臺灣博碩士論文加值系統

大陸地區在計劃經濟體制下之國有企業，出現了政企不分、就業僵化、欠賬多、包袱重等弊病，並進而動搖國家財政。為此，中國共產黨第十一屆中央委員會第三次全體會議提出要致力於社會主義現代化之建設後，放權讓利、利改稅與承包經營責任階段之經濟改革便接續開展。然而，單純的下放經營權並無法解決國有企業深層次體制之問題。為此，在中國共產黨第十四次全國代表大會正式提出建立「社會主義市場經濟」並於次年入憲後，「關於建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定」便確定了要建立適應市場經濟要求，且產權清晰、權責明確、政企分開、管理科學之現代企業制度，亦即對於國有企業進行公司化制度之改造。
然而，自「公司法」實施以來，國有企業迄今仍然只有完成形式上之初步建制，在市場經濟體制逐漸完善之際，國有企業不適應之矛盾也日益突出。制約國有企業經濟效益之冗員、債務、社會負擔與市場競爭秩序等問題接續出現。由於大陸地區之國有企業是實現政治承諾之指標；是財政收入之主要來源；是城鎮安排就業人口之主要場所。因此，研究國有企業改革，除了有助於了解大陸地區如何運用國有企業改革來解決其內部之發展問題，也可藉此深知大陸地區國有企業改革現今之問題與將來加入世界貿易組織之發展前景，甚至是社會主義經濟體制未來之走向。基於此認識，本論文研究之主要內容如下：
首先是緒言：介紹研究動機、研究目的、研究範圍、方法及資料之蒐集。
第壹章、「國有企業理論之基礎」，藉由大陸地區社會主義理論之基礎，介紹國有企業存在之原因與特色。
第貳章、「國有企業公司化之沿革」，從傳統國有企業弊端之敘述進入國有企業改革之歷史發展；並藉由歷史脈動，理解國有企業走向公司制度之原因。
第參章、「國有企業之公司化法制」，從公司制度之基本原則對照大陸地區歷來實施之主要政策與法制規範，以了解國有企業公司化轉制中的幾個重要難題。
第肆章、「國有企業之公司化之執行成效」，從國有企業公司化中幾個重要問題、法制問題、執行問題與整體經濟體制之建設問題等方面出發，分別探討當前國有企業公司化之執行成效。
第伍章、「俄羅斯、東歐及台灣地區之國有企業私有化」，討論俄羅斯、東歐國家與台灣地區國有企業私有化改革之經驗，為大陸地區國有企業公司化提供優點以供學習、提供缺點以供注意。
第陸章、「總結論」，除了做出總歸納、針對國有企業公司化提出建議外，針對即將加入世界貿易組織對於大陸地區國有企業公司化之影響，以及對於兩岸經貿與台商之影響等未來之展望，做出總結論。

序 言 I
壹、研究動機 I
貳、研究目的 I
參、研究範圍、方法及資料蒐集 II
一、研究範圍 II
二、研究方法 III
三、資料蒐集 IV
第壹章　國有企業理論之基礎 1
第一節大陸地區國有企業之概念 2
一、國有企業之意義 3
二、國有企業之形成 3
第二節社會主義公有制理論之基礎 7
一、社會主義公有制之理論 8
（一）馬克思所有制之思想 8
（二）馬克思所有權之思想 11
（三）馬克思產權之思想 13
二、社會主義公有制度 14
（一）社會主義公有制之意義 15
（二）社會主義公有制之特質 16
三、馬克思思想對國有企業之影響 17
第三節結語 21
第貳章　國有企業公司化之沿革 25
第一節傳統體制之弊端與國有企業改革之方案 25
一、傳統體制之弊端 26
（一）政企不分、產銷脫節 26
（二）欠賬多、包袱重 26
（三）就業僵化、負擔沉重 27
（四）思想束縛、官僚主義 27
二、國有企業改革之方案 28
（一）利益約束論 28
（二）產權約束論 28
第二節國有企業之初步改革 29
一、放權讓利階段（一九七八~一九八三） 29
（一）改革緣由 29
（二）法律依據 30
（三）分析 31
二、利改稅階段（一九八三~一九八六） 31
（一）改革緣由 31
（二）法律依據 32
（三）分析 33
三、承包經營責任制階段（一九八六~一九九二） 34
（一）改革緣由 34
（二）法律依據 34
（三）分析 35
第三節國有企業之深化改革 37
一、股份制階段（一九九二~一九九三） 38
（一）改革緣由 38
（二）法律依據 38
（三）分析 39
二、國有企業公司化（一九九三迄今） 42
（一）改革緣由 42
（二）法律依據 42
（三）分析 42
第四節結語 43
第參章　國有企業之公司化法制 47
第一節公司制與現代企業制度之關係 47
一、公司制度之精神 48
（一）有限責任 48
（二）獨立人格 49
（三）分權與制衡之治理結構 50
二、公司制與現代企業制度之關係 51
（一）現代企業制度是以公司制為核心之企業型態體系 51
（二）現代企業制度的核心內容是產權制度及法人治理制度 52
