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研究生:簡志龍
論文名稱:從美國法制論我國內線交易之防制
指導教授:羅昌發羅昌發引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:國立臺灣大學
系所名稱:法律學研究所
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2004
畢業學年度:92
語文別:中文
論文頁數:184
中文關鍵詞:內線交易
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目錄
第一章 緒論……………………………………………………………..1
第一節 研究動機…………………………………………………..1
第二節 研究範圍…………………………………………………..2
第二章 內線交易之涵義………………………………………………..5
第一節 內線交易之涵義…………………………………………..5
第二節 「內線交易」予以立法限制之必要……………………..8
第一項 肯定內線交易應予立法禁止之論點………………..9
第一目 公平市場之建立………………………………..9
第二目 若允諾內線交易將促使內部人採取較大風險之經營策略………………………………………………………..10
第三目 內線交易將影響資金之配置效率……………10
第四目 內線交易將產生反淘汰現象…………………10
第五目 杜絕證券操作行為……………………………11
第二項 否定內線交易應予以立法禁止之論點……………11
第一目 對內部人的獎勵………………………………11
第二目 企業可經由內部的約定自律,而達到限制內線交易之效果……………………………………………..12
第三目 內線交易有助於股票合理價格之形成………12
第四目 內線交易可降低投資人研究公司資訊所需之成本………………………………………………………..13
第三項 內線交易應否立法禁止之正反見解總結…………13
第一目 否定論之偏差…………………………………13
第二目 肯定論之偏差…………………………………17
第三目 本文之見解……………………………………19
第三章 美國法制上內線交易理論之發展……………………………24
第一節 規則 10b-5 相關理論的發展…………………………...25
第二節 公開或戒絕交易理論 (Abstain or Disclose Theory)…...28
第三節 忠實義務理論 (Fiduciary Duty)………………………...30
第四節 不正當取用理論 (Misappropriation Theory)…………...32
第五節 消息傳遞理論 (Tipper/Tippee Liability)………………..37
第六節 公開收購之內線交易法則………………………………39
第一項 Rule 14e-3 制定之原由……………………………39
第二項 公開收購之意涵……………………………………40
第三項 Rule 14e- 3之內容………………………………….41
第一目 禁止利用公開收購重大未公開的消息從事
交易……………………………………………………..41
第二目 禁止傳遞重大未公開之公開收購消息………42
第三目 「中國牆」(Chinese Wall)的防禦措施……….43
第四項 Rule 14e- 3 與Rule 10b- 5之關係………………...44
第七節 公平揭露規則新制………………………………………45
第一項 規範之主體…………………………………………47
第二項 消息受領人…………………………………………48
第三項 重要未公開資訊……………………………………49
第四項 揭露方式……………………………………………49
第五項 違反公平揭露之責任規定…………………………51
第八節 Rule 10b-5-1與10b-5-2之制定…………………………51
第九節 沙班法案新制……………………………………………56
第一項 強化主管機關之監督與權限………………………57
第二項 強化董事及經理人之職責並杜防不法利益………58
第一目 執行長及財務長對財務報告真實性之保證…58
第二目 執行長及財務長之報酬返還義務……………59
第三目 縮短公司內部人交易行為之揭露時限………59
第三項 確保財務報告之即時性及正確性…………………60
第四項 提升審計獨立性……………………………………60
第五項 律師及證券分析師之專業責任……………………61
第四章 我國法上內線交易之規範……………………………………63
第一節 禁止內線交易之規範對象………………………………63
第一項 公司之董事、監察人及經理人……………………..64
第二項 持股超過百分之十的大股東……………………….69
第三項 基於職業或控制關係獲悉消息之人……………….71
第四項 從前三款所列之人獲悉消息者…………………….72
第五項 規範主體之擴大…………………………………….73
第一目 關係企業之內部人…………………………….73
第二目 離職後之內部人……………………………….74
