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研究生:羅安民
研究生(外文):Lo An-Ming
論文名稱:軍事機關內部控制自我檢查機制與內部控制成果對組織績效的關聯性研究-內部審核之干擾效果
論文名稱(外文):The Study of Control Self-Assessment, Internal Control, and Organization Performance in the Military Organizations-the Moderate Effect of Internal Audit
指導教授:任慶宗任慶宗引用關係方顯光方顯光引用關係
指導教授(外文):Jen Ching-TsungFun Shin-kun
學位類別:碩士
校院名稱:國防管理學院
系所名稱:資源管理研究所
學門:商業及管理學門
學類:其他商業及管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2006
畢業學年度:94
語文別:中文
論文頁數:124
中文關鍵詞:內部控制內部控制自行評估內部審核組織績效
外文關鍵詞:Internal ControlSelf Control AssessmentInternal AuditOrganization Performance
相關次數:
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公務組織內部控制係在合法中提昇績效,提高資源運用效能,使興利與防弊兼顧的重要制度,自行評估活動係公開發行公司調整企業內部控制制度,使單位的營運方向與內部控制制度在設計、執行上是一致的管理工具,而內部審核實際上就是內部控制制度的維護者及修正者,能維持或加強內部控制制度的存續和功能。組織藉由自行評估活動來修正現有內部控制流程,並透過內部審核發現之內部控制執行上之缺失,經由設計及執行上持續有效的改善,以協助各機關發揮內部控制機制並進行組織價值創造活動,提昇公務組織之效能。
本研究主要探討公務組織採行公開發行公司之自行評估活動對組織內部控制成果及組織績效影響,同時為考慮學術貢獻性及與以往研究公務組織內部審核機制採個案方式之不同,本研究以公務組織之內部審核機制為干擾變項,針對公務組織之軍事機關250個旅級單位以問卷調查方法加以分析。以探討內部審核機制對內部控制成果及組織績效之干擾效果。問卷總計回收有效份數188份,且問卷調查對象多以非主計人員(77%)研究結果發現:
1. 自行評估活動與內部控制成果(目標設定、內部環境、資訊溝通、風險評估、事項辨認、監督、控制活動)彼此具有正向顯著相關。亦即當各單位自行評估活動愈確實,其內部控制成果會更佳。
2. 內部控制成果(目標設定、內部環境、資訊溝通、風險評估、事項辨認、監督、控制活動)與組織績效(單位業務、組織氣候)彼此具有正向顯著相關。亦即當各單位內部控制成果愈佳,其組織績效愈佳。
3. 自行評估與組織績效(單位業務、組織氣候)間彼此具有正向顯著相關。亦即當各單位自我檢查確實,其組織績效愈佳。
4. 內部審核機制會干擾內部控制與組織績效中「單位業務」間的關係。
最後,本研究依研究結果提供相關建議,並對學術及實務上的管理意涵加以詳細討論。
Internal control in organization is functional as an important system to boost the achievements, to raise the resource utility effectively, and to look after both in advantages and disadvantages; the Self Control Assessment is used in public company to adjust its Internal Control system, and make every division’s operating orientations and Internal Control system an identical managing tool in both design or applications. And Internal Audit as a mater of fact is the Internal Control’s maintainer and adapter that can maintain or enhance the moving or function in the Internal Control system. The organization is using the Self Control Assessment to modify current Internal Control flow path and finding the mistake through applying the Internal Control. To keep improving by continual design and apply, this can help each division to elaborate the Internal Control system, to create the organization value and to raise the organization performance.
This study is focus on the government organizations who using the Self Control Assessment from public company. To see how it would affect Internal Control & performance in government organizations? This study uses the government organization’s Internal Audit as the interfered variable analyzing two hundreds and fifty brigades of military organization via questionnaires and finding out how the Self Control Assessment interferes to the Internal Control and organization performance. There are totally 188 valuable questionnaires and the interviewers are almost not in the duty of the accounting and statistics (77%). The study are found as below:
1. The Self Control Assessment and the Internal Control performance (objection setting, internal environment, information communication, risk assessment, subject identification, supervising, control events) are positively related to each other. If the Self Control Assessment in each division applies precisely, the performance of the Internal Control would be better.
