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研究生:黃鳯茹
研究生(外文):HUANG,FENG RU
論文名稱:我國銀行不良債權產生原因暨解決方法之實證性研究
論文名稱(外文):An Empirical Study Of Non-Performing Loans Caused And Resolutions In Taiwan's Banks
指導教授:楊清溪楊清溪引用關係
指導教授(外文):Dr.Yang,Ching-Hsi
學位類別:碩士
校院名稱:國立臺北大學
系所名稱:會計學系
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2003
畢業學年度:91
語文別:中文
論文頁數:138
中文關鍵詞:不良債權評估借戶的信用催收管理
外文關鍵詞:Non-Performing LoansCredit-rating IndicatorsDebt Collection Management
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金融改革的範疇雖非僅囿於解決呆帳問題,然如何有效解決不良債權實為金融改革之核心問題。 本研究擬串聯起不良債權的各種問題,從其產生源頭,探究病因。再以銀行的角度切入,探討現行授信管理制度的缺失。針對評量借款戶的風險因素深入檢討,挖掘是否有不合時宜的地方,致使不良債權的產生。最後討論應如何解決不良債權的問題。
本研究設計五個變數,銀行的體制、授信人員的授信年資、畢業科系、性別以及核貸層級。擬觀察變數與上述討論不良債權的各主題間,是否存有差異性觀點。
本研究的問卷調查以國內47家銀行為研究對象,設計了86個問項,採用Likert五點量表,衡量授信人員對不良債權各主題的觀點。共發出235份問卷,有效回函為201份(85.5﹪)。回函資料以基本敘述統計、信度分析、相關分析等方法檢驗。結果發現:
1、不良債權產生原因:造成不良債權之前五項因素分別為:「景氣衰退」、「擔保品價格貶落」、「授信人過度投資」「失業率居高不下」及「銀行徵授信不實」等因素,其中銀行可致力於避免者,則為「銀行徵授信不實」一項。
2、在評估借款戶的信用上:得知評估企業戶方面,最偏重的構面為「股東及經營團隊」;評估個人戶方面,最偏重的構面為「保證能力」。
3、在催收管理方案上:由於催收實務的複雜、法律條文艱澀,且囿於銀行人員的背景多半是商學體系,「提升催收人員的法律知識」為最基本的改善方案。可藉由在職訓練、自我進修等方式,以達到目的。
4、在不良債權解決的方案上:大部分的銀行仍偏重「與授信人洽商可行還款方式」;至於藉由外力的介入來控管授信品質,如「加強金融檢查」、「強化金融監理」也獲得多數銀行的青睞;相形之下,「資產管理公司」、「金融重建基金」、「金融資產證券化」等較新穎方式,則較未被多數銀行認同。
5、在處置不良債權擔保品的方案上:雖然法院拍賣具有費時冗長的缺點,多數銀行仍仰賴「法院拍賣程序」,而由台北地方法院委託民間拍賣的台灣金融資產服務(股)正彌補了法拍效率上的不足。故在銀行急欲降低不良債權,加快逾放屋處理的速度,「金融資產服務公司」便成功地介入拍賣屋的市場。
關鍵詞:不良債權、評估借戶的信用、催收管理

In addition to deal with the issue of bad debts, the core issue of financial reform is how to resolve the serious non-erforming loans effectively. This study, first of all, aims to discover all potential problems resulted in the increase of non-performing loans from the very beginning. And then from the bank's point of view, the current credit-rating managerial system will be reviewed, addressing the topic of the risk analysis of creditors. It will be crucial to find out whether the currently risk analysis system is still effective to be put into practice under today’s environment. Finally, the study will dedicate to the solutions of solving the problem of non-performing loans.
