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研究生:杜珠錦
論文名稱:退休金制度之風險比較
論文名稱(外文):On the Volatility of Pension Plan
指導教授:劉純之劉純之引用關係
指導教授(外文):Chwen-Chi Liu
學位類別:碩士
校院名稱:逢甲大學
系所名稱:保險學系
學門:商業及管理學門
學類:風險管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2001
畢業學年度:89
語文別:中文
論文頁數:45
中文關鍵詞:退休金確定給付制確定提撥制風險
外文關鍵詞:PensionDefined BenefitDefined ContributionRisk
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由於科技的發達與醫療技術的先進,使得人們的平均餘命愈來愈長,這樣的情況造成老年人口愈來愈多的現象,老年會帶來健康、經濟、心理及生理等等的問題,在健康方面我國已經有全民健康保險來加以保障,而在老年後的經濟生活安全則是由各個不同的職業區別來加以保障,例如勞基法退休金、公教人員退撫基金以及勞保基金等等。
但是由於進年來勞基法退休金在財務管理與制度上受到眾多的爭議,認為其使用的確定給付制度會造成其基金上未來的虧損,並無法真實的保障勞工退休後經濟安全,因此建議改採現行世界流行的確定提撥制來加以取代。因此本文主要是探討何種退休金制度較好,是否就是現今流行且廣被使用的確定提撥制,期望從不同以往制度的角度,而改採取經濟的角度來加以探討。
首先就其兩種退休金制度的本質與特色來加以比較,並探討其現行世界各國退休金制度由確定給付制轉換成確定提撥制的原因,是否其原因也可適用於我國,而有改採確定提撥制的理由。
而後由Bodie(1988)等人經由經濟理論的推導,得知兩制度在薪資不確定下或利率不確定下,其確定給付制的退休金給付變動性皆大於確定提撥制的退休金給付變動性,因此其認為以確定提撥制所設立的退休金制度對於員工而言,較優於確定給付制所設立的退休金制度。
經由Bodie(1988)等人所建立的模型,本文再加以變革,在薪資調整率與投資報酬率不確定的情況下,得出提撥率的臨界值,當真實提撥率等於提撥率臨界值,則兩制度的變動性相等,亦即兩制度對員工而言是相同好的;當真實提撥率大於提撥率臨界值時,則確定給付制的變動性小於確定提撥制,即確定給付制對員工而言較好;而若真實提撥率小於提撥率臨界值時,則確定提撥制的變動性大於確定給付制,亦即確定提撥制對員工較好。因此若以不同的國家、產業或公司的薪資調整率與投資報酬率來加以計算,則可得出其不同的提撥率臨界值,亦即其會因其真實提撥率與提撥率臨界值的變化,來加以判斷其應選擇何種制度,何種制度對其較好,故我們可以得知不同的情況下之下,有人適合確定給付制,有人適合確定提撥制,皆視其環境而定,而不同一概而論。
目  錄
第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究方法 1
第三節 研究限制 2
第二章 文獻回顧 4
第一節 理論方面 4
第二節 經濟分析 7
第三節 實證分析方面 8
第三章 退休金制度比較 13
第一節 確定給付制與確定提撥制的比較 14
第二節 世界的趨勢 19
第四章 風險的分析 24
第一節 基本模型 24
第二節 薪資不確定之情況 26
第三節 利率不確定之情況 28
第四節 薪資調整率與投資報酬率的不確定 30
第五章 結論與建議 39
參考書目 41
附錄 43
參考文獻
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