臺灣博碩士論文加值系統

本論文研製之退休生活理財規劃與個人年金保險，主要是針對目前台灣進入高齡化社會後所面臨的退休生活理財規劃問題，提出建議。台灣的老年人口比例持續上升，家庭結構改變，由於由政府提供的老年社會福利制度僅能提供最基本的保障，民營企業的退休金制度上不健全，對於達成財務獨立的退休生活，一般的民營企業上班族仍需個人的提早規劃。但本研究所做的問卷調查結果顯示現在的上班族對於退休生活的期望與現實存在極大的落差，在理想面，六成以上的受訪者希望在55歲以前退休，九成以上的受訪者希望維持每月2萬元以上的生活費，且生活費來源是自己而非政府、企業及子女﹔但在現實面卻僅有不到三成的受訪者著手進行退休理財規劃。本研究透過比較分析及一系列的試算發現，要擁有理想中的退休生活，首先必須著手去做，另外，越早進行退休理財規劃，且慎選適當的理財工具，越能輕鬆的達成目標，而個人年金保險則是目前眾多理財工具中，最適合作為退休規劃的理財工具。年金保險在國外已經蓬勃發展，但在國內仍在起步的階段，要利用個人年金保險達成財務獨立有尊嚴高品質的退休生活，須由政府，保險公司及個人共同努力。

A procedure is Financial Planning of Retirement and Annuity. The proportion of population age 65 and older is growing in Taiwan, and the financial planning of retirements needs. But we found there is a great gap between people’s idea retirement and action. Most people hope to retire before the age of 55 and maintain the similar economic life before retirement, but very few people have the effective action. We found that people must do something to reach their idea retired life, and the younger people is more easy to reach their financial object then the older people. We also found that the whole life annuity is the best solution for the retirement financial planning

目錄
中文摘要 ii
ABSTRACT iii
誌　謝 iv
目 錄 …………………………………………………………….v
表目錄 ix
圖目錄 xi
一、緒論 1
1.1研究背景與動機 1
1.2研究方向 2
二、文獻探討 3
2.1關鍵名詞 3
2.1.1年金與年金保險 3
2.2儲蓄保險 5
2.2有關退休生活及理財規劃的文獻探討 6
2.2.1永久所得說(The Permanent Income Hypothesis) 6
2.2.2 生命週期儲蓄說(The Life-Cycle Hypothesis of Saving) 7
2.2.3商業權宜概念(The Business Expediency Concept) 8
2.2.4人力折舊概念(The Human Depreciation) 8
2.2.5延期工資概念(Deferred Wage Concept) 9
2.2.6 四大風險概念 9
2.2.7 三層保障概念 9
2.2.8老年生存費用的之所得替代率 10
2.2.9老年生存風險之處理與對策及中國式四層塔老年濟經安全制度 10
三、研究方法 12
3.1研究方法 12
3.2研究架構 12
四、退休生活理財規劃 14
4.1國內人口高齡化問題 14
4.1.1平均餘命的提高 14
4.1.2台灣正式步入高齡化社會 16
4.1.3婦女生育率急速下降，台灣人口老化速度超越先進國家 17
4.1.4人口結構改變，扶老比提高 18
4.2世界人口老化問題與美國.日本等先進國家因應之道 23
4.2.1世界人口高齡化情形 23
4.2.2有關年金保險精算的一些常用的財務工具 24
4.2.3 確定給付制與確定提撥制的年金制度 26
4.2.4美國的退休金計畫與個人年金保險 28
4.2.5日本的退休金計畫與個人年金保險 34
資料來源:再保險市場 第199期 2002/12/104.3 國內目前老年人口經濟生活 41
4.3 國內目前老年人口經濟生活 42
4.3.1國內老年人口經濟狀況 42
4.3.2政府的老人福利政策與國民年金 43
4.3.3國內退休制度(企業年金) 48
4.4國內上班族退休理財規劃情形 54
4.5 個人年金保險與退休理財規劃 60
五、結論與建議 71
5.1結論 71
5.2研究限制及未來研究建議 75
參考文獻 76
附錄 79
附錄一 中低收入老人生活津貼發給辦法 79
附錄二 內政部　　公告 82
附錄三 敬老福利生活津貼暫行條例 83
附錄四　老年農民福利津貼暫行條例 86
附錄五　公務人員退休法 87
附錄六 勞工退休準備金提撥及管理辦法 92
附錄七　勞工保險普通事故保險費被保險人與投保單位分擔金額表 94

