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研究生:陳峰富
研究生(外文):CHEN,FONG-FU
論文名稱:關係企業證券交易違法行為之研究-以股票流通市場為中心-
論文名稱(外文):Unlawful acts by affiliated enterprises respecting securities transactions with a focus on the stock exchange market
指導教授:賴源河賴源河引用關係
指導教授(外文):Chen, Ming
學位類別:博士
校院名稱:國立政治大學
系所名稱:法律學研究所
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2004
畢業學年度:92
語文別:中文
論文頁數:467
中文關鍵詞:關係企業證券交易內線交易市場操縱違約交割沖洗買賣連續交易炒作股票市場詐欺無形資產財務預測平等取得資訊原則訊息傳遞理論流通市場誠信交易國際會計準則38號公報控制關係技術託管契約推定之信賴效率資本市場之假設理論軟性資訊警示告知原則安全港法則公司治理獨立審計原則
外文關鍵詞:affiliated enterprisessecurities exchangeinsider tradinganti-manipulatinwash salesmatched orderseries transactionfraud on the marketintangible assetsfinancial projectionmisappropriation theoryintelligence capitalSarbanes-Oxley ActTipper-Tippee TheoryAgreement in PrincipleScienter and RelianceInternational Accounting Standard No.38Technology Escrow ContractRebuttable Presumption of RelianceEfficient Capital Market HypothesisSoft InformationBespeak Caution DoctrineStatutory Safe HarborCorporate GovernanceAuditor Independenceidentifiable non-monetary assets
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企業因為經濟自由化、貿易國際化潮流之影響,逐漸成為資本集中與技術密集之經營型態。為求擴充生產規模、增加產品種類、分散投資風險、拓展國際市場等目的,因而成立新公司或兼併其他公司,或購買其他公司之股份,或母公司與子公司交叉持股,而形成關係企業之組織型態,已成為普遍趨勢。職是,關係企業之經濟發展與經營模式,已然占有重要之地位。
關係企業具有特殊屬性,舉凡管理組織、生產規劃、人事制度、市場行銷、財務風險、獲利能力、公共事務與社會歸屬,均有相當程度之影響力。我國公司法對於關係企業專章之規範,仍有不足之處,導致受一九九八年亞洲金融風暴影響所及,爆發若干關係企業之經營弊端,其中以股票流通市場之證券交易違法行為,最為嚴重。綜觀其原因,除肇始於東南亞金融危機及國際不景氣環境外,亦顯示關係企業在股票市場存有許多問題,諸如負責人欠缺誠信、掏空公司資產,造成企業發生危機,發生多起上市或上櫃公司之經營弊端,嚴重損害公司、股東權益與債權人利益,並衝擊社會投資人與整體經濟,值得探討研究。
本論文研究方向,以法制理論、比較法學及實證案例為基礎,論述關係企業證券交易之違法行為,以股票流通市場為中心,並闡述近年來若干重要之關係企業案例,分析法院裁判之論處法律邏輯。包括關係企業之市場操縱行為(違約交割、沖洗買賣、相對委託、連續交易炒作行為)、關係企業「護盤」之違法性、關係企業之內線交易行為,等重要項目。亦討論關係企業藉由無形資產之高估或低估而買賣有價證券之非常規交易行為,兼述國際會計準則公報之規範,佐以實際案例研究。此外,亦闡論關係企業財務預測制度與證券交易違法行為之牽連、證券投資人之保護。
本論文內容之參考文獻資料,包括學位論文(例如前輩先進之博碩士論文)、教授學者之著作書籍、著名期刊與國內外網站資訊。所參考資料則以我國與美國法制文獻為主,至於其他國家之部分,則略以要旨參酌。最後,再針對作者執業律師參與關係企業案例之辯護瞭解,提出若干防弊機制之建議,俾供各界參考。
UNLAWFUL ACTS BY AFFILIATED ENTERPRISES RESPECTING SECURITIES TRANSACTIONS
WITH A FOCUS ON THE STOCK EXCHANGE MARKET
Abstract
Due to the impact of economic liberalization and trade internationalization, operations of enterprises have gradually become capital-intensive and technology-intensive. In order to increase production, expand product line, spread out investment risks, and develop international markets, enterprises have established new companies, merged with others, and purchased shares of other companies, or have engaged in cross-holding of shares between parent companies and subsidiaries. As a result, the formation of affiliated enterprises has become a popular trend. The economic development and business model of affiliated enterprises have likewise become important issues.