This study formulated five main variables - the banking system, the credit-rating experiences of credit-rating administrators, the education background, gender, and the lever of authority - to analyze the above issues and scrutinize whether the differentiation view is exist among the variables. After sampling 47 domestic banks and mailing out 235 questionnaires, this study presented a detailed analysis of its result with collected effective 201 questionnaires or 85.5% of questionnaires, which were processed by SAS software and SPSS software. Statistical data analysis included descriptive analysis, correlation analysis, and reliability analysis, and the results are as follows:
1.Instead of focusing on those factors which can not be controlled by the bank, such as the economic recession, the depreciation of the collateral, the over-investment of the loaner, and the sustained higher unemployment rate, the bank should take the initiative in improving its credit rating system.
2.In terms of credit-rating indicators, banks will be most concerned about the shareholder & the management team for the business customers. Instead, the level of warrant will be the most important factor concerned by the bank for its individual customers.
3.Due to the complexity of debt collection process in practice and the obscure law articles, coupled with the fact that most of bank officers do not graduate from law schools, how to enhance the debt collectors’ law knowledge through either on-the-job training or self-study will be a critical and fundamental issue to reduce the non-perform loans.
4.Most of the banks prefer negotiating with the overdue loaners for possible reimbursement. Besides, both enhance financial audit and enforce financial scrutiny have higher preference from the banks. By contrast, the approaches for resolving the non-performing loans through Asset Management Corporation (AMC), RTC, and Financial Asset Security do not be adopted by the banks.
5.Regarding the disposing of the collateral of non-performing loans, most banks still rely on the auction of the law-court although it usually takes a tedious process. However, the AMC authorized by the Taipei Local Law-curt can help to supplement the deficiency in the banks’ auction process. As a result, in order to speed up the process of disposing non-performing loans, AMC has been penetrating the auction market successfully.
Key words: Non-performing loans, Credit-rating indicators, Debt collection management