1. (美)大衛.巴哈(David Bach)著，富貴成雙（Smart Couples Finish Rich），賴慈芸譯，商智文化， 民國92年
2. 方明川，個人年金保險新論， 民國84年
3. 何憲章，國際財務管理－理論與實務，民國82年
4. 林鍾雄，貨幣銀行學， 民國79年
5. 林心蘭，美國羅氏個人退休安排稅賦分析，逢甲大學保險所，碩士論文，90年度
6. 柯木興，社會保險，三民書局，民國88年
7. 洪燦楠，洪鴻銘， 許沖河，蔡璎琪，年金保險，保險事業發展中心，民國91年.
8. 財團法人保險事業發展中心，年金保險及其保單基本條款之研究，民國83年
9. 財團法人保險事業發展中心，投資型保險商品， 民國90年
10. 陳雲中，保險學要義－理論與實際，三民書局，台北，民國82年
11. 葉順山，介紹一種新的勞工退休金辦法兼論當前三軌並行制的想法
12. 隋和，財務管理，民國87年
13. 羅傑仕，退休基金制度評介，寶源投資管理（香港）有限公司　
14. 趙秋燕，「我國商業年金發展與監理之芻議」，保險專刊，第53輯，1998/09
15. 鄒佳紋，美國傳統型個人退休安排稅賦分析，逢甲大學保險所，碩士論文，90年度
16. (日)野木厚希(Koki Nogi)，日本企業年金，日本東南亞生命保險振興中心(OLICD)於2002年3月18、19日與壽險訊息共同舉辦之研修會研討內容之一，由直布羅陀生命保險股份有限公司企業保險管理部部長野木厚希(Koki Nogi)講述
17. 內政部統計處統計資料
18. 中華民國人壽保險同業公會資料
19. 中華民國退休基金協會資料
20. 中華民國退休基金協會：勞工退休基金採個人帳戶制座談會會議實錄
21. 公務人員退休撫恤基金會
22. 公務人員退休撫卹基金管理條例，民國84年
23. 公務人員退休撫卹基金管理條例修正草案，民國92年1月
24. 行政院主計處統計資料
25. 行政院暨所屬機關學校職(教)員預算／現有員額職等統計季報表http://cpa.gov.tw/download2001/pviwpsn9102.xls
26. 勞保局，勞工保險條例，民國47年總統令公布，92年第九次修訂
27. 財政部國庫署
28. 人民網　http://japan.people.com.cn
29. 日本百科網站　http://japanonline.hypermart.net
30. American Council of Life Insurance
31. Anderson ,Arthur,Pension mathematics for actuaries, 1995
32. Black ,Kenneth, JR. Life Insurance,1994
33. Brown , Robert , Economics security in an aging population, Butterworths, 1991
34. Gebhardsbauer, Ron Hybrid Pension Coverage Retirement to The 21st Centuries, American Academy of Actuaries, September, 1999
35. Leibowitz ,M.L., Return Target and Shortfall Risks McGraw-Hill, 1996
36. McGill ,D.M. Fundamentals of Private Pensions, 1996
37. Rosenbloom , Jerry, Pension planning, Irwin/McGraw-hill, 1997
38. Strauss, David ,What Are Cash Balance Plan, Contingency, September/October,1999
39. Streiff ,Thomas F. and DiBiase ,Cynthia A.　1999：「EQUITY INDEXED ANNUITIES」（股價指數年金）, 張文武、涂兆賢譯，財團法人保命事業發展中心，民國91年
40. Turner, John , Private pension policies in industrialized countries , W. E. Upjohn Institute,1995