臺灣博碩士論文加值系統

全球化經濟時代，公司治理順勢成為目前相當受到全球矚目的議題。強化公司治理機制以提升國際競爭力，成為各國大力推廣以提升企業與經濟對抗危機能力的良方。
國際組織OECD提出公司治理準則，主要涵蓋五個層面：(一)股東的權利；(二)對股東的公平待遇；(三)利害關係人在公司治理中扮演的角色；(四)資訊揭露及透明性；(五)董事會的責任。藉由此五個層面配合我國國情、文化背景等因素，研究適合或加強已存在我國之公司治理架構。
我國提出之公司治理架構即為監理設計，本研究分為二個不同層次，第一個層次為「內部監控設計」，包括公司之內部控制制度、內部稽核制度、以及董監事組織架構與運作等；第二個層次為「外部監控設計」，主要是公司資訊揭露與透明化、以及股東的權利等；另外「司法訴訟制度」，也是公司治理的必要配套，其中包括集體訴訟、專業法庭、有效率的審判等，本文未予以探討。
本研究藉由OECD提出之公司治理原則，檢討我國監理制度相關規定，探討我國公司治理制度下監理制度應加強之環節，進而對監理制度相關設計做出修正建議。

When global economical era has come, corporate governance certainly becomes a global issue. A function of corporate governance reinforcement can promote international competition that each nation has promoted enterprises a strategy of capability of economical crisis resistance.
Hence, an international Organization for Economic Cooperation and Development (OECD) has proposed a corporate governance principle that the five major areas can be: (1) the right of shareholders, (2) the equitable treatment of shareholders, (3) the role of stakeholders, beneficiaries, in corporate governance, (4) information disclosure and transparency, and (5) the responsibility of the board. Through these five areas and domestic condition, culture, and background factors etc. to find a suitable or reinforce existed the frame of corporate governance.
Actually, our domestic corporate governance structure is a supervisal design. Our research can divided into two different divisions, for example, first division is “internal monitor design” that includes internal control system, internal audit system, and chairman of the board structure and operation; the second division is “external monitor design” that mainly includes corporation information disclosure and transparency, and the right of shareholders etc. In addition, “judiciary lawsuit system” is also necessary way for corporate governance such as collective lawsuit, professional court, and efficient justice. However, these are not discussed in the research.
Through OECD’s principle of corporate governance, our research discuss with related regulations of domestic corporate governance system and consult with supervisal system reinforcement under domestic corporate governance system to make suggestions on the related regulation and design of supervisal system.

臺、 緒論 6
第一節 研究背景及目的 6
第二節　研究範圍 9
第三節 研究方法與架構 12
貳、 公司治理制度之興起 15
第一節　公司治理之五大層面 15
一、OECD公司治理準則 16
二、我國推動公司治理制度之現況 27
第二節 我國公司治理最佳實務準則 30
一、公司治理最佳實務準則之目的 30
二、公司治理最佳實務準則之要點 30
三、推動公司治理而強制設置獨立董監事制度 32
參、我國公司內部監控之設計 34
第一節 我國內部控制之規範 35
一、內部控制制度 35
二、我國公開發行公司建立內部控制制度 38
第二節 我國內部稽核之規範 48
一、內部稽核制度 48
二、內部稽核單位之組成與人員規範 53
三、實施內部稽核之程序 54
第三節 董監事組織架構與運作 58
一、董事與監察人組織架構與運作 59
二、強制設置獨立董監事 65
肆、我國公司外部監控之設計 68
第一節 我國資訊揭露與透明度 68
一、資訊揭露與透明度 69
二、我國資訊揭露規範 73
第二節 利害關係人的監控 79
一、股東監控的權利 79
二、市場其他參與者的監控機制 82
伍、結論與建議 85
參考資料 88

