臺灣博碩士論文加值系統

利用非營利組織從事非法行為之研究
摘要
非營利組織在台灣由於種類、型態繁多，雖大多數之組織均以公益、慈善為目的。但仍有不肖之徒假藉非營利組織之名，行經濟犯罪之實，暗中從事洗錢、逃漏稅捐、詐、斂財之非法行為，嚴重破壞非營利組織奠定之責信基礎。邇來，更有組織犯罪介入非營利組織中，控制董、監事會，把持組織之財務，為所欲為，遇有不從即暴力相向，黑道之入侵，日趨嚴重，不容忽視。
因此，本文乃針對：非營利組織現存的犯罪行為模式為何？何種類型之非營利組織較易從事犯罪？非營利組織犯罪係群體行為抑或是個體行為？其犯罪手法為何？如何防制？其罪責如何？等等面向加以剖析。利用非營利組織從事非法行為，本文僅就我國發生之案例，分別依非營利組織洗錢犯罪模式、逃漏稅犯罪模式、詐、斂財犯罪模式及組織犯罪介入非營利組織犯罪模式，以個案研究法，蒐集己發生之案例做個案分析，以求發現問題，解決問題。
研究主要發現，除對非法行為之手法加以剖析外，更對其犯罪行為提出防制措施，俾提供相關單位制定週延法令，防止假藉非營利組織之名，行非法之實。並適時提供民眾認清非法之非營利組織，慎選正派經營之非營利組織，以維護非營利組織清新形象。
關鍵詞：非營利組織(Non-profit Organization)、經濟犯罪(Economic Crime)、白領犯罪(White-Collar Crime)、犯罪黑數(Dark Figure of Crime)、洗錢（Money Laundering）、組織犯罪(Organized Crime)。

A Study on Using Non-Profit Organizations to Engage in Illegal Activities
Abstract
Non-profit organizations present themselves in many forms , in Taiwan’s society . Most non-profit organizations are founded for public welfare and charity purposes , but some of them have taken the advantage of non-profit organizations to engage in criminal economic activities under the guise of charity . To engage in money laundering , tax evading , swindling and illegal money collecting would seriously undermine the foundation of reputation and credibility that non-profit organizations has laid .Recently some organized criminal groups have been involved in the financial manipulation of non-profit organizations by means of controlling the board of directors and supervisors . They might even resort to violence . The situation that criminal groups’ invasion into the non-profit organizations is getting more and more serious . We can no longer neglect it .
So this chapter is focused on the analysis of following topics : (1) The existing non-profit organization criminal mode (2) What type of non-profit organizations are more vulnerable to crime activities (3) Whether non-profit organizations crime is group activity or individual behavior (4) What are the measures (5) How to prevent. (6) The penalty .
For analyzing the illegal activities performed by using non-profit organizations , this article will take the criminal cases that have occurred in Taiwan to discover the modes respectively to money laundering , tax evadsion , fraud and organizational criminal interference . By using case study to collect and analyze individual cases , we can find the problems and try to solve them .
The findings of the study , will not only analyze the illegal practices , also will provide recommendations to responsible units to enact appropriate laws to prevent people from engaging in illegal activities in the guise of non-profit organizations . On the other hand , the findings will offer the public a better understanding about non-profit organizations , so as to choose and support righteous organizations and help maintain a benevolent image for them .
Keywords: Non-Profit Organization , Economic Crime , White-Collar Crime , Dark Figure of Crime , Money Laundering , Organized Crime

利用非營利組織從事非法行為之研究
目錄
謝誌
英文摘要
中文摘要
第一章、緒論