第三目 公司內部人之部屬…………………………….75
第二節 重大消息之涵意…………………………………………76
第一項 必須為重大影響股票價格之消息………………….76
第一目 美國法制……………………………………….76
第二目 日本法制……………………………………….80
第三目 我國法制……………………………………….81
第二項 必須為未公開之消息……………………………….84
第三節 內線交易規範之客體……………………………………90
第一項 美國法制…………………………………………….91
第二項 日本法制…………………………………………….92
第三項 我國法制…………………………………………….93
第四節 交易行為之態樣…………………………………………94
第一項 美國法制…………………………………………….95
第二項 日本法制…………………………………………….96
第三項 我國法制…………………………………………….96
第五節 內線交易之法律責任…………………………………..101
第一項 民事責任…………………………………………...101
第一目 請求權人……………………………………...102
第二目 賠償額之計算………………………………...104
第三目 請求權時效…………………………………...105
第二項 內線交易之刑事責任……………………………...106
第五章 我國內線交易案例分析……………………………………..108
第一節 中纖公司案……………………………………………..108
第一項 案例事實…………………………………………..108
第二項 本案研析…………………………………………..110
第二節 統一證券案……………………………………………..111
第一項 案例事實…………………………………………..111
第二項 本案研析…………………………………………..113
第三節 南港輪胎案……………………………………………..115
第一項 案例事實…………………………………………..115
第二項 本案研析…………………………………………..122
第四節 精英電腦案…………………………………………..126
第一項 案例事實………………………………………..126
第二項 本案研析 ……………………………………..130
第一目 公司調降財務預測之消息於何時成立…..130
第二目 公司董事長發生更動之重大消息成立
時點…………………………………………………132
第五節 台鳳公司案…………………………………………..135
第一項 案例事實………………………………………..135
第二項 本案研析………………………………………..138
第六節 皇旗資訊案…………………………………………..140
第一項 案例事實………………………………………..140
第二項 本案研析………………………………………..141
第六章 內線交易之防制---代結論…………………………………..146
第一節 公司治理之改革………………………………………..147
第一項 外部董事制度……………………………………..147
第一目 主張引進外部董事制度……………………..149
第二目 主張以外部監察人以強化監察人功能……..151
第三目 本文見解……………………………………..152
第二項 強化公司內部人之職責…………………………..153
第二節 企業之資訊揭露………………………………………..155
第三節 強化會計師獨立性及責任規範………………………..161
第四節 主管機關行政調查權之賦與…………………………..166
第五節 重大消息公開時點宜以明文化………………………..168
第六節 結語……………………………………………………..169
參考文獻………………………………………………………………174
目錄
第一章 緒論……………………………………………………………..1
第一節 研究動機…………………………………………………..1
第二節 研究範圍…………………………………………………..2
第二章 內線交易之涵義………………………………………………..5
第一節 內線交易之涵義…………………………………………..5
第二節 「內線交易」予以立法限制之必要……………………..8
第一項 肯定內線交易應予立法禁止之論點………………..9
第一目 公平市場之建立………………………………..9
第二目 若允諾內線交易將促使內部人採取較大風險之經營策略………………………………………………………..10
第三目 內線交易將影響資金之配置效率……………10
第四目 內線交易將產生反淘汰現象…………………10
第五目 杜絕證券操作行為……………………………11
第二項 否定內線交易應予以立法禁止之論點……………11
第一目 對內部人的獎勵………………………………11
第二目 企業可經由內部的約定自律,而達到限制內線交易之效果……………………………………………..12
第三目 內線交易有助於股票合理價格之形成………12
第四目 內線交易可降低投資人研究公司資訊所需之成本………………………………………………………..13
第三項 內線交易應否立法禁止之正反見解總結…………13
