臺灣博碩士論文加值系統

本研究以我國商業銀行為研究對象，探討民國92年至95年6月間，銀行是否因積極拓展雙卡業務而造成對其財務績效有所影響，藉此重新審視銀行授信業務「質」與「量」的關係，期望本研究結果能提供未來銀行推行新種業務之參考。

本研究參考許振明與劉完淳（民89、民91）以及許振明與黃慕淳（民95）之作法，挑選17項財務指標進行評比，主要之實證結果如下：

一、在17項評比銀行績效的重要財務指標變數中，由因素分析法可歸納出獲利能力、經營
效率、資產品質、財務結構健全性、成長性及流動性等七大主成分因素。
二、民國92年至95年6月間，綜合經營績效排名前十名中，雙卡銀行所占家數逐年遞減，非
雙卡銀行所占家數逐年遞增。在雙卡業務經營三年半後，「前十大雙卡銀行」排名進
步僅1家，退步有9家；「十家非雙卡銀行」排名進步占8家，退步僅2家，顯示我國銀
行並未因經營雙卡業務而經營績效產生顯著進步，反而在民國95年6月出現大幅衰退情
形。
三、交通銀行、中國商銀、上海銀行、玉山銀行等四家，三年半間排名均位於前十名，是
表現最穩健的銀行，其中經營雙卡業務者僅玉山銀行1家。雙卡銀行中，國泰世華銀行
與台北富邦銀行的進步最顯著。
四、民國94年「前十大雙卡銀行」資產品質出現轉折性變化，開始有顯著惡化趨勢。民國
95成為營運績效上轉折的年度，「前十大雙卡銀行」在獲利能力與經營效率表現均大
幅落後於「十家非雙卡銀行」，顯示銀行為衝刺雙卡業務量，在授信審核與事後管理
過於寬鬆下，產生大量逾放及催收金額，而大舉打消呆帳認列損失確實對銀行經營績
效產生重大衝擊。

The aim of this study is to understand if the development of credit card and cash card in commercial banks of our country during the period of January 2003 to June 2006 will positively influence its financial performance. The result could be applied to re-examine the quality and quantity of loan service in the bank and, moreover, could be used as a reference for providing new service in the bank for the future.

We chose seventeen financial indicators to evaluate the financial performance and achievement in the bank. The study method has been described by 1) 許振明 and劉完淳in 2000 and 2002; 2) 許振明and黃慕淳in 2006. Our results are listed as follow:

1. Among the seventeen financial indicators, factor analysis result concluded seven principle components, including the ability of making profit, the management efficiency and achievement, the asset quality, the finance structure, the growth rate and the fluidity.

2. From January 2003 to June 2006, among the top ten best banks with comprehensive management achievement, the number of banks with“double card business” progressively decreased; on the contrary, the number of banks without“double card business”increased with the time. In more details, after three years and half of conducting “double card business”, only one of“ the top ten banks with double card business” showed improvement in the management efficiency. The other nine banks all regressed. However, eight of “the top ten banks without double card business”showed improvement in the management efficiency. The other two banks regressed. This result suggests that the management efficiency and achievement in the commercial banks of our country does not improve with the conduction of “double card business”. Instead, some regression in the management efficiency and achievement was observed in June 2006.

3. Four commercial banks, including Chiao Tung Bank, The International Commercial Bank of China, The Shanghai Commercial and Savings Bank, and E.SUN Commercial Bank, showed continuously stable in the management efficiency and achievement and were kept stayed in the top ten best banks during the time from January 2003 to June 2006. Among these four banks, only E.SUN Commercial Bank conducted “double card business”. For banks with “double card business”, Cathay United Bank and Taipei Fubon Bank are the most conspicuous ones in terms of the management efficiency and achievement.

4. The asset quality of “the top ten banks with double card business” showed transitional change in 2005 and then progressively regressed. In 2006, a transitional period of transport business achievements, “the top ten banks without double card business” showed much better in the ability of making profit and the management efficiency and achievement than “the top ten banks with double card business”. This result explains the fact that the banks eagerly expanded the double card business and the consequences of loosening the criteria of verification and the management of afterwards, which might result in exceeding the time limit loans and receiving after dunning the amount, and, on a large scale, could have significant negative impact on the management achievement after dispelling the bad debt to recognize a row loss.

