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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:沈遠芳
論文名稱:會計師業務評核結果與審計品質替代性指標之分析
論文名稱(外文):Analysis of the evaluation of audit firms' quality and audit quality surrogates
指導教授:柯承恩柯承恩引用關係
指導教授(外文):SU, AI
學位類別:碩士
校院名稱:國立臺灣大學
系所名稱:會計研究所
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:1992
畢業學年度:75
語文別:中文
相關次數:
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本論文之目的在探究證管會所主導的第一梯次會計師業務評核,與審計品質替代性指標間之相關性。分析方法為尋求其他審計品質替代指標,與評核結果相互驗證,以測試其一致性。審計品質替代指標分為兩大部分,第一部分為與會計師公信力有關指標,第二部分為會計師事務所簽證公司的特性。資料蒐集方式包括發放問卷及其他實證資料的蒐尋。所運用的統計方法有卡方檢定、Spearman等級相關、及Logit迴歸模式從事分析。分析結果如下:

一、會計師公信力
1.會計師聲譽調查:大致上而言,被評為優良的事務所較未被評為優良的事務所要受到問卷受訪者的認定,且國內前六大事務所受肯定的程度遠超過其他會計師事務所。
2.會計師受懲誡記錄:檢定結果不顯著,即優良與非優良會計師事務所在懲誡記錄上,並無太大差異。

二、簽證公司特性
被評為優良與未被評為優良之事務所,兩者間簽證公司特性有顯著差異。而在優良會計師事務所中,六大事務所與其他會計師事務所的簽證公司特性亦有顯著差異。因此就整體而言,被評為優良的會計師事務所,在我國的審計市場中,算是查核品質較佳的事務所,但三十六家優良事務所間的審計品質仍有頗大的差距。
This is a study regarding to the evaluation of audit firms'quality conducted by the Securities and Exchange Commision (SEC); The research is to find the quality surrogates and use them to measure the qualities of the thirty-six audit firms that were rated as "good" firms. The audit quality surrogates consist of two groups : one relates to the auditor's credibility including auditor reputation and disciplinary actions; the other relates to client characteristics. The data include questionnaires and other empirical data. The statistical methods have Chi-square test, Spearman Rank Correlation, and Logit Regression Model.
The results are summarized as follows:

A. Auditor credibility
1. Auditor reputation survey: Generally, the qualities of the good firms acquire much more recognition than other firms. Furthermore, the Big-six firms among these "good" firms acquire the highest valuation.
2. Disciplinary actions: This surrogate has no significant relation with the evaluation result. It does not suggest much difference on the auditor disciplinary records between the good firms and other firms.

B. Client characteristics:
Client characteristics of "good" and other firms are significant different. Moreover, the difference is also significant between the Big-six audit firms' clients and other firms' clients.
In general, the audit qualities of the thirty-six good firms are better than other firms. However, the qualities of the thirty-six good audit firms are not homogeneous.
目錄

表次......十
圖次......十三
第一章 緒論......1
 第一節 研究背景...1
 第二節 研究動機與目的......3
 第三節 研究限制......4
 第四節 論文結構......5
第二章 文獻探討......7
 第一節 觀念架構......7
 第二節 審計產品之性質與定義......8
 第三節 會計師提供審計服務的公信力......11
 第四節 審計市場的供需-從公司特性探討之......15
第三章 研究方法......25
 第一節 研究問題與分析架構......26
 第二節 研究假設......27
 第三節 資料來源與基本性質描述......34
 本章註釋 ......42
第四章 研究結果分析......43
 第一節 會計師事務所之公信力......43
 第二節 公司特性與會計師特性......61
 本章註釋 ......75
第五章 結論與建議......77
 第一節 研究結論......77
 第二節 研究建議......84
參考文獻 ......87
附  錄 研究問卷......93
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