（三）公司制與建立現代企業制度之關係 52
第二節國有企業公司化之法制 53
一、國有企業公司化之政策規範 54
（一）「關於選擇一批大型企業集團進行試點的請示」 54
（二）「關於建立社會主義市場經濟體制若干問題的決定」 55
（三）「關於深化企業改革搞好國有大中型企業的意見」 57
（四）「關於深化大型企業集團試點工作的意見」 58
（五）「中共中央關於國有企業改革和發展若干重大問題的決定」59
二、國有企業公司化之法制規範 63
（一）公司法 63
（二）企業國有資產產權登記管理辦法 66
（三）國有企業監事會暫行條例 68
第三節國有企業公司化之重要問題 70
一、公司產權問題之釐清 71
二、國有資產法制之建立 74
三、公司組織機構之轉換 78
四、公司職工權益之保障 81
第四節結語 85
第肆章　國有企業公司化之執行成效 89
第一節國有企業公司化之重要問題 89
一、公司產權之釐清 90
二、資產法制之建立 95
三、組織機構之轉換 99
四、職工權益之保障 103
第二節法制上之不全 109
一、公司法之缺陷 109
二、雙軌制之缺陷 116
第三節執行上之未確落實 117
第四節經濟上之調控配合 119
第五節結語 122
第伍章　俄羅斯、東歐及台灣地區之國有企業私有化 131
第一節俄羅斯之國有企業私有化 131
一、法律規範 132
二、實施成效 133
三、分析 136
第二節東歐之國有企業私有化 139
一、東歐國有企業私有化之理論 140
（一）卡德爾之社會自治理論 140
（二）布魯斯之所有制改革理論 141
（三）科奈之國有企業私有化理論 142
二、東歐國有企業私有化之發展 143
（一）前南斯拉夫 143
（二）波蘭 147
（三）匈牙利 151
（四）捷克與斯洛伐克 155
（五）保加利亞 158
（六）羅馬尼亞 160
第三節台灣地區之國營企業民營化 163
一、法律規範 163
（一）憲法基礎 163
（二）現行法之檢討 164
二、實施成效 167
（一）台灣地區國營企業之現況 167
（二）台灣地區國營企業民營化之理論基礎 169
（三）台灣地區國營企業民營化之方案 170
三、分析 175
（一）台灣地區國營企業民營化之困難 175
（二）台灣地區國營企業民營化未來之重點 178
第四節結語 181
第陸章　總結論 189
第一節國有企業公司化之建議 190
第二節WTO與大陸地區國有企業公司化之分析 192
一、WTO對國有企業整體之衝擊 192
二、WTO對國有企業公司化之影響 200
第三節國有企業公司化對於兩岸貿易之影響 203
第四節結語 209
參考文獻 I
附 錄 1

壹、中文部分
一、書籍：
（一）台灣地區：
1. 王泰銓，當前兩岸法律問題分析，初版一刷，（台北：五南圖書出版公司，一九九七年六月）。
2. 王泰銓、張清丰、許光泰、陳月端、彭莉斐、李俊瑩,中共國有企業所有制與經營權分離機制與我國公營事業民營化可行模式之研究（台北）。
3. 史際春、徐孟洲合著，經濟法，初版，（台北：月旦出版社股份有限公司，一九九四年一月）。
4. 行政院大陸委員會編著,處理兩岸法律案件之類型與經驗，（台北：行政院大陸委員會發行，一九九三年五月）。
5. 何雍慶研究主持，國有企業現況及改革之研究，第一版，（台北：行政院大陸委員會發行，一九九七年十月）。
6. 李復甸，大陸外商投資法令要點及合同範例，初版，（台北：永然文化出版股份有限公司，一九九五年四月）。
7. 林咏榮，公司法要詮，第一版，（台北，三民書局股份有限公司，一九九一年十月）。
8. 高輝，社會主義再認識中共「初階論」之研究，第一版，（台北：永業出版社，一九九一年九月）。
9. 梁宇賢、柯芳枝、袁坤祥、羅怡德、范建得、劉連煜、汪渡村合著，兩岸公司法比較導讀，初版一刷，（台北：五南圖書出版公司，一九九八年二月）。
（二）大陸地區：
1. 卞耀武、李飛編著，公司法的理論與實務，第一版，（北京：中國商業出版社，一九九四年五月）。
2. 王文杰，國有企業公司化改制之法律分析，第一版，（北京，中國政法大學出版社，一九九九年五月）。
3. 王守泉，中國登上世貿舞台，第一版，（北京：群眾出版社，一九九九年八月）。
4. 余永定，中國入世研究報告：進入WTO的中國產業，第一版，（北京：社會科學文獻出版社，二000年一月）。
5. 余翔，國有企業之路─俄羅斯，第一版，（蘭州：蘭州大學出版社，一九九九年二月）。
6. 余麗娟等編，國有企業改革重要法規匯編，第一版，（北京：中央文獻出版社，一九九九年十月）。
7. 吳敬璉等著，大中型企業改革：建立現代化企業制度，（天津：天津人民出版社，一九九四年三月）。