第一章 緒論.......................................... 1

第一節 研究背景與動機.............................. 1
第二節 研究問題與目的.............................. 6
第三節 研究範圍及限制.............................. 7
第四節 論文架構與流程..............................11

第二章 文獻回顧與探討................................13

第一節 銀行業經營績效的意義與衡量的方法............13
第二節 銀行經營績效之實證研究......................15
第三節 CAMELS指標之介紹............................24
第四節 國內銀行業經營績效評比之探討................26

第三章 研究方法......................................29

第一節 研究議題....................................29
第二節 研究設計....................................31
第三節 實證變數之操作型定義........................35
第四節 實證測試方法................................43

第四章 實證結果與計量分析............................45

第一節 綜合指標之計算結果..........................45
第二節 綜合經營績效排名............................52
第三節 平均值與t檢定...............................55

第五章 「前十大雙卡銀行」與「十家非雙卡銀行」之比較...59

第一節 綜合經營績效................................59
第二節 平均值與t檢定...............................63
第三節 重要財務指標之變動趨勢......................66

第六章 結論與建議.....................................70

第一節 研究結論....................................70
第二節 後續研究建議................................72

參考文獻..............................................73

附錄..................................................75

李聿偉(民92)，金融預警制度之研究，中山大學財務管理學系碩士論文。
李俐俐(民93)，「我國信用卡市場之過去、現在及未來展望」，中國商銀月刊第23卷第11
期，頁1-17。
李憶雯(民93)，信用卡業務與銀行經營績效關聯性之研究，中原大學企業管理系碩士論
文。
沈中華、池祥麟、彭子玲(民92)，「商業銀行盈餘管理的特殊性」，產業金融第119期，
頁21-40。
林傑斌、劉明德編著(民92)，SPSS 10.0 與統計模式建構，台北：文魁資訊份有限公司。
林鳳麗(民92)，「銀行業裁決性項目之盈餘管理」，台北科技大學學報第三十六之二期，
頁203-219。
許振明、黃慕淳(民95)，「以因素分析方法對金控銀行與非金控銀行財務績效之比較」，
存款保險資訊季刊，第十九卷第二期，頁14-59。
許振明、劉完淳(民89)，「台灣銀行業的成長績效評比」，2000年第五屆梁國樹教授紀念
學術研討會─當代貨幣金融問題研討會論文集，台北：台灣大學，頁1-36。
許振明、劉完淳(民91)，「近兩年我國銀行的財務績效報告」，存款保險資訊季刊，第十
六卷第一期，頁28-43。
張瑞當、沈文華(民93)，「銀行管理當局之壞帳提列與盈餘管理行為之探討」，今日會計
季刊第95期，頁61-68。
陳志強(民93)，「韓國信用卡公司財務危機探討」，台灣經濟研究月刊第27卷第3期，
頁39-44。
陳進安(民93)，「南韓信用卡泡沫化之探討」，中國商銀月刊第23卷第4期，頁1-11。
陳曉蓉(民86)，CAMEL與銀行評等~兼論商業銀行自有資本與資產品質間的關係，政治大學
金融研究所碩士論文。
黃佩瑩(民94)，消費金融對銀行績效之影響，政治大學財務管理研究所碩士論文。
黃湞鈺(民92)，銀行業經營績效之研究，政治大學企業管理研究所碩士論文。
黃慕淳(民94)，金控子銀行與非金控子銀行之績效比較二階段因素分析的應用，台灣大學
經濟學研究所碩士論文。
楊世瑩(民94)，SPSS統計分析實務，初版，台北：旗標出版股份有限公司。
蔡芳美(民94)，我國銀行業經營績效評估之研究，中山大學財務管理學系碩士論文。
劉孟勳(民93)，我國銀行業逾期放款及壞帳提列決策相關之實證研究，台北大學會計學系
碩士論文。
謝德宗、吳德良(民95)，「CAMELS金融監理指標適用性之探討─六家銀行兩階段實證分
析」，存款保險資訊季刊，第十九卷第三期，頁62-96。
「台灣銀行業展望」(民95)，一銀產經資訊，第493期，頁9-21。
「卡債問題之後的金融發展」，卓越雜誌， 2006年5月，頁10。
「卡債是金融股最後一個大利空」，財訊月刊， 2006年5月，頁280-282。
「信用卡、現金卡卡債問題說明」，行政院金融監督管理委員會，民國94年11月9日。
「處理卡債問題報告」，行政院金融監督管理委員會，民國95年4月10日。
Chi, W.C., H.L. Chin, and C.H. Shen (2005),“Banks versus Non-Bank Firms：
Factors and Trends in Earnings Management around the World,”working paper.
Espahbodi, Pouran(1991),“Identification of Problem Banks and Binary Choice
Models,”Journal of Banking and Finance,15,53-71.
Sinkey, J.F.(1975),“A Multivariate Statistical Analysis of the
Characteristics of Problem Bank,”The Journal of Finance,30,21-36.
West, R. C. (1985),“A Factor Analysis Approach to Bank Condition,”
Journal of Banking and Finance,9,253-266.