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研究生:吳玉鳳
研究生(外文):Yu Feng Wu
論文名稱:保險金信託法律問題之研究
指導教授:林勳發林勳發引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:國立政治大學
系所名稱:風險管理與保險學系
學門:商業及管理學門
學類:風險管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2002
畢業學年度:90
語文別:中文
論文頁數:217
中文關鍵詞:未成年人監護信託財產不可撤銷人壽保險信託保險信託他益信託
外文關鍵詞:Minor GuardianshipTrust PropertyIrrevocable Life Insurance Trust (ILIT)Insurance TrustThird Person-benefit Trusts
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摘   要
由於九二一地震的發生,使政府及父母不得不思考未成年人監護制度本質上之問題。本文試以未成年人監護制度規範上之不足為遠因,並說明近代信託與監護之發展,顯現出信託之重要性。對於中產階級者而言,「保險信託」則是避免監護人不利益於受監護人之良好替代性方案。
本文主要研究我國保險金信託之法律問題,先論述信託之法律關係,次以美國人壽保險信託模式剖析保險信託制度上之本質。由於法律技術之規範及信託相關課稅規範之不同,使得我國保險金信託與美國保險信託,大異其趣。現行保險金信託制度上並非不可行,僅係制度上可能產生如下問題:
1.保險契約當事人須放棄受益人變更權?
2.信託受益人先於被保險人死亡。
3.監護人終止信託契約。
4.受託人違反職責。
5.若受託人為保險受益人,是否須具備保險利益?
本文著重於對上述五項問題加以討論;最後,對現行保險金信託作評析並提出建議。
Abstract
After the happening of the 921 earthquake, the government and parents of the survived minors were forced to consider the problem of minor guardianship system. This paper is, basing on the inadequateness of the minor guardianship system, to interpret the recent system development of the trust and guardian systems and then to reveal the significance of trust system. As regards the middle-class, “insurance trust” is a valuable alternative scheme for avoiding the adverse effects of minor guardianship system.
The main theme of this paper is focused on the legal issues of the insurance trust. In the first place, the legal relation of trust is discussed. Secondly, by means of life insurance trust of USA, the essentiality of insurance trust is dissected. Due to the difference of legal technique and trust taxation, insurance trust is difference between USA and ROC. Currently, insurance trust is operated with some potential issues:
1.Whether the applicant of an insurance contract has to abandon the rights of changing beneficiary?
2.the effects of beneficiary of insurance trust predeceasing the insured.
