臺灣博碩士論文加值系統

本研究主要以發展中國大陸市場之台資銀行為個案研究對象，探討其在新市場從事融資租賃業務時，如何將風險管理及內部控制制度落實於新市場之業務經營中，以達到企業價值創造的目的。有關本研究設計，則從橫切面論述開發此新市場可能會面臨之六大議題及當地市場之相關規範；縱切面則從風險性資產部位、交易層面角度切入，論述風險管理制度及內部控制制度於實際經營活動中之運用。另針對金融風險管理、內部控制及內部稽核制度、公司治理、企業價值創造、新巴塞爾資本協定之關聯性作專節文獻探討。

透過對研究個案銀行相關人士之深度訪談，收集到初級的內部資訊與次級之公開資訊，作為實證研究結論。本研究提及：個案銀行業者其風險管理流程前中後端之概觀介紹，討論如何作授信案件之徵信及審查作業？在開發新市場時，如何將「信用風險評級制度」搭配採IRB法所建置的「風險評級模型」以與新巴塞爾資本協定之相關規範作連結？如何作租後複審之監控？對於不良貸放項目如何作後續之催收及資產保全作業？

由於金融風險管理制度及內部控制制度的運用，對於經營新市場的金融業者來說只是最基礎之債權確保措施。因此，如何落實最基本的金融風險管理及內部控制制度於新市場的開拓中，就金融業者之價值創造而言甚為重要！

This study focuses on discussing how to facilitate the risk management and COSO IC systems in routine deals in order to meet relative purposes of enterprises’ value-creating by using a Taiwan banking institution engaged in financial leasing in China mainland market as the research object. The design of this study horizontally refers to six issues and corresponding disciplines that enterprises probably encounter as developing new market. Vertically, it also discusses the practices of both systems with regard to exposure positions on properties and routine deals. In addition, there is a particular discussion on relevancy of financial risk management、Basel II、systems of internal control and internal audit、corporate governance、creation of enterprise value.

For gathering the primary and secondary information in public as practical research conclusion, this study was designed to interview key person by questionnaires. The study also mentions as following： The overall introduction aims at front、middle、backend phases of financial risk management on research object. Discussion how to implement credit investigation and examination on potential borrowers. How to enable the credit risk evaluating system accompanying with the relative model in IRB method to link with the corresponding disciplines under Basel II as developing new markets？ How to administer the following alert accounts after lending？ How to execute the following collection and properties security when bad debts occurred？

As to the practice of financial risk management and COSO IC systems, it was only the threshold of security measures for financial institutions dedicated in developing new market. Therefore, it is much important how to enable the fundamental financial risk management and COSO IC systems in developing new markets for financial institutions aimed at value-creation.







Key words：Financial risk management、COSO IC、Basel II、Enterprise value
creation、Financial leasing.

目錄

第一章 緒論
第一節 研究背景⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 1
第二節 研究動機⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 6
第三節 研究目的⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯ 8
第四節 研究流程⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯11

第二章 文獻回顧
第一節 金融業之風險管理⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯14
第二節 巴塞爾資本協定之相關規範⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯19
第三節 金融控股公司及銀行業內部控制制度與法律規範⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯23
第四節 中國大陸地區融資租賃業務介紹⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯32
第五節 關聯性之探討⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯35

第三章 研究方法
第一節 研究範圍⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯47
第二節 個案研究法⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯47
第三節 研究架構⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯50
第四節 研究設計⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯51

第四章 實證分析
第一節 台灣金融業現況⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯53
第二節 個案銀行背景介紹⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯58
第三節 橫切面之分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯59
第四節 縱切面之分析⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯80

第五章 結論與建議
第一節 研究結論⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯94
第二節 研究貢獻⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯97
第三節 研究建議⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯97

個案訪談大綱 ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯98
參考文獻 ⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯⋯99

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三、相關網站
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台灣金融研訓院：http://www.tabf.org.tw/Tabf/Default.aspx
全國法規資料庫：http://law.moj.gov.tw/Law/LawSearchLaw.aspx
金融監督管理委員會：http://www.fsc.gov.tw/ch/index.jsp
財團法人金融聯合徵信中心：http://www.jcic.org.tw/jcweb/zh/
財團法人會計研究發展基金會：http://www.ardf.org.tw
《境外》
中登網：http://www.zhongdengwang.com
中華人民共和國最高人民法院：http://zhixing.court.gov.cn/search
中國人民銀行徵信中心：http://www.pbccrc.org.cn