目 錄
第一章 緒論……………………………………………………………1
第一節 研究動機與目的………………………………………………1
第二節 研究問題………………………………………………………3
第三節 研究範圍………………………………………………………4
第四節 研究限制………………………………………………………5
第五節 論文架構………………………………………………………7
第二章 文獻探討與市場現況…………………………………………9
第一節 不良債權的市場概論……………………………………… 9
第二節 我國銀行不良債權發生原因之相關文獻………………… 16
第三節 評估借款戶信用之相關文獻探討………………………… 21
第四節 不良債權解決方案之相關文獻探討……………………… 31
第五節 本研究之延伸……………………………………………… 37
第三章 研究方法…………………………………………………… 38
第一節 觀念性架構………………………………………………… 38
第二節 研究對象與資料蒐集……………………………………… 40
第三節 問卷設計…………………………………………………… 42
第四節 資料分析方法……………………………………………… 46
第五節 問卷的信度與效度………………………………………… 47
第六節 問卷回函基本資料分析…………………………………… 48
第四章 實證結果與分析…………………………………………… 51
第一節 不良債權產生原因之偏重程度…………………………… 51
第二節 評估借款戶信用指標之偏重性分析……………………… 54
第三節 不良債權處置方案之偏重性分析………………………… 63
第四節 不同特性的受測者對不良債權產生因素偏重程度之差異性 68
第五節 不同特性的受測者對評估借戶信用指標重視程度之差異性 76
第六節 不同特性的受測者對不良債權處置方案重視程度之差異性 94
第五章 結論與建議………………………………………………… 108
第一節 研究結論…………………………………………………… 108
第二節 研究建議…………………………………………………… 116
參考文獻…………………………………………………………………119
附錄………………………………………………………………………123
附錄一:實證結果相關之附表…………………………………………123
附錄二:銀行資產評估損失準備提列及逾期放款催收款呆帳處理辦法132
附錄三:問卷內容………………………………………………………133
表 目 錄
表1-4-1 本國銀行各縣市分布情形統計總表……………………… 6
表2-1-1 本國銀行逾期放款概況…………………………………… 11
表2-1-2 廣義逾期放款概況………………………………………… 12
表2-1-3 金融機構的家數…………………………………………… 13
表2-1-4 本國銀行的分類…………………………………………… 15
表2-2-1 不良債權產生原因之文獻彙整表………………………… 20
表2-3-1 衡量債務人能力與價值的風險因素……………………… 27
表3-2-1 本研究寄發問卷之樣本銀行……………………………… 40
表3-3-1 不良債權產生原因衡量問項表…………………………… 42
表3-3-2 評量借款戶信用風險問項表……………………………… 43
表3-3-3 不良債權處置方案問項表………………………………… 44
表3-3-4 基本資料的衡量問項表…………………………………… 45
表3-4-1 本研究之資料分析方法…………………………………… 47
表3-5-1 本研究問卷信度檢定表…………………………………… 47
表3-6-1 本問卷樣本回收情況……………………………………… 49
表3-6-2 回函問卷基本資料分析統計表…………………………… 50
表4-1-1 不良債權產生原因之偏重程度排名表…………………… 53
表4-2-1 評定企業戶信用之六構面偏重情況……………………… 54
表4-2-2 評定個人戶信用之四構面偏重情況……………………… 54
表4-2-3 評估借戶信用指標的偏重程度…………………………… 57
表4-2-4 評估借戶信用的構面之偏重程度彙整表………………… 61
表4-2-5 評估借戶信用的指標之偏重程度排名彙整表…………… 62
表4-3-1 不良債權解決方法之各構面偏重情況…………………… 64
表4-3-2 不良債權解決方法之偏重程度排名彙整表……………… 67
表4-4-1 不同銀行體制對不良債權產生原因之差異性…………… 69
表4-4-2 不同年資對不良債權產生原因之差異性………………… 71
表4-4-3 不同畢業科系對不良債權產生原因之差異性…………… 72
表4-4-4 不同性別對不良債權產生原因之差異性………………… 73
表4-4-5 不同核貸層級對不良債權產生原因之差異性…………… 75
表4-5-1 不同銀行體制對評估企業信用指標之偏重性排名……… 76
表4-5-2 不同銀行體制對評估企業戶信用之差異性……………… 77
表4-5-3 不同授信年資對評估企業信用指標之偏重性排名……… 78
表4-5-4 年不同年資對評估企業信用之差異性…………………… 80
表4-5-5 不同畢業科系對評估企業信用指標之偏重性排名……… 81
表4-5-6 不同畢業科系對評估企業信用之差異性………………… 81
表4-5-7 不同性別對評估企業信用指標之偏重性排名…………… 83
表4-5-8 不同性別對評估企業信用之差異性…………………… 83
表4-5-9 不同核貸層級對評估企業信用指標之偏重性排名…… 84
