臺灣博碩士論文加值系統

中文摘要
金融體系健全與否，金融監理制度乃其關鍵，無論金融體系如何進步、金融活動如何熱絡，都不能輕忽金融監理之必要，因此，本研究將從金融監理層面，探討信用合作社相關法令規章、以及實務運作面臨之難題，以尋求改進之方向。
金融監理機制的範圍涵蓋政府之監理、金融機構內部監理、市場力量監理等三個構面；在政府對金融機構監理之部分、信用合作社與銀行幾無二致，但在金融機構內部監理方面，則因經營者心態、企業文化與制度等各有所差異。
本研究以對具豐富經驗之信用合作社高階經營者與監理人員作探索性研究，藉由對21位具前述身分者以「半結構深度訪談法」作資料蒐集並進行分析，並以我國信用合作社全體之選任監事與聘任稽核人員為對象，作問卷調查，再擷其見解與內容交叉解析之結果，以為本次研究之結論與建議，俾供予主管機關或金融決策者之參酌，本研究探討之重點如次：
一、金融監理制度之探討
二、信用合作社內部控制與稽核制度之解析
三、信用合作社之從業人員對改善監理機制意見之探討
經本研究針對文獻探討、專家訪談分析與實證結果如下：
(1) 信用合作社應加強員工在職教育，積極建立標準化作業流程。
(2) 實施金融監理一元化制度後，能夠有效改善現有監理機制，提高金
融檢查成效。
(3) 內部稽核人力編制普遍不足，其位階與權責均有待提升；應增加監
事會制衡理事會之職權，稽核室應隸屬監事會以維持超然獨立。
(4) 金融法規之訂定應更具體而明確，金融舞弊刑責應加重並採速審速
決，才能有效遏止弊端發生。
(5) 信用合作社聯合社應協助培訓資訊人才與電腦稽核人員。
(6) 信用合作社聯合社應成立互保基金，並應負責開發新種金融商品。
(7) 中央存款保險公司現有檢查機制應再加強，執行業務檢查時應實地
抽查擔保品，對存款戶保障應由100萬改為全額保障。
(8) 總經理、副總經理應由理事會提名經監事會同意後任命，並應設置
具財經專業背景之專業監事。

ABSTRACT
The key to the integrity of a financial institution is financial supervision. No matter how advance financial institutions are or how boomy the financial activities are, the necessaries for financial supervision cannot be ignored. Therefore, this study will discuss, from the view of financial supervision, about associated laws and regulations of credit cooperatives, as well as the tough dilemmas in practice for the sake of strategies for improvement.
Financial supervision system includes the governmental superintendence, the internal supervision of financial institutions, and the power of the market. In the governmental superintendence, there is no difference between credit cooperatives and banks; however, as for internal supervision of financial institutions, there are centain differences including attitudes of managers, cultures of enterprise and so forth.
Nowadays, in Taiwan, the ratios of overdue loans are much higher in the credit cooperatives than those in the banks. Thus, it was presumed that the internal supervision of credit cooperatives should be improved further; or the operating mechanism has to be regularized. In addition, there were merely few documents or data focusing on supervisory auditors in credit cooperatives who are the cores of internal supervision of credit cooperatives. Hence, incite us the intention of this explorative study by investigating high-level experienced managers and supervisors, and collecting information from twenty one of them based on “Semi-Structured Indepth Interview”. In addition, we questionnaired the whole elective supervisors and hired auditors in credit cooperatives in Taiwan. Then gather results as the advice to superintendents and decision makers after taking a cross analyses of their opinions and contents in interview.
The major points of this study are as follows:
1.Investigation of financial supervision system
2.Analyses of internal monitoring programs and auditorial
programs in credit cooperatives.
3.Discussion about the opinions of financial employees in
credit cooperatives on improving supervision of finance
According to the documents review and analyses of
interviewing experts, we concluded that:
1.Credit cooperatives should enhance in-service education on
employees, and establish standard flow path aggressively.
2.Integration of financial supervision can effectively improve
the effect of current financial check.
3.There is insufficiency in internal auditorial staffs. The
level, authority, and responsibilities need to be elevated.
The authority of supervisor committee in check and balance
with the council should be increased. The auditorial room
should be subordinated to supervisor committee to show
detachment and independence.
4.Laws and regulations should be more concrete and definite.
Penalties for financial corrupt activities should be sharpen
and sentenced as soon as possible to stem abuses.
