臺灣博碩士論文加值系統

本研究檢測內控品質是否影響銀行逾放比率，並以銀行是否發生內控缺失來衡量銀行之內控品質。此外，本研究也進一步探討新銀行是否具有較高之逾放比率。實證結果顯示，相較於無內部控制缺失之銀行，存有內部控制缺失之銀行確實在三年後具有較高之逾放比率，其放款品質較差。然而本研究並未發現新舊銀行與逾放比率間具有顯著關聯性，顯示風險的掌控才是放款品質的根本核心，與銀行成立時間長短並無直接相關。敏感性分析也顯示，不管為公股銀行或民營銀行，存有內部控制缺失者都具有較高的逾放比率，與主要研究結果相同。

The purpose of this study is to examine whether the quality of internal control has association with the bank''s non-performing loan ratios. In this study, the bank''s internal control quality is measured by whether the bank has internal control weaknesses. In addition, the study further explores whether new banks have higher non-performing loan ratios. The empirical results show that banks with internal control weaknesses will have higher non-performing loan ratios, compared with banks without internal control weaknesses, supporting the hypothesis that poor the lending quality is affected by banks’ internal control leads. However, no evidence shows that there is a significant correlation between new banks and the non-performing loan ratios, indicating that the control of risk is the key factor for the quality of the loan. Sensitivity analysis also shows that, the above conclusion remains for pubic banks as well as for private banks.

中文摘要i
英文摘要ii
目錄iii
圖表目錄iv
第一章 緒論1
第一節 研究背景與動機1
第二章 文獻探討與假說5
第一節 內部控制制度的沿革5
第二節 內部控制缺失事件6
第三節 內部控制與經營績效關聯性之研究7
第四節 放款品質與經營績效關聯性之研究8
第三章 研究方法12
第一節 資料來源與樣本選取過程12
第二節 變數衡量與實證模型12
第四章 實證結果與分析18
第一節 敘述性統計18
第二節 相關係數分析18
第三節 迴歸分析結果19
第四節 內生性檢定21
第五節 敏感性分析23
第五章 結論與建議23
參考文獻26

王永信，2002，銀行業放款品質決定因素之實證研究，台北大學
王一玲，2004，所有權結構與公司價值間之內生性關係，臺灣大學會計學研究所，1-78。(Wang, Y. L. 2004. The Endogenous Relation Between Ownership Structure and Corporate Value. 1-78)(DOI：10.6342/NTU.2004.01472)
王天翔，2007，台灣地區銀行授信類別與放款品質之研究，中興大學企業管理學系所學位論文。(Wang, T. H. 2007. A Study on Bank Lending Categories and Loan Quality in Taiwan)(DOI：10.6845/NCHU.2007.00884)
王群評，2013，內部稽核品質、內部控制缺失與盈餘管理，臺中科技大學會計資訊系會計與財稅碩士班學位論文。(Wang, C. P. 2013. Internal Audit Quality, Internal Control Deficiencies and Earnings Management)
王心怡，2016，法遵與內控從我國銀行及保險業裁罰案分析，會計研究月刊，第372期：60-66。(DOI10.6650/ARM.2016.372.60)
方志宏，2008，內部控制缺失與財務績效相關性研究-以本國商業銀行為例，臺北大學會計學系學位論文，1-74。(Fang, J. H. 2008. The correlation between Material Weakness in Internal Control and Financial Performance. An example bases on domestic Commercial Banks：1-74)
江家瑜、薛敏正與羅詩韻，2015，銀行業內控缺失與財務報表品質之關聯性研究，會計審計論叢，第5卷，第1期：29-55。(Chiang, C. Y., M. J. hsueh, and S. Y. Lo. 2015.The Relation Between the Internal Control Weakness and the Quality of Financial Reports in the Banking Industry. Review of Accounting and Auditing Studies 5：29-55.)