第一目 否定論之偏差…………………………………13
第二目 肯定論之偏差…………………………………17
第三目 本文之見解……………………………………19
第三章 美國法制上內線交易理論之發展……………………………24
第一節 規則 10b-5 相關理論的發展…………………………...25
第二節 公開或戒絕交易理論 (Abstain or Disclose Theory)…...28
第三節 忠實義務理論 (Fiduciary Duty)………………………...30
第四節 不正當取用理論 (Misappropriation Theory)…………...32
第五節 消息傳遞理論 (Tipper/Tippee Liability)………………..37
第六節 公開收購之內線交易法則………………………………39
第一項 Rule 14e-3 制定之原由……………………………39
第二項 公開收購之意涵……………………………………40
第三項 Rule 14e- 3之內容………………………………….41
第一目 禁止利用公開收購重大未公開的消息從事
交易……………………………………………………..41
第二目 禁止傳遞重大未公開之公開收購消息………42
第三目 「中國牆」(Chinese Wall)的防禦措施……….43
第四項 Rule 14e- 3 與Rule 10b- 5之關係………………...44
第七節 公平揭露規則新制………………………………………45
第一項 規範之主體…………………………………………47
第二項 消息受領人…………………………………………48
第三項 重要未公開資訊……………………………………49
第四項 揭露方式……………………………………………49
第五項 違反公平揭露之責任規定…………………………51
第八節 Rule 10b-5-1與10b-5-2之制定…………………………51
第九節 沙班法案新制……………………………………………56
第一項 強化主管機關之監督與權限………………………57
第二項 強化董事及經理人之職責並杜防不法利益………58
第一目 執行長及財務長對財務報告真實性之保證…58
第二目 執行長及財務長之報酬返還義務……………59
第三目 縮短公司內部人交易行為之揭露時限………59
第三項 確保財務報告之即時性及正確性…………………60
第四項 提升審計獨立性……………………………………60
第五項 律師及證券分析師之專業責任……………………61
第四章 我國法上內線交易之規範……………………………………63
第一節 禁止內線交易之規範對象………………………………63
第一項 公司之董事、監察人及經理人……………………..64
第二項 持股超過百分之十的大股東……………………….69
第三項 基於職業或控制關係獲悉消息之人……………….71
第四項 從前三款所列之人獲悉消息者…………………….72
第五項 規範主體之擴大…………………………………….73
第一目 關係企業之內部人…………………………….73
第二目 離職後之內部人……………………………….74
第三目 公司內部人之部屬…………………………….75
第二節 重大消息之涵意…………………………………………76
第一項 必須為重大影響股票價格之消息………………….76
第一目 美國法制……………………………………….76
第二目 日本法制……………………………………….80
第三目 我國法制……………………………………….81
第二項 必須為未公開之消息……………………………….84
第三節 內線交易規範之客體……………………………………90
第一項 美國法制…………………………………………….91
第二項 日本法制…………………………………………….92
第三項 我國法制…………………………………………….93
第四節 交易行為之態樣…………………………………………94
第一項 美國法制…………………………………………….95
第二項 日本法制…………………………………………….96
第三項 我國法制…………………………………………….96
第五節 內線交易之法律責任…………………………………..101
第一項 民事責任…………………………………………...101
第一目 請求權人……………………………………...102
第二目 賠償額之計算………………………………...104
第三目 請求權時效…………………………………...105
第二項 內線交易之刑事責任……………………………...106
第五章 我國內線交易案例分析……………………………………..108
第一節 中纖公司案……………………………………………..108
第一項 案例事實…………………………………………..108
第二項 本案研析…………………………………………..110
第二節 統一證券案……………………………………………..111
第一項 案例事實…………………………………………..111
第二項 本案研析…………………………………………..113
第三節 南港輪胎案……………………………………………..115
第一項 案例事實…………………………………………..115