3.the effects of the termination of insurance trust by the guardian.
4.issue of breach of duties by the trustee.
5.is an insurable interest is required when the trustee is the beneficiary of the insurance contract?
After analyzing the above-mentioned five issues, some conclusive remarks and suggestions are submitted in the final place.
第一章 緒論 1-1
第一節 研究動機 1-1
第二節 研究目的 1-3
第三節 研究方法及範圍 1-3
研究方法 1-3
研究範圍 1-4
第四節 研究限制 1-4
主觀上限制 1-5
客觀上限制 1-5
第五節 論文架構 1-5
第二章 未成年人監護制度之缺失 2-1
第一節 監護之意涵 2-1
第一項 監護之演變 2-2
第二項 信託業務之範圍 2-3
第二節 父、母死亡後未成年人之監護 2-5
第一項 指定監護人 2-5
第二項 法定監護人 2-6
第一款 同居之祖父母 2-6
第二款 同居之兄姊 2-7
第三款 不同居之祖父母 2-7
第四款 法院選定或改定 2-7
第五款 當地社會福利主管機關充當監護人 2-8
第三節 未成年人監護規範之不足 2-8
第一項 監護人法定代理權及財產管理方式 2-9
第二項 監護人之注意義務 2-9
第三項 監護人之損害賠償責任 2-10
第四項 監護之監督 2-11
第一款 近代親屬會議之式微 2-11
第二款 公權力介入監督 2-11
第五項 少年福利法及兒童福利法 2-12
第六項 同居祖父母為監護人 2-15
第三章 信託及人壽保險信託 3-1
第一節 信託之定義 3-1
第一項 英、美定義 3-1
第一款 法規 3-1
第二款 法院判決 3-2
第三款 學說 3-3
第二項 海牙信託條約之定義 3-6
第三項 德國、日本、韓國及我國定義 3-7
第四項 小結 3-8
第二節 信託之型態 3-9
第一項 依信託目的而區分 3-10
第一款 私益信託 3-10
第二款 公益信託 3-11
第二項 依委託人享有信託利益而區分 3-11
第一款 自益信託 3-11
第二款 他益信託 3-11
第三項 依信託創設方式而區分 3-12
第一款 遺囑信託 3-12
第二款 生前信託 3-13
第四項 依受託人經營業務而區分 3-14
第一款 金錢信託 3-14
第二款 金錢債權信託 3-14
第三款 有價證券信託 3-14
第四款 動產信託 3-15
第五款 不動產信託 3-15
第六款 租賃權信託 3-15
第七款 地上權信託 3-15
第八款 專利權信託 3-16
第九款 著作權信託 3-16
第十款 其他財產權信託 3-16
第五項 依受託人義務內容而區分 3-17
第一款 積極信託 3-17
第二款 消極信託 3-17
第三節 信託與類似制度之異同 3-18
第一項 信託與監護 3-18
第一款 相同點 3-18
第二款 相異點 3-19
第二項 信託與代理 3-20
第一款 相同點 3-21
第二款 相異點 3-22
第三項 信託與寄託 3-24
第一款 相同點 3-24
第二款 相異點 3-25
第四項 信託與第三人利益契約 3-26
第一款 相同點 3-26
第二款 相異點 3-26
第四節 人壽保險信託之意義與型態 3-28
第一項 金錢債權信託 3-28
第二項 金錢信託 3-29
第四章 信託關係人 4-1
第一節 委託人 4-2
第一項 委託人之權利 4-3
第一款 變更及撤銷權 4-3
第二款 取回信託財產及異議權 4-3
第三款 信託財產管理方法之變更權 4-4
第四款 損害賠償及回復原狀請求權 4-4
第五款 閱錄權 4-4
第六款 歸入權 4-5
第七款 終止權 4-5
第二項 委託人義務 4-6
第一款 移轉或處分財產權 4-6
第二款 支付報酬 4-6
第三款 損害賠償 4-6
第二節 受託人 4-7
第一項 受託人之資格 4-7
第一款 權利能力與行為能力 4-7
第二款 單一受託人不得為委託人及單一受益人 4-8
第三款 受託人為法律形式上所有權人 4-8
第四款 無利益、無衝突原則 4-9
第二項 受託人之權利 4-10
第一款 補償請求權 4-10
第一目 費用補償 4-10
第二目 損害補償 4-11
第二款 報酬請求權 4-11
第三款 抗辯權 4-12
