臺灣博碩士論文加值系統

台灣為海島國家，位於太平洋交通樞紐，適合發展國際貿易，其對外貿易依存度有增無減。而多數公司往來交易模式皆以賒銷為主，進而產生應收帳款管理問題。如何管理應收帳款，降低違約率；授與客戶信用額度，此為一般公司都會面臨的問題。本論文以A公司為例，說明客戶信用風險的管理實務。

信用風險管理的重點在於：
•決定客戶的信用評等，依客戶信用評等給予額度。
•每天都要控管客戶的信用風險。
•緊盯客戶的延遲付款和追逐的債務。
•與大公司的交易。
客戶信用風險控管的前題是儘量與信用良好的客戶往來並提供額度，同時減少、限制或拒絕貸款的給信用風險高的客戶。信用風險管理的雙重目的，意在同時減少壞帳損失的風險，增加銷售收入的營業活動。這些管理都將增加銷售，減少壞賬，從而提高了公司的現金流。在許多公司的整體盈利能力，信用風險管理是一個重要環節，而信用風險控制的有效性，主要是在賣方(貸款人)判斷潛在買方客戶(借款人)信用評等的能力，這比事後試圖收回客戶的應收帳款還要有效率，它同時也被稱為信用管理。

Credit risk management or credit control, focuses on four key areas:
• Deciding what credit to give a customer.
• Everyday credit control.
• Delayed payment and chasing debts.
• Dealing with large companies
Credit Control is aimed at serving the follow two purposes: to increase the sales revenue by extending credits to customers who are deemed good and to minimize the risk of losses from bad debts by restricting or denying credits to customers who are not good. This will improve the company's cash flows. Credit control is an important component in the overall profitability of many firms. The effectiveness of credit control procedures lies chiefly in the firm’s ability to judge the creditworthiness of potential customers. This is much more effective than trying to reclaim money from delinquent accounts.

目錄　　　　　　
中文提要 ………………………………………………………… i
英文提要 ………………………………………………………… ii
誌謝 ………………………………………………………… iii
目錄 ………………………………………………………… iv
表目錄 ………………………………………………………… vi
圖目錄 ………………………………………………………… vii

一、 緒論…………………………………………………… 1
1.1 研究背景與動機……………………………………… 1
1.2 研究目的……………………………………………… 3
1.3 研究架構……………………………………………… 5

二、 理論與文獻探討……………………………………… 6
2.1 信用評估理論探討…………………………………… 6
2.1.1 信用評估的要素……………………………………… 7
2.1.2 授信評估5P原則…………………………………… 10

三、 個案背景 14
3.1 A公司背景 14
3.2 A公司的發展與策略 14
3.3 成立客戶信用管理部門源由 16

四、 客戶信用風險管理…………………………………… 18
4.1 建立信用評制度的目的……………………………… 18
4.2 信用風險控管中心…………………………………… 19
4.2.1 客戶信用風險評估摘要……………………………… 20
4.3 信用風險控管部門的職掌與作業流程……………… 26
4.3.1 信用風險控管作業流程……………………………… 26
4.3.2 與設廠至大陸之公司往來需注意事項……………… 31
4.4 客戶信用評等不良之處理…………………………… 34
4.4.1 擔保品種類及特性…………………………………… 34
4.4.2 客戶帳款催收機制…………………………………… 37
4.5 預警機制的推動……………………………………… 37
4.5.1 預警機制……………………………………………… 37
4.5.2 關係人的控管機制…………………………………… 40
4.5.3 管理損益-資金佔用利息…………………………… 41
4.6 應收帳款管理………………………………………… 42
4.6.1 應收帳款的相關定義………………………………… 42
4.6.2 DSO 定義與應用……………………………………… 44
4.6.3 呆帳與備抵呆備提撥………………………………… 47
4.7 風險移轉 50

五、 結論…………………………………………………… 54
5.1 信用評等的相關問題………………………………… 54
5.2 企業徵信的重要性…………………………………… 55

參考文獻 ………………………………………………………… 57
附錄一 名詞解釋……………………………………………… 58

一、中文部分
1.林宜學,台灣銀行業實務，宏典文化。
2.徐雲台，1998，「金融研訓中心風險管理實務研修班國外研習報告」，台北銀行月刊，第28卷第5 期，第117 至124 頁。
3.陳錦村，風險管理概要，新陸書局，台北，民國93。
4.陳惠玲，「信用評等專題之一」，貨幣觀測與信用評等雜誌，台灣經濟新報文化事業股份有限公司，民國八十八年一月。
5.黃達業、張容容，風險值-金融風險管理的新基準，台灣金融研訓院，西元2005。
6.郭恭克，投資藏寶圖，財務分析秘笈，聚財，西元2009。
7.張淑芳，財務報表這樣看就對了，臉譜出版，西元2004。
8.鄭丁旺，中級會計學，各大書局，民國90年。




二、 英文部分
1. Altman, Edward I., RG Haldeman, and P. Narayanan, Zeta Analysis: “A New
Model to Identify Bankruptcy Risk of Corporations”, Journal of Banking and
Finance, June 1977.
2. Altman, Edward I., “Financial Ratios Discriminant Analysis, and the Prediction
of Corporate Bankruptcy”, Journal of Finance, September 1968.
3. Argenti, John, “Corporate Collapse”: The Cases and Symptoms, London:
Mc Graw-Hill, 1976.
4. Beaver, W. H., “Financial Ratio as Predictors of Failure”, Empirical Research in
Accounting: Selected Study, Supplement to Journal of Accounting Research,
p71-111, 1966.


三、網路資訊
1. http://www.creding.com/blog/hyvsll/blog/794.aspx
2. http://www.taiwanratings.com/tw/
3. http://www.dnbasia.com/tw/chinese/