沈中華與王健安，2002，是“粗心放款者”，還是“壞的借款者”使銀行經營績效低落？台灣金融財務季刊，第3卷，第1期：141-158。(DOI：10.6985/TBFQ.200203.0141)
吳建融，2014，銀行內部稽核與授信資產品質-以台灣地區C銀行為例，淡江大學國際企業學系碩士。(Wu, C. J. 2014. The Bank Internal Auditing and Loan Asset Quality-A Case Study of Bank C)(DOI：10.6846/TKU.2014.01238)
吳維倫，2015，台灣銀行業逾期放款比率影響要素之研究：民營與官股金控之比較。(Wu, W. L. 2015. Determinants of the Non-performing Loans Ratio in Taiwan : Privatized Government Banks versus Private Banks)(DOI：10.6342/NTU.2015.02451)
吳東憲、蕭子誼與曾彩薇，2016，內部控制缺失對經營績效之影響：以公司治理為調節效果，會計與公司治理，第11卷，第1期：1-26。(Wu, T. H., T. Y. Hsiao, and C. W. Zeng. 2016.Internal Control Weakness and Firm Performance-Moderating Effect of Corporate Governance. Journal Of Accounting And Corporate Governance 11：1-26)
呂麒麟、洪嘉聲、范麗雪與陳淑貞，2005，金融機構所有權結構、公司特性與逾放比率之研究，會計與公司治理，第2卷，第1期：61-79。(Lu, C. L., C. S. Hung, L. H. Fan. and S. J. Chen. 2005. The Relationship between Non-performing Loans and Ownership Structure and Characters of Listed Financial Institutions In Taiwan. Journal Of Accounting And Corporate Governance 2：61-79.)(DOI：10.30139/JACG.2005006.0004)
李馨蘋，2009，股權結構、資本結構、公司風險與公司績效內生性之探討，創新與管理，第7卷，第1期，29-52。(Lee. S. P. 2009. Simultaneous Determination of Ownership Structure, Capital Structure, Corporate Risk-Taking, and Corporate Performance. Journal of Innovation and Management 7：29-52)(DOI：10.30118/JIM.200911.0002)
李沃牆、林惠娜與劉雅鳳，2013，公股銀行放款集中度對經營績效及逾放之影響分析，朝陽商管評論，第12卷，第2期：93-112。(Lee, W. C., H. N. Lin, and Y. F. Liu. 2013. The Effect of Bank’s Loan Concentration on Business Performance and Non-Performing Loan. Chaoyang Business and Management Review 12：93-112.)
李文福與翁祥容，2010，預期放款損失與台灣銀行業生產力分析，台灣金融財務季刊，第11卷，第3期：33-59。(Lee, W. F. and S. R. Wong. 2010. Expected Loan Losses and the Productivity Analysis of Taiwanese Banking Industry. Taiwan Banking and Finance Quarterly 11：33-59.)(DOI：10.6985/TBFQ.201009.0033)
李瑞文，2014，商業銀行承作中小企業授信對經營績效影響之研究，臺北大學國際財務金融碩士在職專班學位論文。
沈君玲，2018，銀行授信適用經營判斷法則之探究，法令月刊，第69卷，第5期。
邱麗卿，2019，會計師產業專業性、銀行股權結構與銀行授信風險，管理與系統，第26卷，第1期，43-77。(Chi, L. C. 2019. The Impact of Auditor Industry Specialization and Bank Ownership on the Bank Credit Risk. Journal of Management & Systems 26：43-77)
邱靜宜與林宜隆，2015，從金管會銀行局重大裁罰案件探討內部控制與內部稽核之缺失，電腦稽核，第32期，45-59。(Chiu, C. Y. and Y. L. Lin. 2015. Exploring the deficiency of internal audit and internal control from cases by the Banking Bureau of the Financial Supervisory Commission R.O.C.)
邱麗卿與謝淑娟，金融危機對銀行授信及經營績效影響之研究，銘傳大學財務金融系。
倪衍森、鄭新民與黃寶玉，2009，銀行營業特性與資本適足率會影響逾放比？商管科技季刊，第10卷，第3期：1-25。(Ni, Y. S., C. M. Cheng, and P. Y. Huang. 2009. Will Operating Characteristics and Capital Adequacy Ratio Affect Non-Performing Loans Ratio? Commerce & Management Quarterly 10：1-25(DOI：10.30083/CMQ.200909.0003)
陳淑貞，2005，台灣上市銀行所有權結構與逾放比關係之研究，崑山科技大學企業管理研究所碩士論文。(DOI：10.6828/KSU.2005.
