之機能16
第一項 犯罪體系確立與刑法解釋之機能16
第二項 認定罪數之機能16
第三項 違法性之決定機能17
第四項 合理性與必要性之機能 18
第四節 洗錢防制法九十二年修法前後保護之法益19
第一項 九十二年修法前之法益 19
第二項 九十二年修法後之法益 20
第五節 學說及實務見解23
第一項 學說見解23
第二項 實務見解29
第六節 小結31
第三章 洗錢犯罪主體、客體之檢討33
第一節 前言33
第二節 洗錢防制法第二條第一款之探討34
第一項 不法前行為之行為人34
第二項 不法前行為之從犯37
第三項 洗錢罪成立共同正犯之探討39
第三節 洗錢防制法第二條第二款之探討43
第一項 不法前行為以外之他人 43
第二項 是否具有無期待可能性之探討45
第一目 洗錢罪與湮滅證據罪之比較46
第二目 洗錢罪與贓物罪之比較 48
第三項 不罰之後行為53
第四節 重大犯罪行為人之爭議 54
第五節 重大犯罪所得之財物與財產上之利益56
第一項 重大犯罪所得之財物57
第二項 重大犯罪所得之財產上利益58
第三項 因犯罪直接取得之財物或財產上利益59
第四項 因犯罪取得之報酬60
第五項 因洗錢防制法第四條前兩款所變得之物或財產上利益60
第六節 小結62
第四章 洗錢犯罪行為人之主觀構成要件65
第一節 前言65
第二節 一般主觀構成要件-故意67
第三節 特別主觀構成要件-明知69
第四節 針對金融人頭洗錢犯罪之未必故意與有認識過失之評析73
第一項 未必故意73
第二項 有認識之過失75
第三項 我國實務見解76
第五節 小結78
第五章 洗錢行為81
第一節 前言81
第二節 洗錢行為之態樣82
第一項 掩飾82
第二項 隱匿84
第三項 收受85
第四項 搬運86
第五項 寄藏87
第六項 故買88
第七項 牙保89
第三節 對於常見金融人頭帳戶洗錢行為之研究90
第一項 金融人頭帳戶之定義91
第二項 常見金融交易人頭帳戶洗錢行為之種類及相關案例91
第三項 金融人頭帳戶之五大特性98
第四項 我國金融機構確認金融人頭帳戶身分之情形 100
第五項 人頭帳戶與洗錢罪所產生不確定故意之關係 102
第四節 小結105
第六章 重大犯罪之檢討109
第一節 前言109
第二節 重大犯罪之範圍111
第一項 刑法類116
第二項 特別刑法類 119
第一目 貪污治罪條例119
第二目 妨害國幣懲治條例120
第三目 懲治走私條例121
第四目 毒品危害防制條例121
第五目 組織犯罪防制條例122
第六目 槍砲彈藥刀械管制條例)122
第七目 兒童及少年性交易防制條例123
第八目 妨害兵役治罪條例124
第九目 殘害人群治罪條例125
第十目 陸海空軍刑法125
第三項 附屬刑法類128
第一目 經濟犯罪類128
第二目 選舉類130
第三目 公共安全類131
第四目 藥事類133
第五目 環保類133
第三節 遵循打擊清洗黑錢財務行動特別組織四十項建議及八項特別建議評鑑方法論對於有關反洗錢法規中對於重大犯罪類型所適用範圍之建議135
第四節 重大犯罪之前行為與行為客體之關連性137
第五節 相關國際公約與各國對於重大犯罪之立法例 139
第一項 美國140
第二項 德國141
第三項 加拿大142
第四項 瑞士142
第五項 英國143
第六項 日本144
第六節 小結145
第七章 結 論147
參考文獻159

一、書籍　(依作者姓名筆劃排列)
1. 甘添貴，刑法體系各論(第二卷)，台北，自版，2000年4月初版。
2. 李傑清，剝奪組織犯罪所得之研究，元照出版社，第2001年。
3. 林山田，刑法各罪論(上冊)，台北，自版，1999年。
4. 林山田，刑法各罪論(下冊)，台北，自版，1999年。
5. 林山田，刑法各罪論，台北，臺大法學院圖書部經銷，2002年。
6. 林山田，刑法各罪論，台北，自版，2004年12月增定四版。
7. 林山田，刑法特論，台北，三民出版社，1989年。
8. 林山田，刑法特論，台北，三民出版社，1993年8月再修訂五版。
9. 林山田，刑法通論(上冊)，台北，自版，1999年。
10.林山田，刑法通論(下冊)，台北，自版，1998年。