8. 李東紅，國有企業之路─東歐，第一版，（蘭州：蘭州大學出版社，一九九九年二月）。
9. 杜厚文主編，世貿組織規則與中國戰略全書-中卷，（北京：新華出版社，一九九九年）。
10. 侯書森、張嬉妍主編，入世後的中國-中國加入WTO全書，第一版，（林吉：吉林人民出版社，一九九九年八月）。
11. 段文斌、馮曉琦，沖出圍城：國有企業何處去，第一版，（北京：中國對外經濟貿易出版社，一九九八年十月）。
12. 徐少俠，公司法，第一版，（長春：吉林人民出版社，一九九四年五月）。
13. 徐曉松，公司法與國有企業改革研究，第一版，（北京，法律出版社，二000年四月）。
14. 國家經貿委企業改革司編，國有企業改革與建立現代企業制度，第一版，（北京：法律出版社，二000年五月）。
15. 國務院研究室課題組編，我國所有制結構變革的趨勢和對策，第一版，（北京：中國經濟出版社發行，一九九四年一月）。
16. 張桂龍、周敏主編，公司法釋解、第一版，（北京：人民法律出版社，一九九四年十二月）。
17. 張勝宏、周勤英，所有制與產權制度-國有企業改革，第一版，（北京：中國計劃出版社，一九九七年六月）。
18. 陳迅、白遠良，從國家到國民：二十一世紀中國的挑戰與機遇，第一版，（甘肅：甘肅人民出版社，一九九九年十二月）。
19. 陳清泰，國有企業走向市場之路，第一版，（北京：中國發展出版社，一九九九年十月）。
20. 齊桂珍主編，中國所有制改革二十年，第一版，（鄭州：中州古籍出版社，一九九八年十二月）。
21. 鄭志海，世界貿易組織知識讀本，第一版，（北京：中國對外經濟貿易出版社，一九九九年八月）。
二、期刊論文：
（一）台灣地區：
1. 「大陸加入WTO後之市場商機與台灣因應」，大陸工業發展季報，二000年第二一期。
2. 「中共加入WTO後經貿體制改革對我廠商之影響」，兩岸經貿通訊月刊，二000年第一0三期。
3. 「兩岸加入WTO對經濟發展及雙方互動之影響」，大陸工業發展季報，一九九九年第一八期。
4. 「總統大選後兩岸經貿關係展望」，兩岸經貿通訊月刊，二000年第九九期。
5. 卜正球，「我國國營事業民營化過程中幾個被忽視的問題」，研考雙月刊，一九九七年二一卷五期。
6. 王承宗，「俄羅斯的所有制與私有化問題」，問題與研究，一九九三年第三二卷第二期。
7. 王承宗，「俄羅斯財政困境與金融問題」，美歐季刊，一九九九年第一三卷第二期。
8. 王珮瑛譯，「俄羅斯的國家政權、制度變革與私有化政策」，立法院院聞，一九九六年第二四卷第一期。
9. 王綺年，中共國營企業改革及其政治影響，（國立政治大學東亞研究所，碩士論文，一九九四年六月）。
10. 司徒達賢，「臺灣國營事業的出路-民營化」，經濟前瞻，一九九五年第三八期。
11. 何雍慶，「中國大陸國營企業改革之探討」，自由中國之工業，一九九四年第八二期。
12. 吳福城，「專題報導：大陸加入WTO之評述」，兩岸經貿通訊月刊，一九九九年第九六期。
13. 宋國誠，「產權理論與中國大陸的國有企業改革」，中國大陸研究，二000年第四三卷第三期。
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15. 周添城，「台灣公營事業民營化與大陸國企改革」文稿，（香港：第五屆海峽兩岸暨香港特區經貿合作研討會，一九九八年十二月十七日）。
16. 周勝次，「政府心態尚未民營化」，經濟前瞻，一九九五年（一九九五年十一月）。
17. 林宜男，「世界貿易組織架構下之兩岸關係法律層面之展望」，「WTO與兩岸關係」座談會，二000年八月十九日。
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19. 洪茂雄，「東歐『非共化』後的經濟情勢」，問題與研究，一九九三年第三二卷第三期。
20. 洪茂雄，「後共產主義時代匈牙利的政治發展」，問題與研究，一九九四年第三三卷第八期。
21. 洪茂雄，「後共產主義時期保加利亞的政經發展」，美歐季刊，一九九九年第一三卷第二期。
22. 洪茂雄，「後共產主義時期捷克的政治發展-民主化與歐洲化」，問題與研究，一九九七年第三六卷第九期。
23. 張玉山，台灣經驗與大陸國企改革之研究，（台北：行政院大陸研究委員會，二000年五月）。
24. 畢英賢，「俄羅斯情勢分析」，問題與研究，一九九五年第三四卷第五期。
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26. 麥朝成主編，「大陸北戴河會議後的兩岸經貿新情勢座談會實錄」，中華經濟研究院，二000年九月。
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31. 傅豐誠，「戒急用忍政策何去何從」，政策月刊，二000年第六一期。
