臺灣博碩士論文加值系統

台灣開放金融自由化以來，金融機構因內部控制未落實，而爆發員工挪用資產、經營階層掏空或違反金融法令等舞弊案件層出不窮，以致遭主管機關重大裁罰；為避免金融機構持續發生類似事件，如何建置及執行有效的內部控制與公司治理是現今經營階層應持續正視的重要課題。
本研究以我國銀行為研究樣本，蒐集2005年至2011年間被金管會裁罰之資訊數據，以及董監事組成、股權結構、總經理異動、會計師異動等公司治理衡量指標，並採用「統一金融機構評等制度」（CAMEL Rating System）評估之經營績效指標進行分析，分別探討公司治理、內部控制缺失及銀行經營績效的關聯性，研究結果發現：
一、董監事組成較健全的銀行，發生內部控制缺失被裁罰的頻率不一定越低。
二、銀行內部控制缺失被裁罰與金融機構經營績效呈顯著負相關。
三、董監事規模、獨立董事比率及董監事持股比率與金融機構經營績效有顯著正相關。
四、大股東持股比率、總經理更換次數與金融機構經營績效有顯著負相關。

Due to the deregulation in financial industry, several penalties have been imposed on the financial institutions for management and staff frauds or for violations of financial regulations resulting from weak internal control. How to construct and implement effective internal control and corporate governance remains an important and ongoing issue with this regard.
This study collects the data on penalties imposed on banks during 2005-2011 from Financial Supervisory Commission. Also, several operating performance indexes are taken into consideration, including the structure of the board of the directors and supervisors, the composition of shareholders, the turnover of the executive managers, the turnover of the CPA, etc. CAMEL Rating System is used in the study to explore how corporate governance and internal control deficiencies affect the operation performance of the financial institutions.
The major findings are summarized as follows:
1. No correlation is found to exist between the wellformedness of the organization structure and the frequency of penalties. The financial banks with a more robust structure of the board of directors and supervisors do not necessarily have a lower frequency and being penalized.
2. The operating performance and the frequency of penalties resulting from the internal control deficiencies are significantly and negatively correlated.
3. The operating performance of the financial institutions are significantly positively correlated to the size of the board of directors, the percentage of the independent directors, and the ratio of the shares held by the directors and supervisors.
4. The operating performance of the financial institutions are significantly negatively correlated to the ratio of shares held by major shareholders and the turnover rate of executive managers.

中文摘要 I
英文摘要 II
謝 誌 Ⅲ
目 錄 Ⅳ
表 目 錄 VI
圖 目 錄 Ⅷ

第壹章 緒論 1
第一節 研究背景與動機 1
第二節 研究目的 3
第三節 研究流程 4
第貳章 文獻探討 5
第一節 內部控制 5
第二節 舞弊 22
第三節 公司治理 31
第四節 CAMEL評等指標 44
第參章 研究方法 47
第一節 研究假設 47
第二節 研究範圍 50
第三節 研究變數操作型定義 52
第四節 研究分析方法 55
第肆章 實證結果與分析 59
第一節 敘述性統計分析 59
第二節 相關係數分析 62
第三節 單變量分析 69
第四節 迴歸分析 84
第伍章 結論與建議 104
第一節 結論 104
第二節 研究限制 106
第三節 建議 107

參考文獻 108
附 錄
附錄一：研究樣本名稱及重要沿革 115
附錄二：金融業違反法規條款、裁罰次數及罰款金額（期間：2005年~2011年） 118
附錄三：金融機構內部控制缺失被裁罰案件排序(期間：2005年~2011年) 123

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