一、中文部份
(一)書籍
1.林柄滄，「內部稽核實務」，林柄滄，民國88年12月。
2.林柄滄，「基本稽核觀念」，內部稽核實務，民國88年8月初版，頁3。
3.李建華、茅靜蘭、游麗珠，「內部稽核之意義與未來發展」，企業內部控制與稽核實務，修訂七版，民國89年8月，頁51。
4.李禮仲,邱達生,何振生，「強化公司治理提升我國在企業國際競爭力」，台灣經濟研究院，91年6月。
5.柯芳枝，「公司法論」，三民書局，民國80年9月。
6.郭崑謨，企業概論，華泰書局，民國77年，73、75及76頁。
7.陳文彬，「企業內部控制評估」，財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會，民國89年3月。
8.廖大穎，公司法原論，三民書局，民國91年2月。
9.賴英照，證券交易法逐條釋義，第二冊，實用稅務出版社，民國81年
10.戴文波特(Thomas H. Davenport ) 及貝克(John C. Beck )合著，注意力經濟－抓準企業新焦距，天下文化，2002年，導讀者：高希鈞，頁2，資訊超載：指過多的資訊。
(二)期刊
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2.王志誠，「公司事前監控制度與公司立法之國際化」，會計研究月刊第165期，民國88年6月，頁143。
3.朱竹元，「公司治理實務準則（芻議）－規範內容、制定進度、未來實 施策略」，91
年6月12日富邦金融控股公司－「公司治理研討會」。
4.李啟賢，我國公司治理政策發展與現況－以政府角度觀察，實用月刊91年1月及91
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6.吳炳鑫，「強化稽核之任務及功能」，台肥季刊，第42卷第7期，民國90年7月，
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7.吳樂群，從金融風暴省思監察人制度的興與革，會計研究月刊第159期。
8.吳明偉，「淺談內部稽核部門」，塑膠資訊，第5期，民國85年4月，頁76-77。
9.計劃主持人吳壽山，財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會，我國證券市場
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10.林柄滄，「內部稽核與經營管理」，華信金融季刊，第1期，民國87年3 月，頁129。
11.林柄滄，安隆破產事件引發的會計危機，會計研究月刊第195期。
12.林幸宜，「美國金融機構如何實施自行查核工作」，彰銀資料，第47卷第4期，民國87年4月，頁24。
13.林寬照，「建立內部稽核提升管理品質」，品質管制月刊，第34卷第11期，民國87年11月，頁74。
14.林嬋娟、林囿成，由安隆案看分析師過度樂觀預測之後果，會計研究月刊第197期。
15.馬秀如，內部控制的過去與現在，會計研究月刊第138期。
16.柯承恩，我國公司監理體系之問題與改進建議(上)(下)，會計研究月刊，173及174期，89年3月及4月。
17.陳文彬，公司治理與上市上櫃公司內部控制之探討，實用月刊91年3月及4月。
18.陳文河發言內容，「建立企業事前監控機制－談外部公益董事制度的設立」座談會
紀實，會計研究月刊，163期，民國88年5月，頁152。
19.陳依蘋，「透明度與企業價值」，會計研究月刊第200期，2002年7月，頁50。
20.黃華淋，「如何扮演一位稱職的內部稽核人員」，元大期貨，第7期，民國88年7月，頁67。
21.黃淑君議，「銀行內部稽核準則暨監理機關與稽核人員關係」，存款保險資訊季刊，第15卷第2期，民國90年12月，頁106。
22.施禔盈，正視內控的積極意義，會計研究月刊第138期。
23.蘇裕惠，應用企業價值連模式，會計研究月刊第154期。
24.審計季刊資料室，「內部稽核專業發展介紹」，審計季刊，第20卷第1期，民國88年10月，頁50。
25.林柄滄，經濟日報第15版，91年3月1-2日。
26.施敏雄，經濟日報11版，91年5月5日 。
27.經濟日報社論，「監察人制度應通盤檢討改善」，91年7月3日。
(三)學位論文
1.陳英儒，「我國證券發行人財務資訊揭露相關法規之研究：資訊提供者與使用者看法
之比較」，國立臺灣大學會計研究所未出版碩士論文，民國90年。
2.翁子霖，「內部稽核的發展沿革」，探討內部稽核品質之因素對於全面品質管理之影響－以國內資訊業為例，淡江大學會計學系碩士班碩士論文，民國88年6月，頁10。
3.張家齊，「論我國金融控股公司監理制度之建立」，淡江大學國際貿易學系國際企業學未出版碩士論文，民國91年。
(四)其它
1.中華民國八十七年四月十五日財政部證券暨期貨管理委員會 (87)台財證(稽)字第
00967 號函訂定發布「會計師執行公開發行公司內部控制制度作業要點」。
2.中華民國八十七年十二月二十八日財政部證券暨期貨管理委員會 (87)台財證 (稽)字03742號公告修正發布「公開發行公司建立內部控制制度實施要點」。
3.中華民國八十九年十月十七日財政部證券暨期貨管理委員會(89)台財證(六)字第
04527 號令修正發布「關係企業合併營業報告書合併財務報表及關係報告書編製準
則」。
4.中華民國八十九年十一月一日財政部證券暨期貨管理委員會(89)台財證(六)字第
04754號令修正發布「證券發行人財務報告編製準則」。
5.中華民國九十年十一月十二日修正公布「公司法」。
6.中華民國九十一年二月二十二日臺灣證券交易所股份有限公司 (91)台證上字第
003614 號公告修正發布「有價證券上市審查準則」。
7.中華民國九十一年三月十八日財政部證券暨期貨管理委員會(91)台財證(一)字第
001945 號令修正發布「公司募集發行有價證券公開說明書應行記載事項準則」。
8.中華民國九十一年四月十一日財政部證券管理委員會(91)台財證(六)字第002489號
公告「公開發行財務預測資訊公開體系實施要點」。
9.中華民國九十一年五月十四日財政部證券暨期貨管理委員會(91)台財稅(稽)字第002944號函公布「公開發行公司建立內部控制制度實施要點」修正修文草案。
10.中華民國九十一年五月二十二日財政部證券暨期貨管理委員會(90)台財證(一)
字第003162號令修正發布「公開發行公司年報應行記載事項準則」。
11.中華民國九十一年六月十二日修正公布「證券交易法」。
12.鄭桓圭，「企業內部控制與公司監理」，中華公司治理協會網站：www.cga.org.tw。
13.臺灣證券交易所，上市公司重大訊息公開揭露管理之探討，民國
90年。
14.標準普爾網址：www.standardandpoors.com/
二、外文部份
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2. Burhan, Jimmy and Arvind Mathur. 2000. “The Corporate Governance of Banks:Camel-in-a-Cage.” Paper prepared for the PECC PARNENT, World Bank and ADB Planning Meeting on Corporate Governance, Manila, Philippines, February 18-19.
3.Estanislao , Jesus P.2000.’Towards a Corporate Governance Scorecard in East Asia ” .Manila, Philippines : Institute of Corporate Directors，頁3。
4. Ho . Chen S. 2001.”Report on the PECC PARNET/IDEA. Net Conference on Corporate
Governance in Singapore: April 6-7,2001.” Chinese Taipei APEC Study Center.
5. Medtronic. 2000. Principles of Corporate Governance. United States: Medtronic
6. MICG. 200. Malaysian Code on Corporate Governance. Kuala Lumpur ,Malaysia: Malaysian Institute of Corporate Governance .
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9. TIAA－CREF.2000.Policy Statement on Corporate Governance. New York ：TIAA－CREF，頁5-7。