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33. 劉常勇，「國營轉民營路險崎嶇」，戰略生產力雜誌，一九九六年第四八六期。
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36. 潘偉華，「國營事業私有化之後的管制：英國經驗的回顧與檢討」，公營事業評論，一九九八年第一卷第一期。
37. 蔡宏明，「小三通的定位與經濟安全問題」，「小三通與國家安全」座談會，二000年七月十二日。
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40. 閻菊芳、陳立民等，「海外存託憑證-公營事業民營化釋股方式之選擇」，公營事業評論，一九九八年第一卷第一期。
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（二）大陸地區：
1. 方有明，「勞動者持股參與管理及公司法發展」，法學，一九九九年第一二期。
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14. 股份制研究課題組，「國有大中型企業股份制問題研究」，中國工業經濟研究，一九九二年第一期。
15. 金碚，「論國有資產管理體制改革」，中國工業經濟，二000年第三期。
16. 俞文華，「加入WTO對我國技術創新政策的挑戰及其對策分析」，中國工業經濟，二000年第八期。
17. 徐景和，「公司法修改與完善的若干思考」，法學，二00年第八期。
18. 徐曉松，「國有企業公司制改革中的產權問題」，中國政法大學學報，二000年第二期。
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20. 程信和，「WTO規則與中國市場經濟法制」，廣州中山大學學報，二000年第四期。
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22. 楊啟先、元碩，「產權制度創新:困境中的出路」，中國改革，二000年第三期。
23. 董輔祁，「關於我國社會主義所有制形式問題」，經濟研究，一九七九年第一期。
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25. 蔣一葦，「企業本位論當議」，經濟管理，一九七九年第六期。
26. 蔣大興，「論債轉股的法律困惑及其立法政策」，法學，二000年第七期。
27. 謬仁炳，「比較公司治理演化趨勢及其意義」，改革雙月刊，二000年第一期。
28. 羅仲傳、鄭江淮，「國有企業所有權控制結構的選擇與調整」，改革雙月刊，二000年第五期。
三、報紙載述：
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2. 于國欽，「首十月赴大陸投資金額成長98%」，（台北：工商時報），二000年十一月十九日，焦點新聞版。
3. 江靜玲，「台馬建交有助巴爾幹經濟起飛」，（台北：中國時報），一九九九年十一月十六日，國際大陸版。
4. 何曼卿，「中再保二00一年釋股官股將降至四成」，（台北：工商時報），一九九九年九月一日，金融版。
5. 宋秉忠、亓樂義譯，「國企將有更大的開放與自由」，（台北：中國時報），二000年三月十日，焦點新聞版。
6. 步明薇，「國營事業經營管理工會參一腳」，（台北：工商時報），二000年六月卅日，焦點新聞版。
7. 林正峰，「獨佔事業嚴重侵蝕印尼經濟」，（台北：工商時報），一九九九年九月十三日，國際經濟版。
8. 林明正，「擴大股市規模上市上櫃審查流程將縮短」，（台北：工商時報），一九九九年九月一日，證券版。
9. 林淑玲，「調整戒急用忍陳總統提三原則」，（台北：中國時報），二000年十月卅一日，政治新聞版。
10. 施春美，「公營事業民營前擬強制勞資協商」，（台北：工商時報），一九九九年九月二十日，深度報導版。
11. 張錫銘，「台塑中油龍虎鬥油品戰好戲在後」，（台北：工商時報），一九九九年九月二十七日，航運貿易版。
12. 連雋偉，「面對三通戒急用忍政策檢討中」，（台北：工商時報），二000年十月二十八日。
（二）大陸地區：
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5. 王彥田，「大中型國企三年脫困基本實現」，（北京：人民日報），二000年九月二十四日，第一版。