第三項 受託人之義務 4-12
第一款 處理信託事務之義務 4-12
第二款 應負善良管理人之注意義務 4-13
第三款 忠誠義務 4-13
第四款 避免利益衝突之義務 4-14
第五款 自己處理事務之義務 4-14
第一目 再信託 4-14
第二目 複代理 4-16
第三目 小結 4-17
第六款 分別管理信託財產之義務 4-17
第七款 造具帳簿目錄之義務 4-19
第八款 其他義務 4-19
第三項 受託人之權限及裁量權 4-20
第三節 受益人 4-21
第一項 受益人之權利 4-23
第一款 享有或拋棄信託利益之權利 4-23
第二款 受益權之取得、讓與及消滅 4-23
第一目 受益人取得權利之時點 4-23
第二目 受益權之讓與 4-25
第三目 受益權之消滅 4-25
第三款 違反信託本旨處分之撤銷權 4-26
第四款 損害賠償、回復原狀或減免報酬請求權 4-27
第五款 歸入權 4-28
第六款 同意權 4-28
第七款 提起異議之訴之權利 4-29
第二項 受益人之義務 4-29
第一款 報酬支付義務 4-29
第二款 費用償還及損害補償義務 4-29
第四節 信託監察人 4-30
第一項 設置信託監察人之條件 4-31
第二項 信託監察人之選任 4-32
第三項 信託監察人之權利義務 4-32
第五章 信託財產 5-1
第一節 信託財產之意義 5-1
第二節 信託財產之特性 5-1
第一項 積極性 5-2
第二項 獨立性 5-2
第一款 從受託人遺產排除 5-3
第二款 從受託人破產財團排除 5-3
第三款 禁止強制執行 5-4
第一目 原則 5-4
第二目 例外 5-5
1.信託前存在於該財產之權利 5-5
2.處理信託事務所生之權利 5-5
3.另有其他法律規定 5-6
第四款 禁止抵銷 5-6
第一目 禁止抵銷範圍 5-7
1.受託人之債務 5-7
2.受託人名義上其他信託財產之債務 5-7
第二目 違反禁止抵銷之效果 5-7
第三目 抵銷契約 5-8
第五款 排除混同 5-8
第六款 添附之適用 5-9
第七款 占有之瑕疵繼受 5-9
第三項 統一性(同一性) 5-10
第四項 確定性 5-11
第三節 信託公示 5-11
第一項 信託公示之意義 5-11
第二項 信託公示之方式 5-11
第一款 保險單之性質 5-12
第一目 實務見解 5-13
第二目 法國法 5-13
第三目 日本法 5-14
第二款 小結 5-14
第三項 信託公示之效力 5-15
第六章 信託行為及信託之終止 6-1
第一節 信託行為之意涵 6-1
第一項 信託行為之意義及其構成要件 6-1
第一款 學說 6-1
第一目 單一行為說 6-2
第二目 併立行為說 6-2
第三目 複合行為說 6-2
第四目 小結 6-3
1.財產權之移轉、處分 6-3
2.依信託目的管理、處分財產 6-4
第二款 實務見解 6-4
第二項 信託行為之性質 6-5
第一款 契約行為 6-5
第二款 要物行為 6-6
第三款 非要式行為 6-6
第二節 信託行為之有效要件 6-7
第一項 信託目的確定 6-7
第二項 信託財產確定 6-8
第三項 信託受益人確定 6-9
第一款 受益人原則 6-9
第二款 受益人原則之例外 6-11
第三節 私益信託之終止 6-12
第一項 委託人享受全部信託利益 6-12
第二項 委託人非享受全部信託利益 6-13
第一款 原則 6-14
第一目 委託人為多數受益人之一 6-14
第二目 委託人非受益人 6-15
第二款 信託行為另有訂定 6-15
第三項 私益信託終止之效果 6-15
第七章 人壽保險信託模式 7-1
第一節 美國保險信託 7-1
第一項 保險信託契約之成立方式 7-2
第二項 保險信託應記載事項 7-3
第一款 可撤銷或不可撤銷 7-3
第二款 受託人之選任 7-4
第三款 受託人之權限 7-5
第三項 保險信託成立之確認 7-6
第四項 受託人保管保險單 7-6
第五項 受託人支付保險費 7-6
第六項 受託人收取保險給付 7-7
第七項 保險單持有人保留之權利 7-7
第二節 我國保險金信託 7-8
第一項 自益信託 7-9
第一款 保險非財產 7-9
第二款 稅賦上考量 7-10
第二項 金錢信託 7-11
第三項 要保人須放棄保險受益人變更權利 7-11
第四項 信託課稅規定 7-12
第一款 學說 7-12
第一目 信託課稅理論 7-12
1.信託管道理論(trust conduit theory) 7-13
2.信託實體理論(trust entity theory) 7-13
第二目 實質課稅原則(德國之經濟觀察法) 7-13
1.經濟解釋法條 7-14