5.Credit cooperatives alliances should help members to train
professionals in information and audit.
6.The hypothesis that credit cooperative alliances should set
up fidelity foundations, and should be responsible for
developing new kinds of financial goods is true.
7.The current check mechanism of central deposit insurance
company needs more improvement. On the spot of checking
business, a sample check on guarantees should be made
certainly. The indemnification for depositors should not be
confined to one million; instead, full safeguard is required.
8.General managers and vice-general managers should be
nominated by councils, and be authorized by supervisor
committee. Some of the supervisor should be financially
professed.

目錄
封面內頁
簽名頁
授權書……………………………………………………………iii
中文摘要……………………………………………………………v
英文摘要…………………………………………………………vii
致謝…………………………………………………………………x
目錄 ………………………………………………………………xi
圖目錄 ……………………………………………………………xv
表目錄……………………………………………………………xvi
１.緒論…………………………………………………………… 1
1.1研究背景…………………………………………… 1
1.2研究動機……………………………………………10
1.3研究目的……………………………………………14
1.4研究限制……………………………………………14
1.5研究流程……………………………………………15
２.相關文獻整理與探討…………………………………………18
2.1合作組織概論………………………………………18
2.1.1信用合作社之特質…………………………20
2.2金融監理概論………………………………………23
2.2.1金融監理的涵義……………………………26
2.2.2金融監理之目的……………………………27
2.2.3金融監理機制的架構………………………29
2.3金融檢查之定義……………………………………34
2.3.1金融檢查之體系……………………………34
2.3.2內部控制之定義……………………………36
2.3.3內部控制之目的……………………………38
2.3.4稽核之意義…………………………………38
2.3.5內部稽核之目的……………………………37
2.3.6內部稽核準則………………………………40
2.3.7自行查核之意義……………………………40
2.3.8自行查核之目的與重要性…………………41
３.各國合作金融制度現況………………………………………44
3.1德國合作金融概論…………………………………44
3.1.1德國合作銀行稽核制度……………………46
3.2荷蘭合作金融概論…………………………………49
3.2.1荷蘭合作金融Babobank集團之監理機制…52
3.3日本合作金融制度概況……………………………55
3.3.1日本金融監理機制…………………………57
3.4我國信用合作社之現況剖析………………………60
3.4.1我國信用合作社存款餘額及統計…………62
3.4.2我國信用合作社放款餘額及統計…………63
3.4.3信用合作社分布區域………………………65
3.4.4信用合作社逾期放款比率之統計…………66
3.4.5我國信用合作社之組織結構………………67
3.4.6理監事之任職保證…………………………71
3.4.7我國信用合作社之規模……………………72
４.研究方法 …………………………………………………… 75
4.1研究架構……………………………………………75
4.2研究方法之選擇……………………………………75
4.2.1質性研究……………………………………76
4.2.2量化研究……………………………………76
4.3研究程序……………………………………………77
4.4資料蒐集……………………………………………78
4.4.1半結構式深度訪談議題……………………79
4.5資料分析方式………………………………………79
５.探索性研究分析及量化研究之假設 ……………………… 81
5.1基本資料分析………………………………………81
5.1.1受訪單位基本資料分析……………………81
5.1.2受訪者基本資料分析………………………82
5.2訪談資料分析………………………………………82
5.3量化研究架構與假設建立…………………………91
5.4問卷設計……………………………………………94
６.量化研究之結果分析…………………………………………96
6.1描述性統計分析……………………………………96
6.1.1信度分析……………………………………96
6.1.2問卷測量工具說明…………………………97
6.1.3人口樣本統計………………………………97
6.2 t檢定及單因子變異數分析………………………99
6.2.1自變數對整體問卷之檢定及分析…………99