第二項 本案研析…………………………………………..122
第四節 精英電腦案…………………………………………..126
第一項 案例事實………………………………………..126
第二項 本案研析 ……………………………………..130
第一目 公司調降財務預測之消息於何時成立…..130
第二目 公司董事長發生更動之重大消息成立
時點…………………………………………………132
第五節 台鳳公司案…………………………………………..135
第一項 案例事實………………………………………..135
第二項 本案研析………………………………………..138
第六節 皇旗資訊案…………………………………………..140
第一項 案例事實………………………………………..140
第二項 本案研析………………………………………..141
第六章 內線交易之防制---代結論…………………………………..146
第一節 公司治理之改革………………………………………..147
第一項 外部董事制度……………………………………..147
第一目 主張引進外部董事制度……………………..149
第二目 主張以外部監察人以強化監察人功能……..151
第三目 本文見解……………………………………..152
第二項 強化公司內部人之職責…………………………..153
第二節 企業之資訊揭露………………………………………..155
第三節 強化會計師獨立性及責任規範………………………..161
第四節 主管機關行政調查權之賦與…………………………..166
第五節 重大消息公開時點宜以明文化………………………..168
第六節 結語……………………………………………………..169
參考文獻………………………………………………………………174
壹、中文部分(按姓名筆畫順序排列)
一. 著作
王文宇,「公司與企業法制」,元照出版公司,民國八十九年五月。
余雪明,「證券交易法」,財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會,民國八十九年十一月。
林山田,「經濟犯與經濟刑法」,國立政治大學法學叢書(十八),民國七十三年九月。
曾宛如,「證券交易法原理」,翰蘆圖書出版有限公司,民國九十年十二月。
羅怡德,「證券交易法─禁止內部人交易」,黎明文化事業股份有限公司,民國八十年三月。
廖大穎,「證券市場與股份制度論」,元照出版公司,民國八十九年五月。
劉連煜,「公司法理論與判決研究(一)」,三民書局,民國八十四年。
劉連煜,「公司控制與公司社會責任」,五南圖書出版公司,民國八十四年九月。
賴英照,「證券交易法逐條釋義第一冊至第四冊」,民國八十五年八月。
二. 期刊論文
朱應舞,「美國企業革新法案之探討」,集保月刊,第一0七期,民國九十一年十月。
朱應舞,「追蹤「沙氏法案」最新脈動!」,會計研究月刊,第二0九期,民國九十二年四月。
余雪明,「內部人交易管理的比較研究(上)」,證券暨期貨管理,十六卷五期。民國八十七年五月。
余雪明,「內部人交易管理的比較研究(下)」,證券暨期貨管理,十六卷六期,民國八十七年六月。
江豐勢,「內線交易之探討」,今日會計,第八十四期,民國九十年九月。
吳克昌,「我國與美日兩國關於規範內線交易立法探討」,證交資料,民國八十六年二月。
吳克昌,「新加坡對內線交易的規範」,證交資料,民國八十五年十二月。
吳克昌,「集中交易市場不法炒作暨內線交易案件查核業務之探討」,證交資料,民國八十五年四月。
吳克昌,「內部人短線交易之法律規範暨實務運作之研討」,證交資料第四百二十五期,民國八十六年七月。
何思涵,「美國安隆公司倒閉事件對我國相關立法之啟示(一)、(二)」會計研究月刊,第一百九十九、二百期,民國九十一年六月、七月。
林柄滄,「從安隆效應談如何確保財務報告品質」,會計研究月刊,第一百九十六期,民國九十一年三月。
林國全,「證券交易法第一五七條之一內部人交易禁止規定之探討」,政大法學評論,第四十五期,民國八十一年六月。
林國全,「日本證券交易法第一九0條之二----內部人交易之禁止(上)」,證券管理,第七卷第八期,民國七十八年八月。
林國全,「日本證券交易法第一九0條之二----內部人交易之禁止(下)」,證券管理,第七卷第九期,民國七十八年九月。
林國全,「證券主管機關之行政調查權」,月旦法學雜誌,第三十九期,民國八十七年八月。
林麗香,「禁止內部人交易之修法方向」,月旦法學雜誌,第三十九期,民國八十七年八月。
李怡宗,「管制公司內部人交易之政策與股市資訊效率」,會計評論,第二十七期,民國八十二年四月。
李怡宗,「上市企業非法內線交易之分析」,產業管理學報,第一卷二期,民國八十九年四月。
范瑞華,「新修正施行公司法下之內部管控制度檢討」,萬國法律,第一百二十一期,民國九十一年二月。
范瑞華,「公司法與證券交易法下之外部審計人員責任」,萬國法律,第一百二十四期,民國九十一年八月。
范曉玲,「公司治理與財務審計之新紀元:二00二年美國證券交易Sarbanes-Oxley法案簡介」,月旦法學雜誌,第八十九期,民國九十一年十月。
耿一馨,「美國聯邦最高法院United States V.O’ Hagah 判決對於內線交易規範之衝擊」,證券暨期貨管理,第十七卷第十期,民國八十八年十月。