2. The Internal Control (objection setting, internal environment, information communication, risk assessment, subject identification, supervising, control events) and organization performance (business departments, organization climate) are positively related to each other. If each division applies internal control well, the organization performance would be better.
3. The Self Control Assessment and organization performance (business division, organization climate) are positively related to each other. If each division applies self Control Assessment well, the organization performance would be better.
4. Internal Audit system will interfere the division’s relationship of the Internal Control and organization performance.
To conclude, the study provides relevant suggestions per the research, and discusses the management meaning in both academic and practical sides.
中文摘要.….….….….….….….…………………………………Ⅰ
英文摘要.….….….….….….….…………………………………Ⅲ
謝誌….….….….….….….….….…………………………………V
目錄….….….….….….….….….………………………………Ⅵ
圖目錄...….….….….….….….….….………………………….....Ⅸ
表目錄.….….….….….….….….…………………………………Ⅹ
壹、緒論.….….….….….….……………………………………….1
1.1研究背景與動機.….….….…………………………………..1
1.2研究目的….….….….….….…………………………………5
1.3研究流程….….….….….….…………………………………6
1.4論文架構…………………………………………………...7
貳、理論文獻背景與假設發展.….……………………………….8
2.1內部控制探討…………...................................8
2.1.1內部控制演進過程……………………………………8
2.1.2內部控制之定義…………………………………………9
2.1.3內部控制目的…………………………………………..13
2.1.4內部控制組成要素…………………………………..14
2.1.5影響內部控制要素…………………………………..18
2.1.6內部控制效益…………………………………..19
2.1.7 公務機關內部控制現況檢討……………………………..20
2.1.8小結……………………………………………22
2.2內部控制自行評估(CSA)理論探討………………….….....23
2.2.1自行評估的定義………………………………………..23
2.2.2實施自行評估的目的…………………………..…………25 2.2.3實施自行評估關鍵成功因素及效益…………………...26
2.2.4公務機關實施自行評估的實況………………………...28
2.2.5 小結.…………………. ………………………….…. 31
2.3內部審核相關文獻.….….….……………………………...32
2.3.1內部審核與目的……………………………..………32
2.3.2內部審核與內部控制關係…………………………..……33
2.3.3小結…………………………………………...38
2.4經營績效相關文獻.….….….……………………………...38
2.4.1組織績效意義……………………………..………39
2.4.2組織績效及衡量指標…………………………..……40
2.4.3公務行政績效意義及衡量指標…………………..45
2.4.4小結…………………………………………...50
2.5假設發展.….….….….……………………………………51
2.5.1自行評估活動與內部控制成果的關聯…………..51
2.5.2內部控制與組織績效的關聯………………………..52
2.5.3自行評估活動與組織績效的關聯……………….54
2.5.4內部審核機制的干擾作用………………………55
參、研究方法……………………………………………………..58
3.1研究架構………………………………………………….58
3.2操作性定義及衡量方法…………………..……………….59
3.2.1自行評估活動………...…………………………...........59
3.2.2內部控制成果…………...………………………….......59
3.2.3內部審核……………...………………........61
3.2.4組織績效……………...………………........61
3.3研究對象………………………………………………….64
3.4預試問卷之信度分析…………………………………….64
3.5分析方法介紹…………………………………………….64
肆、資料分析……………………………………………………..66
4.1基本資料分析………………………………………………….66
4.2因素分析與信度分析……………………………………………71
4.3假說驗證……………………………………………………….76
伍、結論與建議…………………………………………………..84
5.1研究結論…………………………………………………….84
5.2管理涵義………………………………………………88
5.3研究貢獻……………………………………………………….90
5.4研究限制………………………………………………………93
5.5後續研究建議…………………………………………………94
參考文獻.….….….…………………………………....................95
中文文獻:
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