6.2.2自變數對各項假設之檢定及分析 ………100
７.結論與建議 …………………………………………………121
7.1結論 ………………………………………………121
7.1.1信用合作社之監理構面 …………………121
7.1.2信用合作社監理實務剖析 ………………123
7.2建議 ………………………………………………128
7.2.1對主管機關之建議 ………………………128
7.2.2對信用合作社聯合社之建議 ……………130
7.2.3對信用合作社之建議 ……………………130
7.2.4對後續研究之建議 ………………………131
參考文獻…………………………………………………………132
附錄一、訪談摘錄A ……………………………………………140
訪談摘錄B ……………………………………………143
訪談摘錄C ……………………………………………157
訪談摘錄D ……………………………………………161
附錄二、正式問卷………………………………………………165
圖目錄
圖1-1研究流程……………………………………………………17
圖2-1我國金融管理體系…………………………………………25
圖2-2金融主管機關管理架構……………………………………26
圖2-3信用合作社組織架構………………………………………37
圖3-1德國合作事業組織結構……………………………………48
圖3-2荷蘭Babobank集團架構……………………………………51
圖3-3Babobank Nederland全國銀行功能概況…………………52
圖3-4日本信用組合系統…………………………………………56
圖3-5日本信金庫系統……………………………………………56
圖4-1研究架構……………………………………………………75
圖5-1量化研究架構………………………………………………92
圖7-1信用合作社內部組織架構 ………………………………126
表目錄
表1-1金融機構家數……………………………………………… 4
表1-2金融分支機構家數………………………………………… 5
表1-3金融機構國內總、分行存款餘額………………………… 6
表1-4金融機構國內總、分行存款餘額(占有率)……………… 7
表1-5金融機構國內總、分行放款餘額………………………… 8
表1-6金融機構國內總、分行存款餘額(占有率)……………… 9
表1-7國內金融機構員工人數……………………………………13
表2-1信用合作社之特質…………………………………………22
表2-2內部控制、內部稽核與外部稽查之工作內容……………31
表2-3金融監理架構的定義………………………………………32
表2-4金融機構逾期放款比率統計………………………………43
表3-1信用合作社經營型態變更概況圖…………………………61
表3-2全體信用合作社存款餘額分級統計………………………63
表3-3全體信用合作社放款餘額分級統計………………………64
表3-4台灣信用合作社分布區域與比率…………………………65
表3-5全體信用合作社逾期放款金額與比率……………………66
表3-6社員(社員代表會)之職權…………………………………68
表3-7全國信用合作社社員人數及股金統計……………………73
表5-1理、監事之職權架構關係…………………………………83
表5-2落實稽核制度之功能與效果………………………………84
表5-3放款審議委員會、稽核室能否有效超然運作……………85
表5-4自設資訊室之必要性暨電腦稽核工作能否落實…………87
表5-5信用合作社經營失敗的主要因素…………………………88
表6-1問卷信度分析α係數 ………………………………………96
表6-2【李克特五點尺度】量表說明……………………………97
表6-3人口樣本統計………………………………………………98
表6-4不同變數對【全體問卷】之t檢定 ………………………99
表6-5不同變數對【全體問卷】之ANOVA分析…………………100
表6-6不同變數對【員工教育與標準作業】之t檢定…………101
表6-7不同變數對【員工教育與標準作業】之ANOVA分析……102
表6-8不同變數對【金融監理一元化】之t檢定………………103
表6-9不同變數對【金融監理一元化】之ANOVA分析…………103
表6-10不同變數對【強化稽核人力與位階】之t檢定 ………105
表6-11不同變數對【強化稽核人力與位階】之ANOVA分析 …105
表6-12不同變數對【明訂法令與加重刑責】之t檢定 ………106
表6-13不同變數對【明訂法令與加重刑責】之ANOVA分析 …107
表6-14不同變數對【資訊與稽核人才培訓】之t檢定 ………109
表6-15不同變數對【資訊與稽核人才培訓】之ANOVA分析 …109
表6-16不同變數對【連任限制與績效責任】之t檢定 ………110
表6-17不同變數對【連任限制與績效責任】之ANOVA分析 …111
表6-18不同變數對【專業能力與社員權益】之t檢定 ………112
表6-19不同變數對【專業能力與社員權益】之ANOVA分析 …112
表6-20不同變數對【互保基金與商品研發】之t檢定 ………113
表6-21不同變數對【互保基金與商品研發】之ANOVA分析 …114
表6-22不同變數對【存款保障與檢查機制】之t檢定 ………116
表6-23不同變數對【存款保障與檢查機制】之ANOVA分析 …116
表6-24不同變數對【內部監理與稽核聯盟】之t檢定 ………117
表6-25不同變數對【內部監理與稽核聯盟】之ANOVA分析 …118
表6-26不同變數對【人事同意權與專業監事】之t檢定 ……119
表6-27不同變數對【人事同意權與專業監事】之ANOVA分析.120
表7-1我國與德國、荷蘭監事會權責比較 ……………………123

參考文獻
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