2.經濟判斷事實 7-15
第三目 發生主義課稅原則 7-16
第二款 現行法與實務 7-17
第一目 遺產稅 7-17
1.法令依據 7-17
2.課稅規定 7-17
第二目 贈與稅 7-18
1.法令依據 7-18
2.課稅原則 7-19
3.受益人不特定、尚未存在 7-21
4.信託行為成立時視為贈與之探討 7-21
第八章 保險金信託法律問題之研究 8-1
第一節 當事人須放棄受益人變更權 8-1
第一項 保險受益人之法律地位 8-2
第一款 受益人法律地位之取得 8-2
第一目 指定受益人 8-2
1.指定受益人之主體 8-3
2.指定權之行使 8-5
第二目 法定受益人 8-5
第二款 保險受益人之權利 8-6
第一目 要保人放棄受益人變更權 8-6
第二目 要保人未放棄受益人變更權- 8-7
1.期待利益 8-7
2.附條件之期待權 8-8
3.受益權之確定 8-8
第二項 保險受益人之變更 8-8
第一款 保留受益人變更權 8-9
第二款 依法律規定變更 8-11
第三款 依契約變更受益人 8-11
第四款 依遺囑變更受益人 8-11
第五款 通知與批註 8-12
第三項 放棄保險受益人變更權是否必要 8-13
第一款 信託契約之停止條件 8-13
第二款 信託契約之成立要件 8-14
第三款 保險為信託標的 8-15
第四款 受益權實現之可能性 8-16
第五款 法定受益人受益權之移轉 8-16
第二節 受益人先於被保險人死亡 8-17
第一項 保險契約當事人已放棄變更受益人處分權 8-17
第一款 保險契約 8-17
第二款 信託契約 8-18
第二項 保險契約當事人未放棄變更受益人處分權 8-20
第一款 保險契約 8-20
第一目 再指定受益人 8-20
第二目 未再指定受益人或再指定無效 8-21
第二款 信託契約 8-22
第三節 監護人終止保險金信託 8-22
第一項 監護人之無權代理 8-23
第一款 法定代理權規範不週 8-23
第二款 無權代理 8-24
第三款 監護人之無權代理-代理權之行使 8-24
第二項 加強保護受益人原則 8-25
第一款 個人主義 8-25
第二款 契約自由原則 8-26
第三款 外國立法例 8-27
第四款 受益人受益權之保障 8-27
第四節 受託人違反職責 8-28
第一項 受託人違反信託本旨處理信託事務 8-28
第一款 違反信託本旨 8-29
第二款 違反善良管理人注意義務 8-29
第二項 受託人違反信託本旨管理、處分信託財產 8-30
第一款 信託法第十八條、第二十三條 8-30
第二款 信託法第二十四條、第三十五條 8-31
第三項 對受託人之監督、處罰 8-32
第一款 受託人之相互監督 8-33
第二款 受託人之審慎投資 8-33
第五節 受託人保險利益之有無 8-34
第一項 受託人為保險受益人 8-35
第一款 英國法 8-35
第二款 美國法 8-36
第一目 以自己之生命或身體投保 8-37
第二目 以他人之生命或身體投保 8-37
第三款 德國法 8-38
第四款 日本商法 8-38
第五款 受益人非完全不須有保險利益 8-39
第二項 受託人兼為要保人、受益人 8-41
第九章 結論與建議 9-1
第一節 人壽保險信託之必要性 9-1
第一項 公權力之介入 9-2
第一款 監護制度 9-2
第二款 信託制度 9-2
第一目 監督 9-2
第二目 管理方法之變更、撤銷處分 9-3
第二項 注意義務 9-4
第一款 監護制度 9-4
第二款 信託制度 9-4
第三項 信託監察人之設置 9-4
第四項 信託財產獨立性 9-5
第五項 未成年子女最佳利益 9-5
第二節 人壽保險信託制度上之建議 9-6
第一項 金錢債權信託 9-6
第二項 他益信託 9-7
第一款 自益信託非保險信託 9-8
第二款 人壽保險與信託之本質 9-8
第三款 委託人之期望與理想 9-8
第三項 信託相關稅法之修正 9-9
第一款 遺產稅 9-9
第二款 贈與稅 9-10
參考資料
一、中文書籍
依出版日期排序
1. 周大中,信託金融,中興大學法商學院,民國54年3月,初版。
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二、中文研究論文
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2. 孫鐵志,「人壽保險受益人之研究」,國立政治大學法律學研究所,碩士論文,民國59年。
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7. 陳志妃,「擬制信託制度之比較研究」,私立東吳大學法律學研究所,碩士論文,民國73年12月。
