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研究生:王子彥
研究生(外文):WANG TZU-YAN
論文名稱:我國金融業內部稽核人員資訊技術落差問題之研究
論文名稱(外文):A Study of the Technology Lag Problems in the Internal Auditing Department of Banking Industries in Taiwan
指導教授:許芳榮許芳榮引用關係陳育成陳育成引用關係
指導教授(外文):Fang-Rong HsuYu-Cheng Chen
學位類別:碩士
校院名稱:靜宜大學
系所名稱:企業管理學系
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:1999
畢業學年度:87
語文別:中文
論文頁數:99
中文關鍵詞:技術落差內部稽核資訊技術
外文關鍵詞:Technology LagInternal AuditInformation Technology
相關次數:
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我國金融業內部稽核人員資訊技術落差問題之研究
王子彥
靜宜大學企業管理研究所
摘要
現今資訊環境日新月異,對企業造成相當大的衝擊,資訊科技的有效管理與運用,能為企業帶來競爭優勢。此外,資訊科技的運用也帶來了稽核的風險,對內部稽核人員來說,在組織資訊化時,有無能力去稽核組織所使用的資訊技術以及如何運用資訊科技來維持稽核的效率與品質,都是相當值得探討的主題。
本研究分為兩部分,第一部份以問卷的方式針對內部稽核部門調查我國金融業及部分外商銀行其組織資訊化程度、稽核人員的稽核信心、內部稽核部門資訊化程度及資訊技術的教育訓練情形,然後探討組資與其內部稽核部門之資訊技術落差情形,及教育訓練對資訊技術落差之影響。
本研究第二部分乃針對第一部份的結果,以深度訪談的方式分別對高度資訊化稽核較有信心與較無信心以及低度資訊化稽核較有信心與較無信心的樣本進行訪談,以探求造成資訊技術差落的原因。
由第一部份與第二部分研究結果,我們得到了以下結論:
1. 組織與其內部稽核部門在資訊技術的使用面上沒有技術落差。
2. 稽核人員稽核組織使用的各資訊技術時普遍沒有信心,其原因如下所示:
(1) 資訊技術與系統的複雜性使稽核人員無法通盤瞭解。
(2) 無專門之資訊技術顧問。
(3) 稽核人員未參與資訊系統之發展。
(4) 決策高層不重視。
(5) 稽核人員的資歷背景與相關證照也會影響稽核信心。
(6) 教育訓練的無法確實落實。
(7) 經驗不足。
3. 教育訓練能彌補資訊技術使用面的技術落差,但對稽核人員的稽核信心無太大助益。
關鍵字:技術落差、內部稽核、資訊技術
A Study of the Technology Lag Problems in the Internal Auditing Department of Banking Industries in Taiwan
Abstract
The information environment is changed rapidly today , and make a big impact to the business. It can bring many competitive advantages to business when information technologies can be used in management . Besides, the use of information technologies will bring about auditing risks. Do the internal auditors have enough ability to audit information technologies that organization used ? How do internal auditors use information technologies to maintain the quality and efficiency in auditing when organization use many information technologies?It is worth to probe.
This research divided into two parts, at part one, I investigated banking industries and some of foreign banks in Taiwan by questionnaire internal auditors or the leader of internal auditing department about (1) how many information technologies being used and (2) the internal auditors'' confidence while they auditing information technologies. (3) How many information technologies does internal auditing department used and (4) how internal auditors acquired the information technologies? Then we want to probe the Technology Lag problem exist between the organization environment and the auditing environment and it''s influence on Technology Lag after auditors have a training for information technologies ﹖
According to the results of part one, we made deep-felt interview the organizations which used many and few information technologies, then we find the reasons that made the organization and internal auditing department exist Technology Lag at part two.
According to part one and two ,we got some results as follows:
(1) No serious information Technology Lag problem exist between
organization and auditing department.
(2) The auditors do not audit information technologies
organization used with confidence by the ideal standard ,the
reasons are as follow:
A:Information technologies and system is too complex for the
internal auditors to understand full.
B:No information technologies expert to discuss with them
when they have trouble.
C:Internal auditors haven''t take part in the development of
Information system.
D:Decision maker ignores the important of internal auditing.
E:Internal auditors'' background and audit licenses may
influence the audit confidence.
F:Internal auditors haven''t keep on training.
G:Auditing experience is not enough..
(3) Training can make Technology Lag up,(Let internal auditors
understand the information technologies and use it )but can''t
make audit confidence up.
Key words : Technology Lag;internal audit;information technology.