00027)
陳虹薰，2011，經營績效與內控缺失之關聯性研究-以銀行業為例，臺北大學會計學系學位論文，1-89。(Chen, H. H. 2011. Firm Performance And Internal Control Weakness- Bank Industries：1-89)
陳慧瑜，2013，台灣地區各類型銀行影響逾放比因素之研究，中正大學企業管理學系學位論文。
陳功雅，2016，金管會裁罰事件之市場反應及公司治理關聯性之研究，台北大學會計學系，1-43。(Chen, G.Y. 2016. The Impact of Market Reaction and Corporation Governance on Sanction of FSC. :1-43)
陳振遠、王健聰與洪世偉，2017，公司治理對於企業社會責任、公司價值之影響，中山管理評論，第25卷，第1期，135-176。(Chen, C. Y., J. C. Wang., and S. W. Hung. 2017. The Impact of Corporate Governance on the Corporate Social Responsibility and Firm Values. Sun Yat-Sen Management Review 25：135-17)
陳家彬、江惠櫻與賴怡洵，2003，商業銀行對企業授信決策考量因素與授信品質之關係，管理評論，第22卷，第2期：1-23。(Chen, C. P., H. I. Chiang, and Y. H. Lai. 2003. The Relationship between the Determinants of Commercial Banks’ Lending Decisions and Loan Quality. Management Review 22：1-23.)(DOI：10.6656/MR.
2003.22.2.CHI.1)
陳佳欣與陳彥仲，2010，結婚決策對首次購屋決策影響之內生性分析－台灣地區男性受訪者之實證現象探討，住宅學報，第19卷，第1期，59-80。(Chen, C. H., and Y. J. Chen. 2010. The Endogenous Effect of Marital Decision on First-time House Buying-An Empirical Study on Taiwan Male Households. 19：59-80)(DOI：10.6375/JHS.201006.0059)
陳建宏與蔡孟涵，2005，臺灣銀行業經濟效率與市場效率之實證研究，朝陽商管評論，第4卷，第2期，41-72。(Chen, C. H., and M. H. Tsai. 2005. An Empirical Study of Economic and Marketability Efficiency on Taiwan Banking Industry. Chaoyang Business and Management Review. 4：41-72)(DOI：10.29630/CBMR.200507.0002)
陳西就，2014，商業銀行分行業務制度營運績效分析，中興大學高階經理人碩士在職專班學位論文。
孫瑀萱，2014，CEO異動與盈餘管理關係的研究：來自台灣銀行業的證據，國立暨南國際大學財務金融學系研究所碩士。(Suan, H. H. 2014. CEO Turnover and Earning Management：The Evidence from the Banking Industry in Taiwan)(DOI：10.6837/NCNU.2014.00123)
張哲銘、王貞靜與謝昇樺，2014，放款品質、經營績效與資訊不對稱-兼論34號公報第三次修訂之效果，會計審計論叢，第4卷，第1期：53-98。(Chang, C. M., C. C. Wang, and S. H. Hsieh. 2014. Loan Quality, Operating Performance and the Level of Information Asymmetry-Investigating Banking Industry under the Third Amendment to SFAS No.34. Review of Accounting and Auditing Studies 4：53-98.)
張麗娟與李育真，2010，本國銀行風險管理與財務危機對財務績效之影響，臺灣銀行季刊，第62卷，第1期。
張石柱、蕭幸金與譚雯華，2004，以策略觀點探討新舊銀行之經營效率－結合平衡計分卡及資料包絡分析法，當代會計，第5卷，第2期，207-234。(Chang, S. J., C. S. hsiao, and W. H. Tan. 2004. The Study of Relationship among EVA®, Operational Efficiency and Market Performance-An Analysis for the Electronic and Information Industries in Taiwan. Journal of Contemporary Accounting. 5：207-234)(DOI：10.6675/JCA.2004.5.2.03)
許品晨，2013，內部控制缺失與經營績效相關性之研究：以本國商業銀行為例，臺北大學會計學系學位論文，1-89。(Hsu, P. C. 2013. The Relationship Between Material Weakness of Internal Control and Corporate Performance. An Empirical Study on Commercial Banks in Taiwan：1-89)
許雯涵，2015，股權質押、董監事薪酬與內部種之關聯性，逢甲大學會計學系。(10.6341/fcu.M0212433)
黃麗花，2001，我國銀行業內部控制制度關鍵成功因素之研究，國立臺北大學企業管理學系碩士在職專班
傅淑玲，2013，部分民營化銀行之企業放款品質策略分析－以臺灣地區M銀行為例，淡江大學商管學院國際商學碩士在職專班碩士論文。(DOI：10.6846/TKU.2013.00300)
曾乾豪、王怡心與王雅青，2015，內部控制缺失與財務報表品質間之關聯性－來自新上市公司的證據，管理與系統，第22卷，第3期，303-337。(Tseng, C. H., H. Y. Wang., and Y. C. Wang. 2015. The Relation between the Internal Control Weakness and the Quality of Financial Reports: Evidence from IPO Firms. Journal of Management & Systems 22：303-337)
曾昭玲與卓佳蓁，2011，企業融資決策與經濟附加價值之關聯性研究－以台灣半導體產業為例，會計評論，第53期，35-73。(Tseng, J. L., and C. C. Cho. 2011. The Relationship of Financing Policies and Economic Value Added in Taiwan Semiconductor Industry. International Journal of Accounting Studies.53：35-73)
曾昭玲與林育良，2013，台灣上市上櫃銀行關係人往來因素影響逾期放款之研究，台灣金融財務季刊，第14卷，第1期：1-29。(Tseng, J. L. and Y. L. Lin. 2013. The Effects of Stakeholders Relationship on the Non-Performing Loans of Taiwan Listed and OTC-Listed Banks. Taiwan Banking and Finance Quarterly 14：1-29.)