8. 尹蓉先,「我國信託事業管理之研究」,私立東吳大學法律研究所,碩士論文,民國73年12月。
9. 陳金泉,「公益信託法律問題之研究」,國立政治大學法律研究所,碩士論文,民國74年6月。
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4. 陸早行,「保險信託雜談」,壽險季刊,第25期,民國66年9月。
5. 劉紹猷,「從監護制度看親屬會議之存廢問題-對民法修改建議之二」,法律評論,第四十四卷第八期,民國67年8月。
6. 王寶蒞,「論信託關係」,法學論叢,第93期,民國68年6月。
7. 吳宗樑,「論中日未成年人之監護人職務與權限之利弊得失」,法律評論,第四十六卷第三期,民國69年3月。
8. 陳敏,「租稅課徵與經濟事實之掌握-經濟考察法」,政大法學評論,第二十六期,民國71年12月。
9. 徐仁碧,「人壽保險受益人之受益權」,壽險季刊,第60期,民國75年6月。
10. 陳榮一,「論我國保險法上人壽保險受益人之地位」,壽險季刊,第65期,民國76年9月。
11. 陳榮一,「論我國保險法上要保人處分權之性質」,壽險季刊,第六六期,民國76年12月。
12. 黃惠珍、黃心漪,「信託簡介及日本信託法現況」,財稅研究,第23卷第5期,民國80年9月。
13. 楊崇森,「美國信託法規選譯」,財稅研究,第23卷第5期,民國80年9月。
14. 劉春堂,「論信託財產之分別管理」,財稅研究,第23卷第5期,民國80年9月。
15. 鍾良旺,「淺談人壽保險受益人之指定及變更」,壽險季刊,第84期,民國81年6月。
16. 黃中謙,「日本信託財產之研究」,財稅研究,第24卷第4期,民國81年7月。
17. 李雪雯,「英美日信託制度各展所長」,錢雜誌,民國82年8月號。
18. 葉賽鶯,「信託法草案之分析暨其相較於日韓信託法草案之特色」,法學叢刊,第一五三期,民國83年1月。
19. 吳月瓏,「人壽保險契約保險金歸屬之研究」,保險專刊,第42輯,民國84年12月。
20. 陳春山,「我國信託法制之發展」,律師通訊,第204期9月號,民國85年9月。
21. 王寶蒞,「從財產權觀念看信託的法規範結構」,律師通訊,第204期9月號,民國85年9月。
22. 潘秀菊,「信託與保險結合之探討」,保險專刊,第49輯,民國86年9月。
23. 潘秀菊、彭武銘,「以人壽保險金請求權為信託財產成立信託關係之研究」,保險專刊,第57輯,民國88年9月。
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26. 林勳發,「保險法主要爭議問題探討」,核保學報,第九卷,民國90年3月。
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28. 李雨珊,「保險金信託稅務問題探討」,中國稅務旬刊,第1796期,民國90年8月20日。
29. 方國輝,「美國信託事業概況」,財稅研究,第23卷第5期,民國80年9月。
30. 葛克昌,「信託行為與實質課稅原則」,月旦法學,第80期,2002年1月。
31. 黃俊杰、鄒岳樺,「信託課稅之立法評估」,月旦法學,第80期,2002年1月。
32. 鄭俊仁,「信託稅制與實質課稅原則」,月旦法學,第80期,2002年1月。
33. 黃士洲,「信託成立時課稅-論遺贈稅法第五條之一之立法」,月旦法學,第80期,2002年1月。
34. 朱柏松,「論受託人違反信託本旨處分信託財產之效力-評最高法院八十九年度台抗字第五五五號裁判」,月旦法學,第82期,2002年3月。
四、其他資料
1. 李瑞金教授主持,「老人財產信託可行性之研究」,內政部89年度委託研究計畫(HTML版),(http://vol.moi.gov.tw)最終流灠日:2002/6/26。
2. 黃正宗,「我國保險法的比較研析-法、德、日、美諸國法對我國保險契約法影響的探討」,中華民國產物保險公會,台北,民國90年12月12日。
3. 日本信託法,昭和二十二年(一九四七年)法律第二百二十三號,昭和五十四年(一九七九年)法律第五號修正。
4. 韓國信託法,一九六一年十二月三十日法律第九00號。
五、英文書籍
依出版日期排序
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2. McInnis, Edwin, “Trust Department Services Trusts I”, New York: American Institute of Banking, 1971.