11.林山田，刑法通論，台北，自版，2002年增定八版。
12.林山田，刑法通論，台北，自版，2003年。
13.林東茂，一個知識論上的刑法思考，台中，五南出版社，2001年。
14.林東茂，一個知識論上的刑法學思考，台北，五南出版社，1999年初版。
15.林東茂，刑法綜覽，教科書系列(3)，台北，學林文化出版，2003年11月二版再刷。
16.林誠二，「追及權說與贓物之概念」，蔡墩銘編，刑法分則論文選輯下冊，第872頁，台北，五南出版社，1984年。
17.柯燿程，刑法的思與辯，台北，自版，2003年初版。
18.柯燿程，變動中的刑法思想，台北，自版，2001年9月修訂二版。
19.徐萃文等譯，各國對洗錢之防制對策，金融研究參考資料 (19)，台北，財政部金融局中華民國加強儲蓄推行委員會金融研究小組，1992年5月初版。
20.馬登民、徐安住著，財產刑研究，北京，中國檢察出版社出版，2004年1月第一版。
21.康樹華、張湘軍著，刑事犯罪學，北京，群眾出版社，2001年。
22.陳友鋒，刑法分則(上)-個人法益、社會法益，台北，保成出版社，1999年12月初版。
23.陳志龍，法益與刑事立法，刑法理論與法社會學專論叢書(1)，第3頁，台北，國立台灣大學法學院圖書部，1992年10月再版。
24.陳培峰，刑法總則精義，康得法學系列叢書 (22)，台中，康得文化出版社，2003年1月第六刷。
25.陳煥生，刑法分則實用，台北，三民出版社，1991年。
26.曾淑瑜，刑法分則問題研析(一)，台北，翰蘆圖書出版有限公司出版，2000年7月一版二刷。
27.曾淑瑜，刑法分則問題研析(二)，台北，翰蘆圖書出版有限公司出版，2000年7月一版二刷。
28.曾淑瑜，刑法分則實例研習-個人法益之保護，台北，三民書局股份有限公司出版，2004年10月初版一刷。
29.黃榮堅，基礎刑法學，台北，元照出版有限公司，2003年初版。
30.雷雪‧艾費德著，汪仲譯，洗錢，台北，1994年3月初版第一刷。
31.褚劍鴻，刑法分則釋論(下冊)，台北，臺灣商務出版，1990年。
32.趙秉志主編，蔡墩銘校訂，兩岸刑法總論之比較研究，台北，五南出版社，1998年。
33.蔡虔霖，洗錢防制法之實用權益，法案系列 (3)，台北，永然文化出版社，1997年9月初版。
34.蔡墩銘，刑法各論，台北，三民出版社，2001年10月四版一刷。
35.蔡墩銘，刑法基本理論研究，台北，漢林出版社，1988年六月再版。
36.蔡墩銘，刑法精義，台北，自版，2005年二版。
37.蔡墩銘，刑法總論，台北，三民出版社，2000年10月修訂四版一刷。
38.蔡墩銘，刑法總論，台北，三民書局出版，2004年修訂五版第三刷。
39.蔡墩銘，刑法總論，台北，三民書局股份有限公司出版，1998年3月再修訂初版。
40.蔡輝龍、洪麗鈞著，刑法總則理論與實務Q&A，法律學叢書(11)，台北，風雲論壇出版社有限公司，2004年1月初版。
41.鄭逸哲，構成要件理論與構成要件適用，台北，自版，2004年初版。
42.謝立功，洗錢防制與經濟法秩序之維護，金融論著編譯叢書 (12)，台北，金融財務研究訓練中心，1999年3月初版。
43.謝立功，兩岸洗錢現況與洗錢規範之探討-兼論兩岸刑事司法互助，桃園，中央警察大學，2003年。
44.謝福源，防制洗錢之研究-理論與實務，金融研訓叢書 (68)，台北，財團法人金融人員研究中心，1996年5月初版第一刷。
45.簡安泰，洗錢防制法規彙編，金融與徵信叢書 (34)，台北，財團法人金融聯合徵信中心，1998年8月初版。
46.簡安泰，洗錢防制法規彙編，金融與徵信叢書 (8)，台北，財團法人金融聯合徵信中心，1995年2月初版。
47.藍家瑞、吳天雲著，遵循打擊清洗黑錢財務行動特別組織四十項建議及八項特別建議評鑑方法論與聯合國公約及國際標準有關反洗錢法規之輯要，台北，法務部調查局洗錢防制中心，2004年9月初版。
48.蘇南桓，洗錢-防治理論與實務，台北，自版，1997年10月初版一刷。

二、學位論文(依作者姓名筆劃排列)
1. 王阿源，兩岸洗錢防制法制比較研究，海洋大學法律學研究所碩士論文，2004年。
