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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:葉誌崇
研究生(外文):YE, ZHI-CHONG
論文名稱:評估內部控制制度其模式建立之研究
指導教授:邱添彥邱添彥引用關係
指導教授(外文):GIU, TIAN-YAN
學位類別:碩士
校院名稱:國立成功大學
系所名稱:工業管理研究所
學門:商業及管理學門
學類:其他商業及管理學類
論文種類:學術論文
畢業學年度:74
語文別:中文
中文關鍵詞:內部控制制度審計人員委託人財務報表控制終極風險風險
外文關鍵詞:AUDITORCONTROLULTIMATE-RISKRISK
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本文共乙冊,約六萬字,共分五章。第一章:緒論;第二章:內部控制制度的研討與
評估;第三章:模式的建立;第四章:內部控制的客觀評估與帳戶餘額證實試驗統計
抽樣計畫的整合;第五章:結論與建議。茲將內容簡述如下:
審計人員於審計過程中,評估委託人的內部控制制度時,皆主觀的認定其控制的效果
,因而無法據以適當地決定證實試驗所需的樣本量,從而難以有效的控制審計人員的
終極風險(ultimate risk )。
本文則在試圖發展一模式,以作為客觀評估內部控制制度的工具,將控制效果予以數
量化,再據以與帳戶餘額證實試驗的統計抽樣計畫連結,以檢定委託人財務報表中各
帳戶餘額的允當性。因能客觀衡量內部控制可靠度,所以能適當地決定證實試驗所需
樣本量,而得以有效控制審計人員的終極風險。

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