第一節、研究動機．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．1
第二節、研究目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．2
第三節、研究對象及範圍．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
　　壹、研究對象．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．3
　　貳、研究範圍．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．4
參、犯罪行為名詞界定．．．．．．．．．．．．．．．．．4
肆、章節安排．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
第四節、文獻探討．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
　　壹、研究之理論基礎．．．．．．．．．．．．．．．．．．5
　　貳、犯罪行為理論探討．．．．．．．．．．．．．．．．．6
一、組織行為理論．．．．．．．．．．．．．．．．．6
二、個體行為理論．．．．．．．．．．．．．．．．．7
三、資源依存理論．．．．．．．．．．．．．．．．．8
第五節、研究方法與架構．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
　　壹、資料蒐集．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8
　　貳、個案研究法．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．9
第六節、研究限制．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．10
第二章、非營利組織與經濟犯罪
第一節、非營利組織與經濟犯罪之關連性．．．．．．．．．．．11
第二節、經濟犯罪概念．．．．．．．．．．．．．．．．．．．13
第三節、非營利組織經濟犯罪特性．．．．．．．．．．．．．．14
第四節、經濟犯罪對非營利組織之影響．．．．．．．．．．．．18
第三章、非營利組織洗錢犯罪模式之研究
第一節、非營利組織洗錢之意涵．．．．．．．．．．．．．．．21
第二節、非營利組織洗錢之實例．．．．．．．．．．．．．．．22
壹、「新巨群基金會」疑假「愛心」之名涉洗錢、脫產．．．22
貳、「開創台灣文化基金會」，涉愛河整治弊案．．．．．．．23
參、九二一善款疑流向「彭００基金會」．．．．．．．．．23
肆、行天宮資產遭掏空案．．．．．．．．．．．．．．．．24
第三節、洗錢目的及特性．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
壹、洗錢目的．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．30
貳、洗錢特性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．31
一、現金密集性．．．．．．．．．．．．．．．．．31
二、透過（非）傳統的金融機構．．．．．．．．．．31
三、成立合法公司進行掩護．．．．．．．．．．．．32
四、專業化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
五、國際化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．32
第四節、洗錢活動三階段．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
壹、處置階段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．33
貳、移轉階段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．34
參、整合階段．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35
第五節、洗錢之表徵．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．36
第六節、非營利組織洗錢之法規適用．．．．．．．．．．．．．37
第七節、小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
第四章、非營利組織逃漏稅犯罪模式之研究
第一節、非營利組織免稅理論．．．．．．．．．．．．．．．．42
第二節、非營利組織逃漏稅案例．．．．．．．．．．．．．．．44
　　壹、「中國聯合黨」逃漏稅案．．．．．．．．．．．．．．44
　　貳、「中國老兵統一黨」逃漏稅案．．．．．．．．．．．．44
第三節、非營利組織逃漏稅違犯方式．．．．．．．．．．．．．45
第四節、非營利組織逃漏稅犯罪之特徵．．．．．．．．．．．．46
第五節、非營利組織逃漏稅問題探討．．．．．．．．．．．．．48
第六節、違反逃漏稅之法律處罰規定．．．．．．．．．．．．．50
第七節、我國現行稅法上的調查方法．．．．．．．．．．．．．52
第八節、小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．53
第五章、非營利組織詐、斂財犯罪模式之研究
第一節、宗教型及一般型非營利組織之詐騙模式．．．．．．．．54
壹、宗教型詐騙四部曲．．．．．．．．．．．．．．．．54
貳、一般型之詐騙手法．．．．．．．．．．．．．．．．57
第二節、宗教型詐欺個案分析．．．．．．．．．．．．．．．．58
壹、「宋○力顯相協會」詐欺案．．．．．．．．．．．．．58
貳、「印心禪學會」詐欺案．．．．．．．．．．．．．．．59
第三節、一般型詐欺個案分析．．．．．．．．．．．．．．．．61
「慈暉雜誌社、育幼中心」愛心詐騙案．．．．．．．．61
第四節、非營利組織違反詐欺、背信、侵佔罪之處罰規定．．．．62
壹、刑法規定．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
貳、法人之處罰規定．．．．．．．．．．．．．．．．．62
第五節、小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．62
第六章、組織犯罪介入非營利組織模式之研究
第一節、組織犯罪之定義及台灣幫派的發展與現況．．．．．．．64
壹、組織犯罪之定義．．．．．．．．．．．．．．．．．64
貳、幫派的發展．．．．．．．．．．．．．．．．．．．65
一、社會型黑道期．．．．．．．．．．．．．．．．65
二、經濟型黑道期．．．．．．．．．．．．．．．．65
三、黑道調整與整頓期．．．．．．．．．．．．．．66