2. 王麗芳，洗錢暨防制洗錢相關法律責任之省思，中國文化大學法律學研究所碩士論文，2002年。
3. 江朝聖，我國洗錢防制體系之評估與建議，中興大學法律學研究所碩士論文，1998年。
4. 李健源，刑法第三三九條之二不正由自動付款設備取財罪之構成要件剖析與實務上適用之檢討，中國文化大學法律學研究所碩士論文，2003年。
5. 張志全，新型態電子支付系統與網路洗錢活動之防制，東吳大學法律學研究所碩士論文，2002年。
6. 張夏萍，洗錢犯罪與其防治措施之研究，中興大學法律學研究所碩士論文，1997年。
7. 張衛航，國票案洗錢行為模式之刑事規制對策研究-以洗錢行為應罰性與可罰性間落差為探討中心，中國文化大學法律學研究所碩士論文，2003年。
8. 梁鴻烈，金融機構防制洗錢之策略分析-以美國法制為中心，東吳大學法律學研究所碩士論文，1997年。
9. 潘俞樺，詐欺取財罪構成要件之再檢視，台北大學法律學研究所碩士論文，2004年。

三、期刊雜誌(依作者姓名筆劃排列)
1. 吳秋慧，「由國際防制洗錢之理論及實務探究我國防制洗錢之法律建構及施行概況」，立法院院聞，第26卷，第2期，台北，1998年。
2. 李傑清，「洗錢罪保護法益及處罰」，月旦法學雜誌，第115期，台北，2004年。
3. 李傑清，「從比較法觀點論我國洗錢防制法與日德相關法規」，法令月刊，第49卷，第5期，台北，1998年。
4. 李傑清，「組織犯罪防治條例剝奪不法利益規定之檢討」，刑事法雜誌，第42卷，第4期，台北，1998年。
5. 李傑清，從比較法觀點論我國洗錢防制法與日德相關法規，法令月刊，第49卷，第5期，1998年。
6. 李經緯，「洗錢活動之淺介」，刑事科學，第40期，台北，1995年。
7. 李聖傑，「洗錢罪在刑法上的思考」，月旦法學雜誌，第115期，台北，2004年。
8. 林東茂，「刑法體系對於集團犯罪的回應」，台灣法學會學報，台北，1997年。
9. 林東茂，「德國的組織犯罪及其法律上的對抗措施」，刑事法雜誌，第37卷，第3期，台北，1993年。
10.陳子平，「犯罪共同說與行為共同說」，月旦法學教室，第26期，台北，2004年。
11.陳子平，「共犯與身分」，月旦法學教室，第16期，台北，2004年。
12.陳子平，「從共犯論觀點回顧與展望我國百年刑法」，月旦法學雜誌，第75期，台北，2001年。
13.廖尉均，「從洗錢罪之刑罰根據論洗錢防制法之修正方向」，刑事法雜誌，第47卷，第4期，台北，2003年。
14.蔡佩芬，「成立贓物罪不受限於前行為侵害財產法益」，律師雜誌，第291期，台北，2003年。
15.蔡虔霖，洗錢防制之研究，屏東市，臺灣屏東地方法院檢察署，1996年。
16.謝立功，「我國洗錢防制法制之省思」，律師雜誌，第239期，台北，1999年。
17.謝立功，「我國洗錢防制法簡介與評析」，國家發展學刊，第4期，台北，1998年。
18.謝立功，「防制洗錢法制之探討」，立法院院聞，第26卷，第2期，台北，1998年。
19.謝立功，「防制洗錢與追查重大犯罪之關連性」，刑事法雜誌，第43卷，第5期，1999年。
20.謝立功，「洗錢防制相關法律之適用問題的研討」，台灣大學中山學術論叢，第16期，台北，1998年。
21.謝立功，「掃除黑金的新思維-防制洗錢」，中央警察大學學報，第39期，桃園，2002年。
22.謝立功，「試論反恐法制反洗錢規定」，刑事法雜誌，第47卷，第6期，台北，2003年。
23.謝立功，「試論兩岸反洗錢法規範之變革」，國境警察學報，第2期，台北，2003年。
24.謝立功，「試論兩岸金融機構反洗錢之法律責任」，月旦法學雜誌，第115期，台北，2004年。

四、政府公報
1. 立法院公報，委員會紀錄，第九十二卷，第一期，2002年11月。
2. 立法院公報，委員會紀錄，第九十二卷，第六期，2002年12月。
3. 立法院公報，洗錢防制法案，第兩百一十四輯，1997年11月。
4. 立法院公報，院會紀錄，第九十一卷，第七十七期，2002年12月。
5. 立法院公報，院會紀錄，第九十一卷，第六十五期，2002年12月。
6. 立法院公報，院會紀錄，第九十二卷，第八期，2002年12月。
