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研究生:陳明志
研究生(外文):Ming-Chih Chen
論文名稱:傳統產業與高科技產業之營運資金管理與績效關係之比較研究
指導教授:郭崑謨、詹毓玲
學位類別:碩士
校院名稱:國立政治大學
系所名稱:企業管理學系
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
畢業學年度:87
語文別:中文
論文頁數:92
中文關鍵詞:營運資金管理傳統產業高科技產業績效稅前淨利總資產報酬率
相關次數:
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公司對於流動資產與流動負債之管理即為營運資金的管理。其內容包含了現金及有價證券的管理、應收帳款管理、應付帳款管理與存貨管理等。由於營運資金屬於短期概念,而且與營業活動之各項收支息息相關,若是沒處理好公司營運資金管理,小則可能公司獲利下降、增加利息支出或是增加被倒帳的風險,大則可能因為短期資金週轉不靈,而留下退票記錄,甚至於倒閉之窘境,對於公司之實際作業或是形象損傷甚大。因此,營運資金管理的工作可說是財務人員的重大工作之一,也是財務人員所必需費心思的地方。
在本論文中,關於傳統產業與高科技產業經過問卷訪查後,得到以下結論:
1. 我國傳統產業與高科技產業對於營運資金管理均相當的重視,絕大部份都有專門部門與專人來處理營運資金相關事宜。
2. 我國傳統產業與高科技產業廠商在現金及有價証券、應收帳款、應付帳款與存貨管理方面均有相當不錯的控管制度,而且也很少有問題發生。但是在現金浮游量的使用的觀念上,有待推廣。
3. 另外發現二個產業不太給予客戶銷貨折扣,而且也較不會爭取在折扣期間提前支付應付帳款,這與二產業的交易習慣有關;而傳統產業廠商在對於國外的應收帳款避險的觀念與方法上較為落後,為傳統產業廠商值得注意的地方。
4. 在營運資金管理與績效的關係方面,是否編製現金預算、是否利用現金浮游金額、是否給予客戶銷貨折扣、是否實施帳齡分析、是否爭取在折扣期間支付應付帳款與存貨控管是否採取數學模式對於傳統產業的總資產報酬率與稅前淨利均無顯著影響;同樣的結果也發生在高科技產業,唯一的例外是若是提前在折扣期間內付款,對於高科技廠商的稅前淨利為負相關,推測其原因乃為高科技產業的交易習慣大多為信用狀或是貨到付款,沒有銷貨折扣的情形,若是提前付款,反而使公司損失了利息或是其他的獲利機會,因此得到的結果為負相關。
第一章 緒論1
第一節 研究背景與目的1
第二節 研究程序3
第三節 研究範圍4
第四節 研究限制5
第二章 相關文獻探討7
第一節 營運資金相關理論7
第二節 國內文獻回顧26
第三節 國外文獻回顧30
第三章 研究設計37
第一節 研究架構37
第二節 名詞定義39
第三節 資料蒐集41
第四節 統計方法與研究假說42
第四章 資料分析與研究發現47
第一節 問卷回收情形47
第二節 營運資金管理實際現況分析48
第三節 營運資金管理與績效的關係63
第五章 結論與建議77
第一節 結論77
第二節 建議80
參考文獻83
附錄:訪問問卷87
一. 中文部份
1. 林世杰,企業營運資金預算與執行控制之研究,淡江大學管理科學研究所碩士論文,民國七十年六月。
2. 林炯垚,財務管理-理論與實際.修訂版,新陸書局,台北,民國八十七年三月。
3. 林惠玲、陳正倉,統計學-方法與應用,上冊,初版,雙葉書廊,民國八十五年五月,第314頁。
4. 呂豫文,營運資金融資政策之實証研究,淡江大學管理科學研究所管理科學組碩士論文,民國八十一年六月。
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7. 吳文清編譯,Ross、Westerfield、Jaffe博士原著,財務管理原理,初版,台灣西書出版社,台北,民國八十四年四月。
8. 吳道松,醫院應用營運資金管理之初步探討,中山醫學院醫務管理研究所碩士論文,民國八十年六月。
9. 馬景嵩,銀行業資金運用與經營績效之探討,淡江大學管理科學研究所管理科學組碩士論文,民國八十四年六月。
10. 施雅慧,製造業營運資金管理之研究,政治大學企業管理研究所碩士論文,民國八十一年六月。
11. 梁進財,製造業現金管理之研究,東吳大學會計研究所碩士論文,民國七十四年六月。
12. 陳一芳,中小企業存貨控制問題之研究,東吳大學會計研究所碩士論文,民國六十五年六月。
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14. 陳裕璋,國內大型企業速動資產管理之研究,台灣大學商學研究所碩士論文,民國七十一年六月。
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21. 詹慶忠,製造業營運資金管理之研究,淡江大學管理科學研究所管理科學組碩士論文,民國八十二年六月。
22. 廖清信,企業授信管理之研究, 政治大學企業管理研究所碩士論文,民國六十五年六月。
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24. 鄭丁旺,中級會計學,下冊,六版,宜增文具印刷品行,民國八十七年一月,第1頁。
25. 鄭丁旺、林立鑫、張鈞等著,公司理財技巧,平一版,管拓文化事業股份有限公司,台北,民國七十六年八月。
26. 蔡金拋,中小企業營運資金規劃與控制之研究,政治大學會計研究所碩士論文,民國七十二年六月。
27. 鍾錦文,企業現金之管理與內部控制,中興大學企業管理研究所碩士論文,民國八十年六月。
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29. 謝瀛洲,“企業的營運資金和短期融資實務(上)”,彰銀資料,民國八十三年四月,第17-30頁。
二. 英文部份
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8. Gitman,L.J.,Moses,E.A. and White I.T.,”An Assessment of Corporate Cash Management Practices”, Financial Management(Spring 1979),PP.32-41
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11. Senen, Luc A.,“Cash conversion cycle and corporate profitability ,Journal of Cash Management , (Jul /Aug, 1993),PP.53-57
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