3. Edwin Mclnnis, “Trust Functions and Services”, American Institute of Banking, The American Bankers Association, 1971.
4. L. B. Curzon, “Law of Trusts”, Macdonald and Evans, 1974.
5. David B. Parker and Anthony R. Mellows, “The Modern Law of Trusts”, 3th ed., London Sweet & Maxwell, 1975.
6. Austin Wakeman Scott, “The Law of Trusts”, third ed., Vol. IV, Little, Brown and Company, 1977.
7. R. H. Maudsley and E. H. Burn, “Trusts and Trustees: Cases and Materials”, second ed., London Butterworths, 1978.
8. Robert L. Mennell, “Wills and Trusts in a Nutshell”, St. Paul, Minn., West Publishing Co., 1979.
9. Philip H. Pettit, “Equity and the Law of Trusts”, 4th ed., Butterworth & Co. (Publishers) Ltd., 1979.
10. J. G. Riddall, “The Law of Trusts”, second ed., London Butterworths, 1982.
11. Patrick C. Soares, LLB, LLM, “Trusts And Tax Planning”, third ed., Longman London, 1987.
12. George T. Bogert, “Trusts”, 6th ed., hornbook series Practitioner’s edition, West Publishing Co. St. Paul, Minn., 1987.
13. Muriel L. Crawford and William T. Beadles, “Law and the Life Insurance Contract”, 6th ed., Richard D. IRWIN, Inc., 1989.
14. D. M. Maclean, “Trusts and Powers”, London, Sweet & Maxwell, 1989.
15. Simon Gardner, “An Introduction to The Law of Trusts”, Clarendon Press. Oxford, 1990.
16. Angela Sydenham, “Trusts in a Nutshell”, London, Sweet & Maxwell, 1991.
17. Digby C. Jess, “Butterworths Insurance Law Handbook”, third ed., Butterworths, London, 1992.
18. John Birds, “Modern Insurance Law”, third ed., London, Sweet & Maxwell, 1993.
19. D. J. Hayton, “The Law of Trusts”, second ed., London, Sweet & Maxwell, 1993.
20. Kenneth Black and Harold D. Skipper, “Life Insurance”, 12th ed., Prentice-Hall, Inc., 1994.
21. David Hayton, “Modern International Developments in Trust Law”, Kluwer Law International, 1999.
22. Kenneth S. Abraham, “Insurance Law and Regulation: Cases and Materials”, third ed., New York, Foundation Press, 2000.
六、英文期刊
依日期排序
1. “Development in the Law”, Harvard Law Review, Vol.48, 1934.
2. Austin W. Scott, “Fifty years of Trusts”, Harvard Law Review, Vol.50, 1936.
3. Arthur Nussham, “Sociological and Compartive Aspects of the Trusts”, Columbia Law Review, Vol.38, 1938.
4. George E. Palmer, “Trusteeship under the Trusts Indenture”, Columbia Law Review, Vol.41, 1941.
5. Edward C. Halbach, “Problems of Discreation in Discreationary Trusts”, Columbia Law Review, Vol.62, 1961.
6. Hayton David, “The Hague Convention on the Law Applicable to Trusts and on Their Recognition”, International and Comparative Law Quarterly, Vol.36, April 1987.
7. Jeffrey N. Gordon, “The Puzzling Persistence of The Constrained Prudent Man Rule”, Copyright New York University Law Review, New York University Law Review, 62 N.Y.U.L. Rev. 52, April 1987.
8. Paul G. Haskell, “The Prudent Person Rule For Trustee Investment and Modern Portfolio Theory”, Copyright (c) North Carolina Law Review, North Carolina Law Review November, 69 N.C.L. Rev. 87, 1990.
9. Edward C. Halbach, “Trust Investment Law in the Third Restatement”, Copyright (c) Iowa Law Review, Iowa University March, 77 Iowa L. Rev. 1151, 1992.
10. Terri Getman, “ILIT options hedge estate tax repeal”, National Underwriter, Cincinnati, 104 volume, May 8, 2000, pp.7-8.
11. Edward C. Halbach, “Uniform Acts, Restatements and Trends in American Trust Law at Century’s End”, California Law Review, Vol. 88, No.6, Dec 2000, pp.1877-1921.
12. Edwin P. Morrow, “Flexibility in insurance trusts with survivorship life”, Financial Services Advisor, Lexington, 144 volume, Nov/Dec 2001, pp.15-16.
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