7. 吳天雲，法務部公報，中華民國九十二年洗錢防治工作年報，2004年4月。
8. 李傑清，中華民國九十二年法務部防制洗錢工作年報， 2004年4月。
9. 法務部，(八十六)法檢決字第一一八五一號，金融法規通函彙編第三三輯， 1997年四月。
10.法務部公報，中華民國八十九年洗錢防治工作年報，2001年4月。
11.法務部公報，中華民國九十年洗錢防治工作年報，2002年4月。
12.法務部公報，中華民國九十一年洗錢防治工作年報，2003年4月。
13.法務部公報，中華民國九十二年洗錢防治工作年報，2004年4月。
14.法務部公報，中華民國九十三年洗錢防治工作年報，2005年4月。
15.法務部公報，洗錢案例彙編，第四輯，2004年9月。
16.法務部公報，偵查經濟犯罪法律問題彙編，實務研究會第三十三期、第三十九期，1990年8月。
17.法務部公報，第323期， 2004年2月。
18.法務部公報，疑似洗錢交易Q&A，2004年6月。
19.張台立，法務部公報，中華民國八十九年洗錢防治工作年報，2001年4月。
20.陳茂益，中華民國九十一年法務部防制洗錢工作年報，2003年4月。
21.蔡虔霖，洗錢防制之研究，屏東，臺灣屏東地方法院檢察署，1996年。

五、網站資料
1. 立法院國會圖書館，http://npl.ly.gov.tw/do/www/homePage，
2006年4月15日。
2. 司法院法學資料檢索系統，http://nwjirs.judicial.gov.tw/FJUD/index.htm， 2005年11月7日。
3. 故意犯罪(三)-客觀處罰構成要件-蔡蕙芳，http://web.nchu.edu.tw/~hftsai/writings/examples/04.doc，2006年2月9日。
4. 醫療業務過失致死或未必故意殺人罪之案例分析，http://www.drkao.com/paper/paper-13.htm，2006年2月10日。
5. 關於洗錢罪之若干法律問題研究，http://www.mp.gov.mo/ebook6/ebook6-1-5.htm，2006年2月13日。
6. 洗錢罪之刑罰依據，http://www.ntpu.edu.tw/law/paper/04/2001a/9071005a.PDF，2005年1月10日。
7. 中央日報，http://www.cdn.com.tw/daily/2004/12/10/text/931210g1.htm，2004年5月1日。
8. 中國大陸學生大論文中，http://paper.studa.com/2003/6-22/2003622102909.html，2004年5月1日。
9. 中國民商法律網，http://www.civillaw.com.cn/weizhang/default.asp?id=21306，2004年5月1日。
10.中華人民共和國商務部，http://www.mofcom.gov.cn/，2004年5月1日。
11.立法院，http://www.ly.gov.tw/index.jsp，2004年5月1日。
12.法務部，http://www.moj.gov.tw/chinese/index.aspx，2004年5月1日。
13.法務部調查局，http://www.mjib.gov.tw/，2004年5月1日。
14.洗錢犯罪，http://www.law-lib.com/lw/lw_view.asp?no=1084，2004年5月1日。
15.洗錢防制工作年報及出版品，http://www.mjib.gov.tw/mlpc/mlpc04.htm，2004年5月1日。
16.洗錢防制中心國內外法規資料，http://www.mjib.gov.tw/mlpc/mlpc02.htm，
2004年5月1日。
17.洗錢防制服務專區，http://www.mjib.gov.tw/mlpc/index.html，2004年5月1日。
18.謝立功，台灣、澳門防制洗錢之法理比較，
http://www.mp.gov.mo/ebook4/ebook4-2-6x.html，2005 年9月24日。