詹維玲與劉景中，2006，金融自由化後台灣銀行的效率及生產力，經濟論文，第34卷，第2期，251-300。(Chan, V. L., and C. C. Liu. 2006. Effects of Deregulation on Bank Efficiency and Productivity in Taiwan. Academia Economic Papers.34：251-300)(DOI：10.29628/AEP.200606.0004)
詹淑華，2017，長短期利率與國際收支對匯率的影響，淡江大學國際企業學系碩士在職專班學位論文。
楊東曉與蘇秋竹，2012，經理人股權相關薪酬對違約風險的影響，會計評論，第54期，77-115。(Yang, T. H., and C. C. Su. 2012. The Impact of Executive Stock-Based Compensation on Default Risk. International Journal of Accounting Studies. 54：77-115)
楊純誠，2009，上市銀行合併前後經營績效之分析─以合作金庫銀行併農民銀行為個案之研究，屏東科技大學財務金融研究所學位論文。
鄭晶文，2004，巴塞爾銀行監理委員會與我國對銀行內部控制與內部稽核規範之比較，元智大學會計學系學位論文，1-130
鄭桂蕙、余俊憲與王蘭芬，2012，內部控制缺失與應計品質—獨立董監之調節效果，東吳經濟商學學報，第79期，81-120。(Cheng, K. H., C. H. Yu., and L. F. Wang. 2012. Weaknesses of Internal Control and Accrual Quality-Moderating Effect of Independent Directors and Supervisors. Soochow Journal of Economics and Business. 79：81-120)(DOI：10.29735/SJEB.201212.0003)
廖文華，2005，金融機構公司治理之內部控制機制，中原大學財經法
律學系碩士論文。(Liao, W. H. 2005. Financial Institutions''
Internal Control Mechanisms & Corporate Governance)
潘和峰，2015，私募權益證券與股東保護法制，臺灣大學科際整合法律學研究所學位論文。
劉秀美，2010，銀行對中小企業授信產生逾期放款影響因素之探討–以T銀行為例，淡江大學管理科學研究所企業經營碩士在職專班。(Liu, M. L. 2010. The Key factors of Non-performing Loan in Banking Industry for Small & Medium Enterprises – A Case Study of T Bank)(DOI：10.6846/TKU.2010.00751)
蕭人維，2006，亞洲地區實質利率的研究－多重結構性改變模型之應用，中興大學應用經濟學系所學位論文。
謝憲昭，2006，銀行內部控制措施制約不良債權與達成營運目標功效之研究，華人前瞻研究，第2卷，第2期：125-151。(Shieh, S. J. 2006. The Study of Bank Internal Control Decrease Non-Performing Loan and Achieve the Operation Goal. 2：125-151.)(DOI：10.6428/JCTF.200611.0125)
謝憲昭，2009，金融機構內部控制體系強化營運效果及效率之探討，全球管理與經濟，第5卷，第2期：100-117。(Shieh, S. J. 2009. A Study on the Operating Effects and Efficiency of Internal Control System in Financial Institution 5：100-117)(DOI：10.6565/JGME.2009.5(2).7)
網站資源
公開資訊觀測站
李榮謙與方耀，國際金融小辭典
金融監督管理委員會
銀行業適用會計科目參考表
書籍資源
台灣金融研訓院編輯委員會，2016，銀行內部控制與內部稽核，台灣金融研訓院
何朝乾，2004，銀行內控與風險管理，台灣金融研訓院
金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法
陳逸文，銀行授信之風險管理，台灣金融財務季刊
高朝樑，2017，銀行內部控制與稽核人員資格測驗經典講義與試題，東展文化事業有限公司
法規條例
行政院金融監督管理委員會處理違反金融法令重大裁罰措施之對外公布說明辦法
金融控股公司及銀行業內部控制及稽核制度實施辦法
銀行法