臺灣博碩士論文加值系統

自從1980年瑞士洛桑管理學院(IMD) 與世界經濟論壇(WEF) 首度評估並公佈世界競爭力排名指標以來，「國家競爭力」便成為國內外學術界與各國政府普遍關切的課題，我國甚至將其引為政府施政之目標。雖然IMD與WEF對國家競爭力的評比重點不同，但卻一致認為我國政府效能有待加強，其中又以我國財政方面的表現最差強人意，可見政府財政已成為我國國家競爭力的沈重包袱。因此本文回顧經濟理論與IMD競爭力評比指標，針對我國1980~2005年間的租稅、國內生產毛額與我國國家競爭力進行縱向之實證分析，探究租稅與國家競爭力之關聯。本文實證所獲研究結果如下：
一、租稅與國內生產毛額存有正向相關
二、國內生產毛額與國家競爭力存有正向相關
三、租稅與國家競爭力存有正向相關
本文實證結果亦發現我國過去的租稅減免已過度氾濫，衍生財政惡化問題，而此財政危機對我國國家競爭力的威脅已反映在IMD評比報告中，若政府繼續減稅，稅基嚴重侵蝕，財政收入之損失愈大，稅收無法支應未來日益增加之財政支出，將影響政務推動及施政品質，導致政府效能退步。另根據上述研究結果提出政策性建議，期能以本論文之實證結果與研究建議對於我國政府未來租稅政策之制定上能善盡棉薄之力，並使整體的社會福利水準提高。

中文摘要 I
英文摘要 II
謝 辭 III
目 錄 IV
表 次 VII
圖 次 VIII
一、緒論 1
1.1 研究背景與動機 1
1.1.1研究背景 1
1.1.2研究動機 1
1.2 研究目的與範圍 2
1.2.1研究目的 2
1.2.2研究範圍 3
1.3 研究方法與限制 3
1.3.1 研究方法 3
1.3.2 研究限制 4
1.4 研究架構與流程 4
1.4.1研究架構 4
1.4.2研究流程 5
二、文獻探討 6
2.1 國家競爭力之定義與評比機構之指標 6
2.1.1國家競爭力之定義 6
2.1.2 IMD之世界競爭力年報 8
2.1.3WEF之全球競爭力報告 10
2.2租稅政策與國民所得相關理論 12
2.2.1簡單凱因斯模型 12
2.2.2完整凱因斯模型 14
2.2.3供給面經濟學 17
2.3國內生產毛額的定義與衡量 19
2.4政府與經濟成長之相關文獻 21
2.5租稅與國家競爭力相關文獻 22
2.6 租稅的經濟效果 25
三、內地稅之沿革與租稅改革概況 27
3.1所得稅制改革概況 27
3.1.1所得稅制沿革 27
3.1.2最低稅負制內涵 32
3.1.3所得稅修法重點與影響 34
3.2土地稅制改革概況 36
3.2.1土地稅制沿革 36
3.2.2土地稅修法重點與影響 38
3.3營業稅制改革概況 40
3.3.1營業稅制沿革 40
3.3.2營業稅修法重點與影響 43
3.4貨物稅制改革概況 45
3.4.1貨物稅制沿革 45
3.4.2貨物稅修法重點與影響 47
四、研究設計與實證資料相關分析 49
4.1研究設計 49
4.2研究資料蒐集 50
4.2.1 各主要稅收課徵範圍與稅率 52
4.2.2近年主要稅收趨勢 56
4.2.3台灣近年國內生產毛額與經濟成長率增減概況 58
4.2.4 我國租稅負擔率 59
4.2.5台灣近年國家競爭力排名 61
4.3實證資料相關分析 64
4.3.1租稅與國內生產毛額之相關分析 65
4.3.2 國內生產毛額與國家競爭力之相關分析 66
4.3.4租稅與國家競爭力之相關分析 68
五、結論與建議 70
5.1研究結論 70
5.1.1 稅收與國內生產毛額之關係 70
5.1.2 國內生產毛額與國家競爭力之關係 70
5.1.3總結 71
5.2研究建議 72
5.3後續研究方向 74
參 考 文 獻 75

