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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:陳又寧
研究生(外文):You-Ning Chen
論文名稱:問題放款公司如何藉由董事會結構、股權偏離程度操縱盈餘
論文名稱(外文):How do financial distress company manipulate earnings through board composition and ownership structure
指導教授:陳錦村陳錦村引用關係
指導教授(外文):Jing-Twen Chen
學位類別:碩士
校院名稱:國立中央大學
系所名稱:財務金融研究所
學門:商業及管理學門
學類:財務金融學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2002
畢業學年度:90
語文別:中文
論文頁數:62
中文關鍵詞:問題放款公司盈餘操縱董事會結構股權偏離程度
外文關鍵詞:financial distress companymanipulate earningsboard compositionownership structure
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本研究以問題放款公司為樣本公司,檢視國內問題放款公司在財務發生困難之前,是否嘗試利用操縱盈餘的方式,提高公司報表之表面績效,矇騙債權銀行或投資人之行為。
研究結果發現,問題放款公司在公司發生財務危機的盈餘操縱行為,相較於正常公司確實有異常的現象,且多透過營業外項目操縱盈餘。在相關變數對盈餘操縱的影響程度方面,以董監事質押比、董事長是否兼任總經理(或近親)、負債比率與資產報酬率最能顯著解釋問題放款公司與正常公司在盈餘操縱行為的差異。
This study uses financial distress company as sample, try to investigate if these companies did manipulate earnings before financial distress happened, in order to cheat investors.
The empirical evidence suggests that financial distress company did manipulate their earnings and almost through non-operating items the higher of the degree of corporate stock investment activity; board’s director and the manager is the same or closely related the higher; the debt ratio and return on asset; the firm will likely to manipulates earnings
摘要III
第一章緒論1
第一節研究動機1
第二節研究目的2
第三節研究架構4
第二章文獻探討5
第一節董事會結構5
第二節股權結構演進及其代理問題8
第三節最終控制者之一股一權偏離程度9
第四節盈餘操縱10
第三章選樣設計、變數定義與研究方法17
第一節選樣設計17
第二節變數定義21
第三節研究假說33
第四節實證方法與模型34
第五節研究限制36
第四章實證分析與結果38
第一節問題放款公司與正常公司盈餘操縱行為之比較38
第二節協商和解公司與非協商和解公司盈餘操縱行為之比較45
第三節集團公司與非集團公司盈餘操縱行為之比較51
第五章結論與建議57
國內參考文獻59
國外參考文獻61
國內參考文獻1.吳明儀(民國86 年),管理當局股權結構與盈餘管理相關性之研究,國立中興大學會計研究所未出版碩士論文。2.林育雅(民國83 年),我國上市公司董事會特性與盈餘操縱現象之研究,國立台灣大學會計研究所未出版碩士論文。3.林嬋娟、洪櫻芬與薛敏正(民國86 年)「財務困難公司之盈餘管理實證研究」,管理學報,第十四卷第一期,第15頁至第38頁。4.周行一、陳錦村與陳坤宏(民國85年),「家族企業、聯屬持股與公司價值之研究」,中國財務學刊,第四卷第一期,第115頁至139頁。5.周淑貞(民國85 年),管理當局持股比率與管理當局盈餘預測準確度、盈餘管理關係之實證研究,國立政治大學會計研究所未出版碩士論文。6.垣□^(民國83 年),「內部人士持股比率與融資策略關係之實證研究」,管理評論,第13 卷第2 期。7.柯承恩(民國89 年),「我國公司監理體系之問題與改進建議(上)」,會計研究月刊,第173 期,第75頁至第81頁。8.------(民國89 年),「我國公司監理體系之問題與改進建議(下)」,會計研究月刊,第174 期,第79頁至第83頁。9.翁淑育(民國89 年),台灣上市公司股權結構、核心代理問題與公司價值之研究,私立輔仁大學金融所碩士論文。10.陳錦村(民國87年),「競爭、往來關係與銀行授信行為之研究」,中國財務學刊,第五卷第三期,第61至90頁。11.------與黃佩鈴(民國89 年),「從股權結構與核心代理觀點,評析民營銀行的逾放比與經營績效」,中央存保季刊,第14 卷第2 期。12.--------------(民國90 年),「從股權結構與核心代理觀點,評析公營銀行民營化的實際成效」,公營事業評論,第2 卷第3 期,第69頁至第89頁。13.郭淑芬(民國84 年),董監事特性與盈餘操縱現象及盈餘品質之關聯性研究,國立中正大學會計研究所未出版碩士論文。14.曹瓊方(民國88 年),集團企業與盈餘操縱關聯性之研究,私立東吳大學會計研究所未出版碩士論文。15.葉銀華、李存修與施俊義(民國87年),「家族控股、董事會組成與經營績效-台灣家族企業管治機制之研究」,中國財務學會1998年會暨學術研會論文集,第161∼180 頁。16.------(民國88 年),「家族控股集團、核心企業與報酬互動之研究-台灣與香港證券市場之比較」,管理評論,第18 卷第2 期,第59頁至第86頁。17.葉雅薰(民國88 年),公司改組、監督機制與盈餘管理之研究,國立中央大學企業管理研究所未出版碩士論文。18.黃文怡(民國88 年),家族控股集團之報酬互動與盈餘管理--台灣與香港券市場之研究,私立輔仁大學金融研究所未出版碩士論文。19.黃湘綺(民國84 年),家族企業與盈餘操縱現象的關聯性研究,國立中正大學會計研究所未出版碩士論文。20.謝文馨(民國88 年),家族企業管治機制與盈餘管理之關聯性研究,私立東吳大學會計研究所未出版碩士論文。國外參考文獻1.Agrawal, A. 1990, “Large Shareholders and the Monitoring of Managers : the Case of Antitakeover Charter Amendment,” Journal of Financial and Quantitative Analysis, 25, pp. 143-161.2.--------------., Knoeber, C., 1996, “Firm Performance and Mechanisms to Control Agency Problems between Managers and Shareholders,” Journal of Financial and Quantitative Analysis, 31 (3), pp. 377-397.3.Beasley, M., 1996. “An Empirical Analysis between the Board of Director Composition and Financial Statement Fraud,” The Accounting Review, 71 (4), pp.443-466.4.Claessens, S., S. Djankov, and L. H. P. Lang, 1999a, “Who Control East Asian Corporation,” Policy Research Working Paper 2054, The World Bank.5.