臺灣博碩士論文加值系統

金融機構係洗錢犯罪進行之首要場域，如何防止洗錢犯罪分子利用金融機構洗錢為一國乃於至國際間之共同任務。臺灣雖為亞洲第一個通過洗錢防制法之先驅，亦為亞太防制洗錢組織（APG）之創始會員國之一，然於其後，洗錢監理逐漸無法跟上時代趨勢，2007年APG第二輪評估後，國家被定位為定期追踪觀察名單，2011年又進一步升級為後續觀察名單。臺灣將在2018年底進行第三輪相互評估，其結果將會對臺灣之國際金融往來產生巨大影響。
為求臺灣經濟穩定發展與金融機構之正常運行，因此需建立較完善之金融機構洗錢防制法律體系。筆者將結合比較法上在建設金融機構洗錢制度體系方面的實踐經驗，從法規層面以及國際合作層面等為臺灣金融機構法律制度的建設提供一些淺見。
本文除緒論外分為五個章節，第二章介紹洗錢之基本定義與行為認定。第三章則介紹國際組織的洗錢防制相關規範，另外特別針對美國、歐盟與中國大陸的洗錢防制規範上做出比較與最新法規之介紹。第四章係針對臺灣於2016年12月28日大幅度更新洗錢防制法及相關金融法規之評析與未來臺灣洗錢防制法發展之趨勢。第五章著重於實務案例之分析，以大量銀行業遭金管監理機關懲處之案例，瞭解實務上銀行業者之洗錢操作模式與金融監理單位之犯罪偵查方式。第六章則是結論。

Financial institution is the primary place which the crime of Money Laundering frequently happened, and how to prevent Money Laundering by using the financial institutions to become a common task for one country and even the whole world. Although Taiwan became the pioneer of Asia to pass a law dedicated to combating money laundering activities and became a founding member of the Asia/Pacific Group (APG) on Money Laundering in 1998. Since then, however, Taiwan’s money laundering regulatory systems have failed to keep up with the changing times. Taiwan was placed on a regular follow-up watch-list after the second round of APG evaluations in 2007, and further relegated to an enhanced follow-up watch-list in 2011. Taiwan will undergo the third round of mutual evaluations in late 2018, the results of which could have a profound impact on its ability to conduct financial business worldwide.
For the normal operation of economic growth of Taiwan and the stability of the world financial institutions, to establish a sound Anti-money laundering Legal System of the financial institutions is necessary. I will combine comparative law and international practical experience to offer some my own suggestions about law and international cooperation in the construction of Anti-Money Laundering system of financial institutions.
Except the introduction, this article includes five chapters as follows: In Chapter Two introduces the definition and the behavior of money laundering. In Chapter Three first introduces the anti-money laundering Legal System under international organizations. Furthermore, I will especially introduce and compare the Anti- money laundering Legal System in United States of America, European Union and Mainland China. In Chapter Four, since December 28, 2016, Taiwan Significantly improved the Money Laundering Control Act and related financial regulations, this Chapter is to introduce the new laws and analysis them. In Chapter Five, I focus on practices in banking. With the financial supervision agencies’ cases study, we can learn about the actual patterns of money laundering in banking and meanwhile the methods of criminal investigation with those agencies. Chapter Six is Conclusion.

謝辭………………………………………………………………………………I
中文摘要……………………………………………………………………….II
英文摘要……………………………………………………………………...III
第一章 緒論......................................................................1
第一節 研究動機與目的.....................................................1
第二節 研究方法...............................................................3
第三節 研究範圍...............................................................4
第二章 洗錢之定義與行為..................................................6
第一節 洗錢之定義............................................................6
一 、「洗錢」的歷史沿革..................................................6
二 、現代法律「洗錢」之定義...........................................8
第二節 洗錢行為之特性....................................................10
一 、掩飾與隱匿性...........................................................10
二 、多層次性..................................................................11
三 、跨國轉移性...............................................................11
四 、現金密集性？...........................................................12
第三節 洗錢行為之階段.....................................................13
一 、放置階段..................................................................14
二 、多層化階段...............................................................14
三 、整合階段..................................................................15
第四節 金融實務上洗錢之常見態樣....................................15
一 、現金走私態樣............................................................15
二 、銀行業態樣...............................................................17
三 、證券業態樣...............................................................18
四 、保險業態樣...............................................................19
五 、國際貿易態樣...........................................................20
第五節 洗錢之危害性........................................................22
一 、經濟領域之危害性.....................................................23
二 、社會領域之危害性.....................................................24
三 、政治領域之危害性.....................................................25
第三章 國際洗錢防制相關規範...........................................28
第一節 國際洗錢防制組織..................................................28
一 、聯合國毒品和犯罪防制辦公室.....................................28
二 、國際刑事警察組織......................................................29
三 、巴塞爾銀行監理委員會................................................30
四 、防制洗錢金融工作組織.................................................31
五 、艾格蒙聯盟.................................................................32
六 、亞太洗錢防制組織.......................................................33
七 、二十國集團.................................................................35
八 、亞太犯罪所得追討機構網路..........................................36
第二節 洗錢防制之國際公約.................................................37
一 、聯合國禁止非法販運麻醉藥品和精神藥物公約................37
二 、聯合國禁止向恐怖主義提供資助公約..............................38
三 、聯合國打擊跨國有組織犯罪公約.....................................39
四 、聯合國反腐敗公約.........................................................39
第三節 各重要經濟體之洗錢防制規範.....................................40
一 、美國..............................................................................41
二 、歐洲聯盟.......................................................................47
三 、中國大陸.......................................................................51
第四章 臺灣洗錢防制法規暨未來發展趨勢...............................58
第一節 洗錢防制法.................................................................58
一 、立法沿革.......................................................................58
二 、新修訂《洗錢防制法》修訂要點.....................................58
第二節 金融機構洗錢防制機制與內部控制...............................65
一 、金融機構之界定.............................................................66
二 、金融機構防制洗錢辦法....................................................67
三 、金融機構通報機制...........................................................84
四 、金融機構內部控制及法令遵循..........................................92
第五章 銀行業洗錢防制之機制與案例分析..............................103
第一節 銀行業洗錢防制機制...................................................103
第二節 銀行業洗錢防制實務案例分析......................................105
一 、國際商業銀行案..............................................................106
二 、美聯銀行案.....................................................................107
三 、匯豐銀行瑞士案..............................................................108
四 、匯豐銀行美國案...............................................................110
五 、渣打銀行案......................................................................111
六 、摩根大通銀行案...............................................................112
七 、兆豐銀行案......................................................................113
八 、中國農業銀行案...............................................................119
九 、義大利聯合聖保羅銀行案..................................................120
十 、德意志銀行案...................................................................122
十一 、巴基斯坦哈比銀行案......................................................124
第六章 結論.............................................................................127
第一節 洗錢行為規範意義.........................................................127
第二節 各國洗錢防制比較.........................................................128
第三節 臺灣金融機構洗錢防制..................................................130
一 、法規面.............................................................................131
二 、實踐面.............................................................................132
參考文獻及書目.......................................................................134