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10. 白天亮，「養老金社會化發放率接近七成」，（北京：人民日報），二000年八月二十四日，第二版。
11. 吳定保，「中國宏觀經濟出現重要轉機」，（北京：人民日報），二000年九月十一日，第七版。
12. 吳兢從，「最高人民檢察院提出嚴懲瀆職侵權犯罪」，（北京：人民日報），二000年七月二十二日，第二版。
13. 宋養琰，「落實企業法人財產權國企改革的最根本要求」（北京：經濟參考報），二000年八月十八日。
14. 李春滿，「重要的是出資人要到位積極探索國有資產管理的有效形式」，（北京：人民日報），一九九九年十月二十八日，第十一版。
15. 李麗輝，「宏觀調控取得積極成果」（北京：人民日報），二000年九月二十日，第一版。
16. 侯雲春，「加強和改善管理是搞好國有企業的基礎」，（北京：人民日報），一九九九年十月二十七日，第二版。
17. 桂世鏞，「向深層次推進國有企業改革」，（北京：人民日報），二000年十月卅一日，第九版。
18. 耕葦，「今後幾年如何改善國企改革外部環境」，（北京：人民日報），二000年八月二十一日，第十二版。
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34. 韓杼濱，「為國有企業改革和發展提供法律保障」，（香港：人民日報海外版），二000年一月二十七日，Ｉ版。
35. 蘭紅光，「加強實踐狠抓落實開拓前進」，（北京：人民日報），二000年八月二十九日，第一版。
36. 章軻，「公司法憋壞了風險投資」，（北京：中國青年報），二000年十一月十日。
四、電子資訊
（一）台灣地區：
1. 台北莫斯科經濟文化協調委員會駐莫斯科代表處經濟組，Board of Foreign Trade home page at《http://www.moeaboft.gov.tw/richspeed/speedcontent.asp?bbb=9039&aaa=c033&ccc=6》。
2. 匈牙利台北代表處經濟組「變動中的羅國，衍生的風險與機會」， Board of Foreign Trade home page at 《20000405http://www.moeaboft.gov.tw/richspeed/speedcontent.asp?bbb=2288&aaa=c026》。
3. 江丙坤，「公營事業民營化與全民優惠釋股」，（台北：經濟建設委員會網站，一九九七年九月）。
4. 波蘭台北經濟文化辦事處經濟組，「波蘭新任國庫部長宣佈加速民營化腳步」，Board of Foreign Trade home page at《http://www.moeaboft.gov.tw/richspeed/speedcontent.asp?bbb=7971&aaa=c016&ccc=39》。
5. 麥朝成主編，「大陸國企改革牽動兩岸政經情勢座談會實錄」，《http://www.cier.edu.tw/HTML/CIERC.HTM》。
6. 經濟部國貿局，《http://www.moeaboft.gov.tw/global_org/wto/wto_index.htm》
7. 駐匈牙利台北代表處經濟組，「匈牙利提高公司登記最低資本額以強化商業秩序」，Board of Foreign Trade home page at 《http://www.moeaboft.gov.tw/richspeed/speedcontent.asp?bbb=7819&aaa=c019&ccc=39》。
8. 駐匈牙利台北代表處經濟組，「克羅埃西亞(Crotia)經貿現況」，Board of Foreign Trade home page at 《http://www.moeaboft.gov.tw/richspeed/speedcontent.asp?bbb=1464&aaa=c019》。
9. 駐馬其頓共和國大使館，「馬國企業民營化之主要模式為”buy back from employees”」，Board of Foreign Trade home page at 《http://www.moeaboft.gov.tw/richspeed/speedcontent.asp?bbb=4720&aaa=c040&ccc=119》。
10. 駐馬其頓共和國大使館，Board of Foreign Trade home page at《http://www.moeaboft.gov.tw/richspeed/speedcontent.asp?bbb=4547&aaa=c040&ccc=110》。