目 錄
中文摘要……………………………………………………………………….. I
英文摘要…………………………………………………………………...…..III
謝 誌………………………………………………………………….....…....VI
目 錄…………………………………………………………...………....... ..VII
表 目 次…………………………………………………..……….......................IX
圖 目 次………………………………………………………….…...........…….X
第一章 緒論………………………………………………………….............….. 1
第一節 研究動機與目的…………………………………………................…....1
第二節 研究架構……………………………………………................…..…….7
第二章 文獻探討………………………………………………...............……… 9
第一節 組織與其內部稽核部門資訊化程度之情形……………..................….9
第二節 資訊技術落差…………………………………………................…….17
第三節 教育訓練與資訊技術落差……………………………….................... 19
第三章 研究方法………………………………………...........………………. 22
第一節 研究流程…………………………………………………...............….22
第二節 研究假說…………………………………………………...............….26
第三節 研究變數………………………………………………...............…….28
第四節 研究工具………………………………………………...............…….33
第五節 抽樣方法…………………………………………………...............….37
第六節 分析方法………………………………………… ………….........…..40
第四章 資料分析與結果……………………………………………….............44
第一節 敘述統計分析…………………………….……….. ……….................44
第二節 組織與其內部稽核部門資訊化程度之落差分析……….................…58
第三節 內部稽核人員在稽核各資訊技術時之信心研究……….................…62
第四節 組織資訊化程度、稽核人員的稽核信心、內部稽核部門資訊化程度及教育訓練之研究…….66
第五節 其他相關主題之研究…………………………………...................…..68
第六節 深度訪談分析……………………………………….....................……71
第五章 結論與建議………………………………………............………..… 75
第一節 研究結論……………………………………………................………75
第二節 研究限制………………………………………….…................…….. 78
第三節 研究建議…………………………………………………................…80
附錄…………………………………...………………………..….........……...82
參考書目……………………………………………………………….............92
表目錄
表3-1 :第一階段問卷回收情形……..….……………………………. 38
表3-2 :第二階段深度訪談樣本………………………………………..39
表3-3 :問卷四部分總分K-S檢定…………………………………….41
表3-4 :依業務性質分類對第一部份總分的K-S檢定……………….42
表3-5 :依資金來源分類對第一部份總分的K-S檢定……………….42
表3-6 :依業務性質分類對第三部份總分的K-S檢定……………….42
表3-7 :依資金來源分類對第三部份總分的K-S檢定……………….42
表3-8 :依業務性質分類對第二部份總分的K-S檢定……………….43
表3-9 :依資金來源分類對第二部份總分的K-S檢定……….…..… 43
表4-1 :所有公司使用資訊技術之情形………………...…….……….45
表4-2 :所有公司行庫未使用資訊技術之原因分析……….…………46
表4-3 :各類別金融票券產業中未使用「專家系統」之原因分
析…………………………………………………………...….46
表4-4 :各類別金融票券產業中未使用「智慧型代理」之原
因分析………………………..………………………….…….47
表4-5 :不同資金來源與不同業務性質的各類別公司行庫使
用資訊技術之情形……………………………………. .. …...48
表4-6 :公民營銀行使用資訊技術之情形……………………… …...49
表4-7 :各類別公司行庫中,有使用的各資訊技術裡超過三
年以上之情形………………………………………………....51
表4-8 :稽核人員稽核各資訊技術之感受…………………………… 52
表4-9 :稽核人員對整體資訊技術稽核的感受………………… ……52
表4-10:不同資金來源的公司行庫稽核人員稽核各資訊技術
的感受…………………………………………………. ……..53
表4-11:不同業務性質的公司行庫稽核人員稽核各資訊技術
的感受…………………………………………………………54
表4-12:各類別公司行庫中稽核人員稽核時使用資訊技術之
情形……………………………………………………………56
表4-13:各資訊技術實施教育訓練之情形…………………… …..…57
表4-14:各資訊技術實施教育訓練之方式……………………..…….57
表4-15:所有公司行庫及各類別公司行庫組織與其內部稽核部門資訊
化程度技術落差分析
A:T-Test …………………………………………………..60
B:Wilcoxon Signed Rank Test……………………………..61
表4-16:所有公司行庫及各類別公司行庫內部稽核人員稽核各資訊
技術時之信心分析
A:T-Test……………………………………………….…...64
B:Mann-Whitney Test……………………………………...65
表4-17:問卷四部分總分之相關分析……………………………….…67
表4-18:不同資金來源及業務性質對組織資訊化程度及內部稽核部
門資訊化程度之分析
A:One -Way ANOVA……………………………………...68
B:Kruskal-Wallis Test……………………………………...69
表4-19:稽核部門人員之工作經驗對稽核信心之分析
A:T-Test…………………………………………….……...69
B:Mann-Whitney Test………………………………….…..69
表4-20:不同的稽核資歷對稽核信心之分析
A:One -Way ANOVA……………………………….……..70
B:Kruskal-Wallis Test………………………………….…..70
圖目錄
圖1-1:研究架構…………………………………………………….…….7
圖3-1:研究流程……………………………………………….…..… …22
參考書目
壹、中文部分
一、書目
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QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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