耿一馨,「論違反企業資訊公開規定之民事責任(下)」,證券管理,第十二卷第九期,民國八十三年九月。
耿一馨,「論違反企業資訊公開規定之民事責任(上)」,證券管理,第十二卷第八期,民國八十三年八月。
耿一馨,「美國法上公開收購前內線交易問題之探討」,證券暨期貨管理,第十五卷十二期,民國八十六年十二月。
曾炳霖,「論公司治理─以安隆案為中心」,會計研究月刊,第二百零五期,民國九十一年十二月。
劉科,「美國安隆公司破產事件涉及之財務報表及獨立董事資訊揭露問題之探討」,證券櫃檯,第六十九期,民國九十一年三月。
劉連煜,「內線交易中消息受領人之責任」,證券市場發展,第二十四期,民國八十三年十月。
劉連煜,「內部人交易規範中內部消息「重大性」之認定基準」,證券管理,十四卷六期,民國八十五年六月。
劉連煜,「認識證券交易法(7)--禁止內部人交易:短線交易之法律問題」月旦法學,第二十四期,民國八十六年五月。
劉連煜,「禁止內部人交易:短線交易之法律問題」,集保月刊,第四十四期,民國八十六年七月。
劉連煜,「專門職業人員與內線交易責任」,月旦法學,第七十二期,民國九十年五月。
劉連煜,「健全獨立董監事與公司治理之法制研究─公司自治、外部監控與政府規制之交錯」,台灣證券交易所研究報告,民國九十一年九月。
薛明玲,蔡朝安,「從資訊揭露看公司治理」,月旦法學,第九十六期,民國九十二年五月。
魏寶生,「從美國法院判例看內線交易的立法趨勢」,證券暨期貨管理,第十五卷十一期,民國八十六年十一月。
蘇松欽,「美國、日本及我國證券交易法對公開發行公司內部人持股管理等規定之比較1、2」,證券櫃檯,第十六、十七期,民國八十六十月、十一月。
陳錦隆,「會計師查核簽證財務報表之民事責任(上)、(中)、(下)」,會計研究月刊,第一百七一期、一百七二期,一百七三期,民國八十九年二、三、四月。
黃虹霞,「獨立董事與監察人」,萬國法律,第一二五期,民國九十一年十月。
黃銘傑,「公司監控與監察人改革論─超越獨立董事之迷思」,台大法學論叢第二十九卷第四期,民國八十九年七月。
賴英照,「論公司買回自己股份─評證券交易法修正草案第二十八條之二」,證券暨期貨管理,第十七卷第十二期,民國八十八年十二月。
賴英照,「評證券交易法之修正(上)」,法令月刊,第五十一卷第八期,民國八十九年八月。
賴英照,「證券交易所規範權限之檢討」,月旦法學,第六十三期,民國八十九年八月。
三. 學位論文
王治宇,「台灣證券市場國際化之政策與法律分析」,國立台灣大學法律研究所碩士論文,民國八十七年。
朱日銓,「論我國公司內部監控模式之改造─以外部董事與外部監察人制度之選擇為中心」,國立台北大學法律學系碩士論文,民國九十年六月。
阮品嘉,「公開收購前內線交易問題之研究」,私立東吳大學法律學系研究所碩士論文,民國八十五年。
林中一,「證券交易法上內線交易行為構成要件認定之研究─以實際案例之分析為中心」,私立中國文化大學法律學研究所碩士論文,民國九十一年。
林繼耀,「資訊公平揭露與終結內線交易─試論美國證券交易法公平揭露規則新制」,私立中原大學財經法律學系碩士論文,民國九十一年。
武永生,「證券市場內線交易之研究─以美國法為中心之法律與經濟的分析」,國立政治大學法律研究所博士論文,民國七十九年。
吳元曜,「美國、日本、德國及我國內線交易刑法規制之比較以及內線交易除罪化之研究」,國立台灣大學法律學研究所碩士論文,民國九十二年。
袁義昕,「從資訊財產權觀點論證券市場內線交易」,銘傳大學法律學系研究所碩士論文,民國九十一年。
陳靜玲,「以經濟分析的觀點論內線交易之規範」,私立東吳大學法律學系研究所碩士論文,民國八十九年。
黃曉芬,「從公司治理論會計師之角色定位與規範」,國立台北大學法律學系碩士班碩士論文,民國九十二年。
郭傳賢,「內線交易之研究」,國立中興大學法律研究所碩士論文,民國七十八年。
葉家君,「證券交易法上內線交易之研究」,國立台灣大學法律學系研究所碩士論文,民國八十七年。
葉鞠萱,「庫藏股制度之研究─分析員工持股與公司取得自己股份之研究」,成功大學法律學研究所碩士論文,民國九十年。
賴欣欣,「從刑事實體法的觀點論證券交易法上內線交易之規範」,銘傳大學法律學研究所碩士論文,民國九十一年。
四. 專題研究報告
李訓民、欽曉君、黃三雄,「內線交易刑事責任再解析─從實際案例探討」,台灣證券交易所股份有限公司九十年度專題研究報告,民國九十年九月。
林嬋娟、劉嘉雯,「我國與先進國家會計師懲戒制度之比較」,中華民國會計師公會聯合會委託研究,民國八十八年五月。
徐如慧,「選擇性揭露資訊與內線交易之探討」,台灣證券交易所股份有限公司學術研究論文,民國八十九年。
康寶榮、季秀、陳曉珮、許孟彥,「我國上市公司財務預測之合理性及相關衍生問題」,財團法人中華民國證券交易暨期貨市場發展基金會專題研究,民國八十七年十二月。
劉連煜,「健全獨立董監事與公司治理之法制研究─公司自治、外部監控與政府規制之交錯」,台灣證券交易所股份有限公司發行,民國九十一年九月。
貳、英文部分(按姓名筆畫順序排列)
一.專書著作
Bainbridge, Stephen M., The Law and Economics of Insider Trading: A Comprehensive Primer (2001).
