臺灣博碩士論文加值系統

Palmrose (1986)指出，充裕的審計公費可以讓會計師有足夠的資源進行較縝密的審計工作，進而提高審計品質。審計公費是影響審計品質的重要因素(Watkins, Hillison and Morecroft 2004)，近年來全球陸續發生了安隆案等大型企業之會計弊案，世界各國紛紛採取強化內部控制與公司治理之措施，除了外部審計之查核機制外，更需設有完善的內部控制機制。
本研究以2006至2010年國內之上市、上櫃、興櫃及公開發行公司為研究樣本，探討內部控制缺失對審計公費之影響，本研究認為探討當內部控制有缺失，是否即意味著公司有較高的風險，因此將會增加查核成本，進而收取較高的審計公費。
實證研究結果顯示：（一）、有內部控制缺失的公司其審計公費較高。（二）、額外納入產業別、年度及公司治理等變數作為控制變數下，實證結果與原實證結果一致。（三）、資產總額、應收款項及存貨占總資產比率、資產報酬率、速動比率、會計師事務所、審計意見、更換會計師事務所、非審計公費等，均為審計公費之重要決定因素。

Palmrose (1986) suggested that sufficient audit fees allow auditor to perform complicated audit affairs with adequate resource and improve the audit quality. Audit fee is a critical factor to audit quality (Watkins, Hillison and Morecroft, 2004).

This study is aimed at examining the effect of internal control quality on audit fees. The research sample consists of TSE-listed firms and OTC-listed firms from year 2006 to 2010. This study attempts to explore whether internal control defects will lead to higher risk for company, and result in higher cost of the audit, eventually cause the increase of audit fees.

The empirical results are as follows: (1) companies with internal control defects lead to higher audit fees, (2) the empirical results of including other control variables such as industry dummy variable, year dummies variables, and corporate governance variable are consistent with previous empirical result, (3) total asset, receivables and inventory to total assets ratio, return on assets, quick ratio, dummy variable for audit firms, audit opinions, auditor change, the non-audit fees are critical factors of audit fees.

第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究目的 3
第三節 研究架構 4
第二章 文獻探討 6
第一節 內部控制相關文獻 6
第二節 審計公費相關文獻 15
第三章 研究方法 22
第一節 研究假說 22
第二節 變數定義與衡量 25
第三節 研究期間及樣本 29
第四節 實證模型 31
第四章 實證結果 32
第一節 敘述性統計 32
第二節 相關性分析 35
第三節 實證結果 37
第四節 敏感性分析 40
第五章 結論與建議 59
第一節 研究結論 59
第二節 研究限制 59
第三節 後續研究建議 60
參考文獻 61

一、中文部分
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