臺灣博碩士論文加值系統

我國在1983年底發布國際金融業務條例，1984年6月中國國際商業銀行開始國際金融業務分行之營業，是台灣第一家成立OBU分行之銀行，台灣境外金融中心正式開始建立雛形。台灣是外貿依存度高的經濟體，在過去的幾十年當中，也是以中小企業為主要外銷動力，中小企業對外銷或產業佈局上最在意的是產銷過程中如何節稅，而國際金融業務的免稅及保密規定也造成我國中小企業設立OBU公司的一大主因。
1996年10月我國制定洗錢防制法，是亞洲第一部防治洗錢專法，我國並於1997年2月加入及創設「亞太防制洗錢組織」（APG），台灣是亞洲第一個制定洗錢防制法國家，也是APG創始會員國。但近期因兆豐銀行紐約分行因防制洗錢措施不足，而遭美國裁罰，另外台灣在2018年11月接受APG第三輪評鑑，若我國2018年11月未能通過APG第三次相互評鑑，落入加速加強追蹤甚至不合作國家名單中，將使我國國民及企業的資金在國際間匯出入大受影響、金融機構在海外分行的業務也會受到限縮、國人赴海外投資遭受嚴格審查等種種不利結果，我國的國際聲譽與地位也將大幅貶落。因此主管機關規定國銀必須於2017年12月底前需重新審查國際金融業務分行客戶身份，確認客戶洗錢及資恐風險等級。
洗錢防制措施是以風險為基礎，要求金融機構辨識及降低風險，以最有效率的方法集中力量來降低洗錢及資恐風險的發生，最終目的可以達到金流透明。但是此一加強國際金融業務分行客戶確認措施，雖然減少了客戶數，但也強化了台灣的銀行業的防制洗錢觀念及措施，將來可以在國際間增加競爭力。另外本文也觀察到，雖然因強化洗錢防制措施，導致國際金融業務分行客戶數減少，以致手續費收入減少，但是國際金融業務分行存款卻仍然逐年增加，因此本文也建議在金門成立國際金融中心，打造成國際理財業務平台，應仍有可為。

The promulgation of Taiwan’s Offshore Banking Act in 1983, followed by the launch of the first offshore banking unit in Taiwan, the Offshore Banking Branch of the International Commercial Bank of China (the predecessor of “Mega International Commercial Bank”, abbreviated “the Bank”) in June 1984, the prototype of Taiwan’s offshore finance system. Taiwan is highly dependent on foreign trade for its economic growth, and SMEs play a significant role on it for the past few decades. Since tax saving is one of SMEs’ most concerned issues, most Taiwanese SMEs set up OBU companies to take advantage of relevant tax exemption and confidentiality provided by Offshore Banking Act.
Taiwan is the pioneer in Asia in terms of having past the Money Laundering Control Act in October 1996 and becoming a founding member of the Asia/Pacific Group on Money Laundering (abbreviated “APG”) in February 1997. However, in August 2016, the Bank signed a Consent Order to resolve its New York branch’s violation of Anti-Money Laundering regulation of the United States, and many negative impacts would take place if Taiwan is listed on the “enhanced follow-up” or even “non-cooperative countries and territories” after the 3rd APG on-site mutual evaluation which was held in November 2018. Therefore, the competent authority requires the domestic banks re-examine the identities and give corresponding AML/CFT rating of all their OBU customers by the end of December 2017.
Due to its risk-based principle, Anti-money laundering regulation helps the financial institutions identify and adopt appropriated approach, which effectively reduce the occurrence of AML/CFT risk; in the end, the process of fund transfer and cash flow becomes transparent. Though the relevant measures reduce the number of OBU customers, it strengthens the AML/CFT culture and regulation of Taiwanese financial institutions and results in better global competitiveness on the other hand. In spite of fee income decreases as the number of OBU customers reduces resulted from the much stricter relevant measures, deposit of OBU shows the tendency of increasing year by year. Accordingly, it is recommended to launch an international financial center in Kinmen County of Taiwan, to make it a platform to promote cross-boarder wealth management.

第一章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 2
第二節 研究範圍與限制 3
第三節 研究方法　4
第二章 國際金融業務分行業務之興起　5
第一節 國際境外公司成立之源由及運用目的　5
第二節 我國國際金融業務分行之成立　7
第三節 台灣境外企業盛行　8
第三章 國際常見洗錢手法　11
第一節 洗錢之定義 11
第二節 洗錢行為之特性 13
第三節 洗錢常見態樣 15
第四節 常見跨境洗錢手法 16
第四章 台灣洗錢風險 26
第一節 台灣是下一個洗錢天堂? 26
第二節 台灣國家洗錢風險評估報告 28
第五章 國際規範(FATF) 41
第一節 國際洗錢規範進程 41
第二節 FATF四十項建議 43
第三節 洗錢資恐國際評鑑方式 47
第六章 我國近期規範 56
第七章 APG第三輪評鑑 61
第一節 洗錢防制辦公室 61
第二節 銀行部門因應 64
第三節 APG評鑑初評 66
第八章 洗錢防制措施對OBU業務之影響 68
第一節 OBU業務控管措施 68
第二節 M銀行業務概況 69
第三節 M銀行OBU洗錢防制措施 70
第四節 M銀行OBU近期業務收益表現 72
第五節 本國銀行OBU存款業務概況 75
第九章 結論與建議 79
第一節 洗錢防制措施對OBU業務影響結論 79
第二節 對洗錢防制措施之建議 80
第三節 對OBU業務之建議 82
參考文獻 84

參考文獻
書籍
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期刊論文
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中央銀行歐坤寧、林耀傑、陳宣穎，參加東南亞國家中央銀行研訓中心「洗錢防制與打擊資恐訓練課程」出國報告，2018年5月。
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博碩士學位論文
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侯集仁，金融機構帳戶管理對洗錢防制之關聯性研究 義守大學碩士論文 2012年6月
蔡旻汝，台灣地區上市上櫃公司前往租稅天堂投資特質之研究-以電子產業為例 嶺東科技大學碩士論文 2012年7月
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張芷芸，論租稅和解與稅務協談 輔仁大學碩士論文 2017年7月
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期刊
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天下雜誌2018年4月25日646期，「台灣，下一個洗錢天堂?」P.58
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網際網路
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澳洲新聞網2012.12.18「從阿富汗「飛往」迪拜的巨額黃金」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://www.huaglad.com/zh-tw/lovecn/20121218/25456.html
香港01網 2018.07.18 「開3空殼公司洗1,200萬黑錢　集團主腦被判監3年」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://www.hk01.com/%E7%AA%81%E7%99%BC/212319/%E9%96%8B3%E7%A9%BA%E6%AE%BC%E5%85%AC%E5%8F%B8%E6%B4%971-200%E8%90%AC%E9%BB%91%E9%8C%A2-%E9%9B%86%E5%9C%98%E4%B8%BB%E8%85%A6%E8%A2%AB%E5%88%A4%E7%9B%A33%E5%B9%B4
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每日頭條2017.05.17「玩家揭露利用比特幣洗錢內幕」 最後上網流覽日期2019.06.10 https://kknews.cc/zh-tw/tech/z36q8xg.html
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英文部份
The FATF Recommendations，International Standards on Combating Money Laundering and the Financing of Terrorism & Proliferation ，February 2012。
APG Third Round Mutual Evaluation Procedures For AML/CFT 2017。