四、政治型黑道期．．．．．．．．．．．．．．．．66
參、台灣幫派之現況．．．．．．．．．．．．．．．．．66
第二節、組織犯罪的基本特徵．．．．．．．．．．．．．．．．67
壹、主要目標：獲取極大利潤．．．．．．．．．．．．．67
貳、行為方式：分工與專業．．．．．．．．．．．．．．67
參、職業化．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
肆、掩飾性．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
伍、階層組織．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
陸、隔絕與紀律．．．．．．．．．．．．．．．．．．．68
第三節、組織犯罪介入非營利組織實例探討．．．．．．．．．．69
壹、掌控非營利組織的決策核心．．．．．．．．．．．．69
一、介入地方財團法人宗教團體掌握董監事會．．．．69
二、暴力介入社團法人農、漁會選舉，搶佔總幹事、理事長席位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．69
貳、直接成立非營利組織加以控制．．．．．．．．．．．70
一、案情摘要．．．．．．．．．．．．．．．．．．70
二、內容分析．．．．．．．．．．．．．．．．．．72
第四節、組織犯罪介入非營利組織階段步驟．．．．．．．．．．73
壹、起始階段－依附（或介入）．．．．．．．．．．．．73
貳、成長階段－爭權．．．．．．．．．．．．．．．．．73
參、茁壯階段－奪利．．．．．．．．．．．．．．．．．74
肆、成熟階段－控制．．．．．．．．．．．．．．．．．74
第五節、非營利組織被組織犯罪介入之原因分析．．．．．．．．74
壹、財力雄厚，有利可圖．．．．．．．．．．．．．．．74
貳、內部組織不健全，派系惡鬥，引外力拑制．．．．．．74
參、非營利組織成員多且廣，具有政治影響力．．．．．．75
肆、非營利組織多為殷實之人，組織犯罪介入控制容易．．75
第六節、組織犯罪介入對非營利組織及政府之影響．．．．．．．75
壹、對非營利組織本身．．．．．．．．．．．．．．．．76
一、組織本身使命及自主權的影響．．．．．．．．．76
二、對社會大眾的影響．．．．．．．．．．．．．．76
三、對支持群的影響．．．．．．．．．．．．．．．76
貳、對政府單位．．．．．．．．．．．．．．．．．．．76
一、目的主管機關．．．．．．．．．．．．．．．．76
二、對情治單位．．．．．．．．．．．．．．．．．77
第七節、組織犯罪、政府部門、非營利組織三者間互動關係．．．77
壹、非營利組織對政府之資源依存．．．．．．．．．．．79
貳、政府對非營利組織之資源依存．．．．．．．．．．．79
參、三者之共生關係．．．．．．．．．．．．．．．．．81
一、組織犯罪與非營利組織之共生關係．．．．．．．81
　　　　　（一）、解決內部紛爭：（內部環境）．．．．．．．．81
　　　　　（二）、鞏固非營利組織地位：（外部環境）．．．．．81
　　　　　（三）、依附漂白，合法化掩護．．．．．．．．．．81
　　　　　（四）、有利可圖，培植勢力．．．．．．．．．．．81
二、政府與非營利組織之共生關係．．．．．．．．．81
　　　　　（一）、監督管制．．．．．．．．．．．．．．．．81
　　　　　（二）、補助免稅．．．．．．．．．．．．．．．．82
　　　　　（三）、合法性政治支持．．．．．．．．．．．．．82
　　　　　（四）、訊息分享．．．．．．．．．．．．．．．．82
　　　　　（五）、資源分配的權利．．．．．．．．．．．．．82
三、政府與被組織犯罪介入之非營利組織之共生關係．82
　（一）、正當性的認同．．．．．．．．．．．．．．82
　（二）、政治因素．．．．．．．．．．．．．．．．82
　（三）、機關擄獲．．．．．．．．．．．．．．．．82
　（四）、利害與共．．．．．．．．．．．．．．．．83
第八節、小結．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．83
第七章、結論與建議
第一節、利用非營利組織從事非法行為之防制對策建議．．．．．88
壹、洗錢行為手法及防制之道．．．．．．．．．．．．．88
一、洗錢行為手法．．．．．．．．．．．．．．．．88
二、防制之道．．．．．．．．．．．．．．．．．．88
貳、逃、漏稅行為手法及防制之道．．．．．．．．．．．90
一、逃漏稅行為手法．．．．．．．．．．．．．．．90
二、防制之道．．．．．．．．．．．．．．．．．．91
參、詐、斂財犯罪手法及防制之道．．．．．．．．．．．92
一、詐、斂財犯罪手法．．．．．．．．．．．．．．92
二、防制之道．．．．．．．．．．．．．．．．．．92
肆、組織犯罪之介入手法及防制之道．．．．．．．．．．93
一、組織犯罪之介入手法．．．．．．．．．．．．．93
二、防制之道．．．．．．．．．．．．．．．．．．94
第二節、後續研究建議．．．．．．．．．．．．．．．．．．．96
第三節、結論．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．96
參考書目．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．98
中文部份．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．98
英文部份．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．102
圖目錄
圖1-1：非營利組織研究對象．．．．．．．．．．．．．．．．3
圖1-2：個案研究法之觀念模型．．．．．．．．．．．．．．．9
圖3-1：非營利組織洗錢流程圖．．．．．．．．．．．．．．．30
圖3-2：洗錢偵查流程圖．．．．．．．．．．．．．．．．．．39
圖6-1：政府與非營利組織關係圖．．．．．．．．．．．．．．78
圖6-2：組織犯罪、政府部門與非營利組織三者資源依存共生圖．80
圖6-3：竹聯幫組織概況圖．．．．．．．．．．．．．．．．．86
圖6-4：四海幫組織概況圖．．．．．．．．．．．．．．．．．87
圖6-5：天道盟組織概況圖．．．．．．．．．．．．．．．．．87
表目錄
表2-1：非營利組織經濟犯罪特性一覽表．．．．．．．．．．．14
表3-1：行天宮近五年收支一覽表．．．．．．．．．．．．．．25
表3-2：行天宮近十一年捐款一覽表．．．．．．．．．．．．．26
表3-3：行天宮資產負債表．．．．．．．．．．．．．．．．．27
表3-4：台灣地區社會福利慈善事業基金會概況．．．．．．．．29
表6-1：台灣目前三大全國性組織犯罪集團一覽表．．．．．．．84

參考書目
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