--------------------------------- J. Fan, and -------------, 1999b, “Expropriation on Minority Shareholders: Evidence from East Asia,” Policy Research Working Paper 2088, The World Bank.6.-------------------------------------------------------------------------------, 1999, “Corporate Diversification in East Asia: The Role of Ultimate Ownership and Group Affiliation,” Policy Research Working paper 2054, The World Bank.7.Fama, E, F., 1980, “Agency Problems and Residual Claims,” Journal of Law and Economics, 26, pp. 301-326.8.-----------, Jensen, M., 1983, “Separation of Ownership and Control,” Journal of Law and Economics, 26 (2), pp. 301-325.9.Jensen, M. C. and W. H. Meckling. 1976, “Theory of the Firm: Managerial Behavior, Agency Cost and Ownership Structure,” Journal of Financial Economics, 3, pp. 305-360.10.La Porta, R., F. Lopez-de-Silanes, A. Shleifer, and R. Vishny. 1998. “Law an Finance,” Journal of Political Economy , 106, pp.1113-1155.11.-----------------------------------------------------------. 1999., “Corporate Ownership around the World,” Journal of Finance , 54, pp. 471-517.12.Nikos Vafeas. 2000, “Board Structure and the Informativeness of Earnings,”Journal of Accounting and Public Policy, 19, pp. 139-160.13.Rosenberg, S., J. G. Wyatt, 1990, “Outside Directors, Board Independence, and Shareholder Wealth,” Journal of Financial Economics, 26, pp. 176-191.14.Shleifer, A., and R. Vishny. 1986. “Large Shareholders and Corporate Control,”Journal of Political Economy , 94, pp. 461-488.15.--------------------------------, 1997, “A Survey of Corpoarte Governance,” Journal of Finance, 54, pp. 737-783.16.Vafeas, N., 1999, “Board Meeting Frequency and Firm Performance,” Journal of Financial Economics, 53 (1), pp. 113-142.17.-------------., Afxentious, Z., 1998, “The Association Between the SEC’s 1992 Compensation Disclosure Rule and Executive Compensation Policy Changes,”Journal of Accounting and Public Policy, 17 (1), pp. 27-54.18.Warfield, T., Wild, J., Wild, K., 1995, “Managerial Ownership, Accounting Choices, and Informativeness of Earnings,” Journal of Accounting and Economics, 20 (1), pp. 61-9119.Yeh, Y. H., and S. B. Chiu, 1996, “Ownership Structure, Capital Structure, and Firm Value: A Study of Agency Theory on Taiwan Stock Market,”NTUManagement Review, 7, pp. 57-90.20.------------, T. S., Lee and J. Y., Shy, 1998, “Family Control, Board Composition and Corporate Performance in Taiwan Stock Market,” NFA/APFA First JointInternational Conference, Asia-Pacific Finance Association and Nippon FinanceAssociation, Tokyo, Japan
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1. 陳泰然,1987:台灣乾濕梅雨期之平均環流特徵。大氣科學,15,17-30。
2. 陳泰然,1981:影響台灣地區八個梅雨系統平均結構之初步分析。大氣科學,9,43-51。
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4. 陳泰然,1981:影響台灣地區八個梅雨系統平均結構之初步分析。大氣科學,9,43-51。
5. 吳明進,1992:台灣地區暖季乾旱之監視與預報(一):多雨年與少雨年的氣象條件。大氣科學,20,35-46。
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10. 陳泰然,1988:台灣梅雨研究的回顧。科學發展月刊,16,239-266。
11. 陳泰然,1988:台灣梅雨研究的回顧。科學發展月刊,16,239-266。
12. 陳泰然,1988:台灣梅雨研究的回顧。科學發展月刊,16,239-266。
13. 陳泰然、王重傑及楊進賢,2002:台灣梅雨季對流降水之時空分佈特徵。大氣科學,30,83-97。
14. 陳泰然、王重傑及楊進賢,2002:台灣梅雨季對流降水之時空分佈特徵。大氣科學,30,83-97。
15. 陳泰然、王重傑及楊進賢,2002:台灣梅雨季對流降水之時空分佈特徵。大氣科學,30,83-97。