Choper, Jesse H., Cases and Materials on Corporations (3rd ed. 1989).
Cox, James D., Robert W. Hillman & Donald C. Langewort, Securities Regulation Cases and Materials (2001).
IDM World Competitiveness Yearbook, Business Efficiency (2002).
Macey, Jonathan R., Insider Trading: Economics, Politics, and Policy (1991).
Seligman, Joel, The Transformation of Wall Street: A History of the Securities and Exchange Commission and Modern Corporate Finance (1995).
二.期刊論文
Bainbridge, Stephen M., The Insider Trading Prohibition: A Legal and Economics Enigma, University Florida Law Review, 38, p51-53 (1986).
Barry, John, The Economics of outside information and rule 10b-5, University of Pennsylvania Law Review 129, 1307-1343 (1981).
Brundney, Victor, Insiders, Outsider and Information Advantages under the Federal Securities Law, Harvard Law Review 93, 322-376 (1979).
Carlton, Dennis W&Fischel, Deniel R., The Regulation of Insider Trading, Stanford Law Review, 35, 857-898 (1983).
Chasin, Steven, Insider V. Issuer Resolving and Preventing Insider Trading Compliance Policy Disputes, The Regents of the University of California UCLA Law Review, 859 (2003).
Coase, R.H., The problem of Social Cost, The Journal of Law and Economics, 3 (1960).
Coffee, Jr., John C., Selective Disclosure, Nat’l L.J., Mar. 13 (2000).
Coffee, Jr., John C., Tackling New Reg. FD, Nat’l L.J., Sept. 18, (2000).
Ferrillo, Paul A., Looking at New Regulation FD: Rule Warrants Reexamination of Corporate Disclosure Practice, New York Law Journal, September 20 (2000).
Goelzer, Daniel L. &Max Beruefly, Insider Trading: The Search for a Definition, Alabama Law Review, 39 (1988).
Haft, Robert J., The Effect of Insider Trading Rules on the Internal Efficiency to the Large Corporation, Michigan Law Review, 80, 1051-1071 (1982).
Jennings, John P., Recent Development: Regulation FD: S.E.C. Reestablishes Enforcement Capabilities over Selective Disclosure, St. Mary’s L.J., 32, 543 (2001).
Krawiec, Kimberly D., Fairness, Efficiency and Insider Trading: Deconstructing the Coin of the Realm in the Information Age, NW. U.L. Rev. 95, 443 (2001).
Lee., Ian B., Fairness and Insider Trading, Columbia Law Review, 119 (2002).
Macey, Jonathan R., Insider Trading-Economics, Politics, and policy, the AEI Press, p21-47 (1991).
Macey, Jonathan R. & O’Hara, Maureen, Regulating Exchanges and Alternative Trading Systems: A Law and Economics Perspective, J. Legal Stud., 28, 17 (1999).
Manne, H., In Defense of Insider Trading, Harvard Business Review, 44, 113-122 (1966).
Phillips & Lavoie, The SEC’s Proposed Insider Trading Legislation: Insider Trading Controls, Corporate Secrecy, and Full Disclosure, Ala, Rev. 439, p451 (1988).
Saikrishna, Prakash, Our Dysfunctional Insider Trading Regime, Columbia Law Review, 99, 1491-1549 (1999).
Young, David S., Insider Trading: Why the Concern?, Journal of Accounting, Vol. 8, Auditing and Finance, p178-p183 (1985).
三.網路資料
Miller Richard I. & Pashkoff Paul H., Regulation Under the Sarbanes-Oxley Act, Journal of Accountancy, v. 194 no4 (Oct. 2002). available at http://www.aicpa.org/pubs/jofa/index.htm.>, 2003/9/1.
Sarbanes-Oxley Act, available at
<http://www. sarbanes-oxley.com>, 2003/7/6.
參、日文部分
河本一郎監修,逐條解說證券取引法(2002年新訂版),商事法務
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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1. 張鈿富(2001)。需求導向的教育經費改革趨勢。教育研究月刊,90,72-81。
2. 陳麗珠(2002)。地方政府國民教育經費基本需求財政公平效果之檢討。教育研究集刊,48,135-161。
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