一、中文部分
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24.金管會新聞稿，修正「金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法」，2017年3月16日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=201703160001&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News，最後瀏覽日期：2017年12月14日。
25.金管會新聞稿，106年壽險業新契約責任準備金利率，2016年11月10日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=201611100004&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News，最後瀏覽日期：12月14日。
26.金管會新聞稿，針對明（106）年新契約責任準備金利率調整對保費影響之說明，2016年11月18日，https://www.fsc.gov.tw/ch/home.jsp?id=96&parentpath=0,2&mcustomize=news_view.jsp&dataserno=201611180003&aplistdn=ou=news,ou=multisite,ou=chinese,ou=ap_root,o=fsc,c=tw&dtable=News，最後瀏覽日期：12月14日。
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31.法務部新聞稿，我國加入亞太區追討犯罪所得機構網絡（ARIN-AP）成為會員，2014年12月14日。http://www.moj.gov.tw/ct.asp?xItem=331975&ctNode=27518，最後瀏覽日期：2017年12月14日。
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二、英文部分
（一）書籍
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3. CHARLES DOYLE, MONEY LAUNDERING: FEDERAL CRIMINAL LAW (Nova Science Publishers Inc. 2008).
4. DE SANCTIS, FAUSTO MARTIN, FOOTBALL, GAMBLING, AND MONEY LAUDEING [ELECTRONIC RESOURCE]: A GLOBAL CRIMINAL JUSTICE PERSPEC-TIVE (Springer 2014).
5. FABRE GUILHEM, PROSPERING ON CRIME: MONEY LAUNDERING AND FINACIAL CRISIS (Centre for East and South-East Asian Studies, Lund University 2005).
6. GUY STESSENS, MONEY LAUNDERING: A NEW INTERNATIONAL LAW EFORC-MENT MODEL (Cambridge University Press 2000).
7. HERBERT V. MORAIS, ANTI-MONEY LAUNDERING AND COMBATING THE FNANCING OF TERRORISM: SELECTED TRAINING MATERIALS FROM THE STAFF TRAINING PROGRAM (Asian Development Bank 2004).
8. JOHN A. CASSARA, TRADE-BASED MONEY LAUNDERING: THE NEXT FROTIER IN INTERNATIONAL MONEY LAUNDERING ENFORCEMENT (John Wiley & Sons Inc. 2015).
9. JEFFERY ROBISON, THE LAUNDRYMEN – INSIDE MONEY LAUNDERING, THE WORLD’S THIRD LARGEST BUSINESS (Pocket Books 1998).
10. J. A. SIMPSON, E. S C. WEINER, THE OXFER ENGLISH DICTIONARY (1989).
11. KEVIN SULLIVAN, ANTI-MONEY LAUNDERING IN A NUTSHELL [ELECTRONIC RESOURCE]: AWARENESS AND COMPLIANCE FOR FINANCIAL PERSONNEL AND BUSINESS (Apress 2015).
12. MARY ALICE YOUNG, BANKING SECRECY AND OFFSHORE FINANCIAL CETERS: MONEY LAUNDERING AND OFFSHORE BANKING (Routledge 2016).
13. MIRIAM F. WEISMANN, MONEY LAUNDERING: LEGISLATION, REGULATION & ENFORCEMENT (Amer Bar Assn 2015).
14. MARK PIETH, GEMMA AIOLFI, A COMPARATIVE GUIDE TO ANTI-MONEY LAUNDERING (Edward Elgar Pub 2004).
15. PETER ALLDRIDGE, WHAT WENT WRONG WITH MONEY LAUNDERING LAW? (Palgrave Pivot 2015).
（二）期刊及專案計畫
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4. Ansia Storm, Establishing The Link Between Money Laundering And Tax Evasion, in INTERNATIONAL BUSINESS & ECONOMICS RESEARCH JOURNAL (2013).
5. Brandon L. Garrett, The Rise of Bank Prosecutions, in THE YALE LAW JOURNAL, VOL. 126 (2016).
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