Affiliated enterprises have their unique attributes; their management organization, production planning, personnel policy, marketing, financial risks, profitability, public affairs, and social affiliation have significant impact on enterprises. Due to inadequacies in the regulations on affiliated enterprises in Taiwan’s Company Law, several affiliated enterprises were exposed to have engaged in fraudulent business operations as a result of the 1998 Asian financial crisis. Among these, most serious were cases involving unlawful securities transactions in the stock market.
An analysis of the factors leading to such anomaly shows that in addition to the Southeast Asian financial crisis and international economic slowdown, problems caused by of affiliated enterprises in the stock market, such as integrity and credibility issues on the part of the persons-in-charge and their swindling of company assets, resulted in corporate crises. Many incidents of business malpractices in public or OTC companies occurred, severely undermining the interests of companies, shareholders, and creditors, as well as those of the public investors and the overall economy. All these are worthy of further exploration and study.
This paper uses legal theories, comparative jurisprudence, and empirical studies to discuss the unlawful activities in securities transactions by affiliated enterprises. This paper focuses on the stock market to explain the major cases involving affiliated enterprises in recent years and to analyze the legal grounds in the court’s decision on punishment. The cases covered include market manipulation by enterprises, default of securities delivery, wash sales, matched order, manipulation of series of transactions, the unlawfulness of stock market intervention by affiliated enterprises, and insider trading by affiliated enterprises. In addition, this paper discusses the transaction anomalies resulting from overvalue or undervalue of intangible assets by affiliated enterprises. Regulations on the International Accounting Standards gazette are explained and supplemented by actual case studies. In addition, this paper explores the inter-relation between financial forecast systems in affiliated enterprises, unlawful activities in securities transaction, and investor protection.
Reference literature used in this paper includes academic dissertations, publications by professors and scholars, periodicals, and information from local and foreign Web sites. Reference materials are based primarily on literature on Taiwan and U.S. laws, supplemented by summary of information from other countries. Finally, recommendations of mechanisms to prevent malpractices are put forward, drawing on the author’s experience as defense lawyer for affiliated enterprises.
第一章 緒  論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究方法 5
第三節 研究範圍 7
第四節 實際案例論述之特別說明 10
第五節 研究架構之設計 12
第二章 關係企業與證券市場違法行為之牽連 15
第一節 關係企業之界定與立法課題 15
第二節 證券交易之內涵 30
第三節 我國關係企業證券交易之重要違法案例研究 38
第四節 關係企業組織型態之特徵與證券交易 違法行為之牽連 76
第三章 關係企業之市場操縱行為 113
第一節 市場操縱行為之類型與關係企業之牽連 113
第二節 違約交割之法律爭議 130
第三節 證券市場炒作行為之判斷標準 155
第四節 關係企業「護盤」之違法性 189
第四章 關係企業之內線交易違法行為 207
第一節 我國法制之基本規範 207
第二節 美國法制之研究 212
第三節 內線交易重大訊息具體要件與成立時點之界定 221
第四節 關係企業在內線交易之特徵與牽連關係 247
第五章 關係企業藉由無形資產之高估或低估而買賣有價證券之非常規交易 261
第一節 無形資產買賣與證券交易違法行為之關聯 261
第二節 公司無形資產之特質與交易估價之重要課題 271
第三節 無形資產之定位與基本內涵 279
第四節 國際會計準則第38號公報 296
第五節 美國技術託管契約(Technology Escrow Contract) 306
對無形資產之保障機制與比較法學研究 306
第六節 實證法學研究-我國司法實務中買賣未上市未上櫃有價證券非常規交易之訴訟案例與研討 318
第六章 關係企業公司財務預測制度與證券投資人之保護 335
第一節 關係企業財務預測與證券交易違法行為之牽連 335
第二節 我國公司財務預測制度之主要規範與法律位階問題 353
第三節 財務預測制度之保護機制 364
第四節 美國相關法制之研究 392
第五節 關於財務預測訴訟案例之實証法學研究 398
第六節 美國2002年”Sarbanes-Oxley Act”對公司財務制度及審查方法之改革與規範 412
第七章 結論與建議 435
參考文獻 449
一、中文部分
(一)學位論文
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4.範惇 ,關係企業法律責任問題之研究,東吳大學法律學研究所碩士論文,1996年。
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