一、中文文獻部分
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2.工商社論，2005，“廢除軍教免稅優惠，落實租稅公平原則”，工商日報，2月18日。
3.中時社論，2005，“符合社會正義 加稅就不是票房毒藥”，中國時報，12月11日。
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5.中國租稅研究會，2006，中華民國租稅制度與法規，台北。
6.王信人，2005，“最低稅負分5%10%12%三案”，工商日報，2月18日。
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9.江慧真，2003，“稅賦 拉大貧富差距”，中國時報，6月1日。
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12.吳家聲，1982，財政學，三民書局，台北
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14.李怡君，2002，上海地區競爭力分析-兼論與台灣競爭力之比較，世新大學，碩士論文。
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17.林華德，1989，當代財政學，大中，三版，台北。
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22.韋伯韜、吳孟道、鄧哲偉，2005，”當前租稅改革研析”，國改研究報告，財團法人國家政策研究基金會。
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24.孫克難，2001，“為全面稅制改革建言”，國改評論，財團法人國家政策研究基金會。
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28.張瑞雲，2001，關稅與經濟成長之實證研究，國立東華大學，碩士論文。
29.陳一姍，2006，“台灣競爭力4評比指標全倒退”，中國時報，5月12日。
30.陳秀蘭，2006，條例大翻修 財部經部爭議大，聯合報，5月11日。
31.陳美珍，2006，“把減稅籌碼用在刀口上”，聯合報，5月11日。
32.陳美珍、陳秀蘭，2006，“新興產業優惠 擬改採總量管制”，聯合報，5月11日。
33.陳紫雲，2005，“在美國最低稅負致令人失望”，稅務旬刊，1955期。
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35.陳穗卿，1999，對台灣賦稅收入結構的演變分析，國立政治大學，碩士論文。
36.彭吉聖，1998，國家競爭力影響因素之探討—以中、美、日為實證，義守大學，碩士論文。
37.曾巨威，2001，“現階段政府財政面臨之問題與可能衍生之影響”，國改研究報告，財團法人國家政策研究基金會。
38.曾巨威，2005，“我國租稅環境與國際之比較”，國改研究報告，財團法人國.家政策研究基金會。
39.曾巨威，2005，“稅改重挫的教訓與責任”，工商時報，2005年12月3日。
40.稅務旬刊，1952期，所得基本稅額條例 附錄。
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42.黃恆獎、王仕珊，1998，“國家競爭力衡量指標之跨期研究”，第一屆國際企業管理學術研討會論文集，國立暨南大學，頁7-28。
43.黃恆獎、王仕珊，1997，“國家競爭力指標之構念效度分析﹕以IMD與WEF指標之評估”，管理學報，第14卷，第4期，頁635-665。
44.楊商弘，2003，新加坡高科技產業政策與國家競爭力－兼論對台灣之意涵，淡江大學，碩士論文。
45.楊莉，總體經濟學講義，鼎茂圖書出版有限公司，台北。
46.楊雲明，2005，總體經濟學，四版，智聖文化事業有限公司，台北，1月。
47.詹中原，2002，“國家競爭力Who, What and How?”，國改研究報告，財團法人國家政策研究基金會。
48.趙揚清、黄怡靜，2001，“穩健財政有待改進稅制＂，國改研究報告，財團法人國家政策研究基金會。
49.趙揚清、黄怡靜，2002，“稅制改革方向＂，國改研究報告，財團法人國家政策研究基金會。
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52.聯合報系民意調查中心，2005，“46%受訪者：下一代日子更艱苦”，聯合報， 12月30日。
53.謝京叡，2000，總體經濟學，偉碩文化事業股份有限公司，台北，12月。
54.謝明瑞，2005，“地價稅與土地增值稅”，國改研究報告，財團法人國家政策研究基金會。
55顏慶章，1998，租稅法，二版，實用稅務出版社股份有限公司，台北
56譚大純，1998，產業國際競爭力之衡量：以Porter鑽石模式為基礎之量表建構與跨國實證，國立成功大學，博士論文。

二、英文文獻部分
1. Adams,F.G., J.R.Behrman and M. Boldin,1992, “Productivity, Competitiveness, and Export Growth in Developing Countries,” Journal of Development Economics, no.12, pp.81-96.
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4.Hansen, B ,1985,“The Economic Theory of Fiscal Policy”, SAGE Publication.
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7.International Institute for Management Development (IMD), “The World Competitiveness Yearbook”,1995- 2005.
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9.Porter, Michael E. , 1990, Competitive Advantage Nations. New York, NY: the Free Press.
10.Ram, R.,1986,“Government Size and Economic Growth: A New Framework and Some Evidence form Cross-Section and Time-Series Data”,The American Economic Review, Mar, vol (76), No.1, pp.191-203.
11.Ricardo, D. ,1817, “Principles of Political Economy and Taxation”, London：Pelican, First publishes, 254.
12.The Economist, 2005,”The case for flat Taxes”, pp.63-65
13.World Economic Forum (WEF), The Global Competitiveness Report2000-2005

三、網路參考部分
1.AREMOS統計資料庫
2.http://www.mof.gov.tw 財政部
3.http://www.ttc.gov.tw 財政部稅制委員會
4.http://www.dgbas.gov.tw/mp.asp?mp=1 行政院主計處