臺灣博碩士論文加值系統

近些年來，兩岸之間投資活動與經貿往來越來越密切，兩岸政府為了使租稅制度能與以國際接軌，也不間斷在各自租稅體制下精進租稅改革及修訂相關法規，以因應兩岸日益頻繁經貿關係與未來租稅國際事務推動趨勢，隨著這股趨勢，瞭解兩岸稅制之異同，確實掌握兩岸稅制發展，有利於我國政府未來修改所得稅以及制訂民間投資政策時能以參卓之。
本論文係針對近年來我國個人綜合所得稅申報制度出現重大變革局勢詳述介紹，再因應研究架構首先探討兩岸個人所得稅法與徵收管理之差異性，在研究過程中透過蒐集兩岸政府、主管機關發布之相關條文，並針台灣徵收管理及中國大陸徵收管理及其相關規定做比較分析，對於納稅稽徵、徵收管理、免稅額、扣除額及課稅權等加以檢討。近年來台灣綜合所得稅之納稅申報制度，有嶄新一面的申報措施，政府以具備全程服務之特性對納稅義務人繳納程序由過往繁複轉為簡化回復確認或繳稅即可完成申報，至於大陸方面其稅務機關因徵管單位彼此之間的課稅資訊無法充分分享，導致無法掌握稅籍登記資料及落實管控稅源之規範，因此其納稅申報制度並不完善。
本研究建議包括(1)擴大實施稅額試算服務範圍與機能(2)健全與強化課稅資訊系統的整合與運用功能(3)擴大稅基，簡化稅率結構(4)健全個人所得稅徵收管理制度與機能。

In recent years, cross-strait investment activities and economic and trade exchanges have been becoming increasingly closer. In order to enable tax system connection with international standards, and cope with increasingly frequent cross-strait economic and trade relations and future international tax matter promotion trend, governments of both sides have been also constantly refining tax reform and amending relevant laws and regulations under respective tax systems. With this trend, understanding the differences and similarities between tax systems of two sides, and really grasping the development of tax systems of two sides, will be certainly beneficial to and can serve as a reference basis of our government in future modification of income tax system and formulation of private investment policies.
This paper carried out a detailed description about major change situations of our country’s personal comprehensive income tax declaration system in recent years, and then first explored the differences of personal income tax law and collection management between two sides in response to research architecture. In the course of research, this study compared and analyzed Taiwan’s collection management and Mainland China’s collection management as well as their related requirements through collecting relevant provisions announced by competent authorities of two governments, and reviewed taxation system, collection management, allowances, deductions, taxing power, etc. In recent years, the tax declaration system of Taiwan’s comprehensive income tax has introduced a brand new declaration measure, with full-range service feature the government has simplified past complex tax declaration and payment procedure, so taxpayers are able to complete declaration with a simple reply confirmation or payment process; as for Mainland China side, due to still unable to fully share taxation information between tax collection and management units, resulting in that taxation authorities can not grasp tax registration data and implement regulations of controlling tax sources, so their tax declaration system is not well established.
The recommendations of this study include: (1) expand scope and functions of services of the implementation of tax amount trial calculation service; (2) improve and strengthen the integration and use functions of taxation information system; (3) expand tax base, and simplify tax rate structure; (4) improve collection management system and functions of personal income tax.

目錄
中文摘要 I
英文摘要 II
誌謝 III
表目錄 V
圖目錄 VI
第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究目的 2
第三節 研究方法 3
第四節 研究範圍與流程 3
第五節 研究限制 6
第二章 文獻回顧 7
第一節 所得稅制理論基礎 7
第二節 稅務徵收管理概念 10
第三節 兩岸個人所得稅徵收管理相關文獻 14
第三章 台灣綜合所得稅稅額試算個案研討 17
第一節 稅額試算意義 17
第二節 稅額試算實施背景 18
第三節 施行稅額試算服務之相關問題 20
第四節 稅額試算預期效益 30
第五節 小結 35
第四章 分析兩岸個人所得稅徵收管理 36
第一節 兩岸個人所得稅制之比較 36
第二節 兩岸個人所得稅徵收管理之比較 46
第三節 小結 52
第五章 結論與建議 54
第一節 研究結論 54
第二節 研究建議 54
參考文獻 57

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