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研究生:李柔靜
研究生(外文):LI,ROU-JING
論文名稱:台灣股票上市公司財務危機預測模式之研究
指導教授:何憲章何憲章引用關係
指導教授(外文):HE,XIAN-ZHANG
學位類別:碩士
校院名稱:中國文化大學
系所名稱:企業管理研究所
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:1991
畢業學年度:79
語文別:中文
論文頁數:120
中文關鍵詞:股票上市公司財務危機預測模式財務預警系統自變數區別模式財務變數
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企業經營不善,導致破產倒閉,不僅使股東面臨虧損,對政府、投資人、管理當局、
員工、來往廠商及銀行也造成影響,所以財務預警系統應即早建立。又大型企業的關
系企業眾多所造成的影響就更為嚴重,所以如何提早預知大型企業發生財務危機的征
兆便成為一個重要的課題。本論文的研究目的是利用區別分析建立股票上市公司的財
務危機預測模型。
本研究以股票上市公司為研究對象,以企業的財務資料來建立預測模式,不探討非財
務性因素。企業發生財務危機的定義為:采全額交割交易方式的股票上市公司;正常
企業為:非采全額交割交易方式的第一、二類股票上市公司。以民國70年至75年
的全額交割股19家及與其配對的第一、二類股19家為樣本,樣本數共有38家,
資料的涵蓋期間為民國68年至民國75年。收集危機樣本公司發生危機前三年及配
對樣本正常公司相同年度的財務報表,經文獻整理及資料來源的限制,選取25個財
務指標,透過下列三種方法來萃取變數以進行區別分析建立模式:
一、透過因素分析選擇各因素中因素負荷最大者為自變數。
二、透過因素分析求各因素分數為自變數。
三、利用逐步區別方式找出自變數。
本研究的實驗結果發現采逐步區別的方式來萃取自變數在區別能力及實務運用上比其
他二種方式為佳。本研究所建立的區別模式具區別能力在危機前三年分別為:87%、
84% 及85% 。其與區別模式最有關的財務變數為:營運資金/總負債、固定資產/總
資產、存貨周轉率、固定資產周轉率及每股盈余/10。
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