11. 駐捷克台北經濟文化辦事處經濟組，「IMF預估2000年捷克國內生產毛額成長2.3﹪」，Board of Foreign Trade home page at 《http://www.moeaboft.gov.tw/richspeed/speedcontent.asp?bbb=9750&aaa=c018&ccc=4》。
12.
（二）大陸地區：
1. 國務院發展研究中心調查報告，「深化國有企業改革迫切需要」，《http://www.drcnet.com.cn/》。
貳、外文部分
一、期刊論文：
1. Dali L. Yang，“Rationalizing the Chinese State”，Dissertation punlished at the international conference of PRC Reform at Twenty :Retrospect and Prospects，Taipei，April8-9，1999。
2. Perspective”，Dissertation punlished at the international conference of PRC Reform at Twenty :Retrospect and Prospects，Taipei，April8-9，1999。
3. Robert F. Ash，“China''''s Agricultural 3.Reforms:A Twenty Year Retrospective”，Dissertation punlished at the international conference of PRC Reform at Twenty :Retrospect and Prospects，Taipei，April8-9，1999。
4. Teh-chang Lin，“The Reform of State-Owned Enterprises in Mainland China: A Societal Perspective”，Dissertation punlished at the international conference of PRC Reform at Twenty :Retrospect and Prospects，Taipei，April8-9，1999，pp.2-3。
二、報紙載述：
1. The Washington Post home page at《http://search.washingtonpost.com/wp-srv/WPlate/1999-11/04/287l-110499-idx.html》。
2. The Washington Post home page at《http://search.washingtonpost.com/wp-srv/WPlate/1999-11/10/098l-111099-idx.html》。
3. The Washington Post home page at《http://search.washingtonpost.com/wp-srv/WPlate/1999-11/09/144l-110999-idx.html》。
4. The Washington Post home page at《http://newsweek.com/nw-srv/printed/int/eur/a63335-1999nov1.htm》。
三、電子資訊：
1. “IMF WARNS RUSSIA OVER DEFENSE SPENDING”，《http://search.rferl.org/newsline/1999/10/131099.html》。
2. Jan Maksymiuk，“A TEMPORARY REPRIEVE”，《http://search.rferl.org/newsline/1999/10/131099.html》。
3. Kitty McKinsey，“Czech Republic/Poland:Private Enterprise Flourishes”，《http://search.rferl.org/nca/features/1997/03/F.RU.970303160928.html》。
4. “PRIMAKOV DETAILS ECONOMIC PLAN”，《http://search.rferl.org/newsline/1998/10/141098.html》。
5. Ron Synovitz，“Slovakia: Delayed Reforms A Setback For Economy”，《http://search.rferl.org/nca/features/1999/02/F.RU.990226134035.html》。