表4-5-10 不同核貸層級對評估企業信用之差異性……………… 86
表4-5-11 不同銀行體制對評估個人信用指標之偏重性排名…… 86
表4-5-12 不同銀行體制對評定個人信用之差異性…………… 88
表4-5-13 不同授信年資對評估個人信用指標之偏重性排名…… 89
表4-5-14 不同年資對評定個人信用之差異性…………………… 89
表4-5-15 不同畢業科系對評估個人信用指標之偏重性排名…… 89
表4-5-16 不同畢業科系對評定個人信用之差異性……………… 91
表4-5-17 不同性別對評估個人信用指標之之偏重性排名……… 91
表4-5-18 不同性別對評定個人信用之相關性…………………… 92
表4-5-19 不同核貸層級對評估個人信用指標之偏重性排名…… 93
表4-5-20 不同核貸層級對評定個人信用之相關性……………… 93
表4-6-1 不同銀行體制對催收管理方案之偏重性排名………… 94
表4-6-2 不同銀行體制對債權回收方案之偏重性排名………… 95
表4-6-3 不同銀行體制對不良債權擔保品處置方案之偏重性排名97
表4-6-4 不同授信年資對催收管理方案之偏重性排名………… 98
表4-6-5 不同授信年資對債權回收方案之偏重性排名………… 99
表4-6-6 不同授信年資對不良債權擔保品處置方案之偏重性排名100
表4-6-7 不同畢業科系對催收管理方案之偏重性排名………… 101
表4-6-8 不同畢業科系對債權回收方案之偏重性排名 ………… 102
表4-6-9 不同畢業科系對不良債權擔保品處置方案之偏重性排名103
表4-6-10 不同性別對催收管理方案之偏重性排名……………… 104
表4-6-11 不同性別對債權回收方案之偏重性排名……………… 104
表4-6-12 不同性別對不良債權擔保品處置方案之偏重性排名… 105
表4-6-13 不同核貸層級對催收管理方案之偏重性排名…… …… 106
表4-6-14 不同核貸層級對債權回收方案之偏重性排名………… 106
表4-6-15 不同核貸層級對不良債權擔保品處置方案之偏重性排名107
表5-1-1 各主題偏重性分析的結果……………………………… 110
表5-1-2 檢定結果具顯著差異性者之彙整表…………………… 114
附表一 不同特性對不良債權產生原因之各項指標偏重比率表…123
附表二 不同特性對評定企業信用之各項指標偏重比率表………124
附表三 不同特性對評定個人信用之各項指標偏重比率表…… 125
附表四 不同特性對解決不良債權三構面之各項方案偏重比率表126
附表五 不同銀行體制對解決不良債權三構面之差異性……… 127
附表六 不同授信年資對解決不良債權三構面之差異性……… 128
附表七 不同畢業科系對解決不良債權三構面之差異性……… 129
附表八 不同性別對解決不良債權三構面之差異性…………… 130
附表九 不同核貸層級對解決不良債權三構面之差異性……… 131
圖 目 錄
圖1-5-1 本論文架構圖…………………………………………… 8
圖2-1-1 全體本國銀行家數與逾放比率…………………………… 14
圖2-3-1 授信作業程序流程圖……………………………………… 30
圖2-3-2 完備的授信管理機制……………………………………… 31
圖3-1-1 本研究之觀念架構圖……………………………………… 39
圖3-6-1 本問卷的各類銀行實際分配圖…………………………… 49
圖4-1-1 逾期放款率與經濟成長率之相關圖……………………… 52
圖4-4-1 銀行體制對不良債權產生原因偏重圖…………………… 68
圖4-4-2 授信年資對不良債權產生原因之偏重圖………………… 70
圖4-4-3 畢業科系對不良債權產生原因之偏重圖………………… 71
圖4-4-4 性別對不良債權產生原因之偏重圖……………………… 73
圖4-4-5 核貸層級對不良債權產生原因之偏重圖………………… 75
圖4-5-1 不同銀行對公司資本額(Bc4)之偏重程度………………78
圖4-5-2 不同年資對擔保品經專業第三人鑑價(Bf5)的偏重圖…79
圖4-5-3 不同性別對往來銀行家數多寡(Bd1)之偏重程度………82
圖4-5-4 不同銀行對Ca1、Cd3的偏重圖… …………………………88
圖4-5-5 不同畢業科系的群組對衡量持續性所得收入(Cc1)之偏重圖90
圖4-5-6 性別對借戶的學歷(Cb2)的偏重程度……………………92
圖4-6-1 不同銀行體制對E1、E8之偏重圖……… …………………96
圖4-6-2 不同銀行群組對聯合拍賣擔保品的偏重程度…………… 97

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52.賴秋吉,「淺談金融機構逾期放款發生之因與因應之道」,基層金融,第三十七期,頁115-120,民國87年。
53.薛明志,「本國銀行不動產擔保品自行處理方式之研究」,朝陽科技大學財務金融系碩士論文,民國91年。
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55.謝宗林,「資產管理公司與銀行逾期放款」,經濟前瞻,第七十二期,第112 至114 頁,民國89年。
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57.顏武雄,「如何改進授信缺失抑低不良放款」,今日合庫,民國86年,頁4-21。
58.羅義旺,「臺灣資產管理公司發展策略之研究」,台灣大學財務金融學研究所碩士論文,民國91年。

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