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研究生:陳盈蓁
研究生(外文):Ying-Chen, Chen
論文名稱:營業中斷保險之研究-從保險法規定檢討營業中斷保險附加條款
指導教授:劉宗榮劉宗榮引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:國立臺灣大學
系所名稱:法律學研究所
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2004
畢業學年度:92
語文別:中文
論文頁數:164
中文關鍵詞:保險利益營業中斷保險據實說明義務財務報表遭受的實際損失持續費用附加險
外文關鍵詞:Financial StatementBusiness Interruption InsuranceAdditional InsuranceDuty of DisclosureActual Loss SustainedInsurable InterestContinuing Expenses
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營業中斷保險為承保企業於火災等保險事故發生後,基於有形財產毀損滅失導致營業中斷,所遭受的利益損失,以填補火災保險承保範圍之不足。而營業中斷保險的保險利益為淨利加持續費用,或營業毛利減非持續費用。因此凡以營利為目的的企業即具有保險利益,本文第二章認為現行附加條款區分製造業及非製造業適用不同條款並無太大實益。第三章檢討附加險承保方式之不當,誑H投保火災保險等主要保險為前提,將增加被保險人保險費負擔。基於道德風險考量固可採附加險,惟二者保險事故未必相同,且營業中斷保險本身亦須具保險利益。故本文主張採獨立險方式,於條款中規定請求理賠時須有其他有形財產保險存在即可解決疑義。第四章分析據實說明義務於營業中斷保險之適用。若企業欲單純以財務報表提供作為其對保險金額據實說明義務的履行,本文認為其充分性恐嫌不足。趕]務報表可能存在詐欺或過失不實表示,企業須就其真實性負最終責任。第五章乃基於損害填補原則討論營業中斷保險之保險金額、保險價額與理賠。現行附加條款就保險金額、實際損失及理賠計算公式均有詳細規定。本文參考英美兩國規定提出相關修正建議。第六章為結論,歸納本文上述各論點並提出展望。

第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究範圍及研究方法 2
第三節 本文架構及內容 3
第二章 營業中斷保險之意義與保險利益 6
第一節 營業中斷保險之意義 6
第二節 企業經營之風險 6
第一項 風險種類 6
第二項 風險管理與保險機制 7
第三節 營業中斷保險之發展 9
第一項 財產之雙重價值與對營業利潤保護之需求 9
第一款 有形之存在價值 9
第二款 無形之可利用價值 10
第三款 小結 11
第二項 火災保險之承保範圍不足 11
第一款 概說 11
第二款 火災保險之承保範圍 12
第一目 意義 12
第二目 標的物 12
第三目 承保損失範圍 14
第三項 英國、美國、臺灣之營業中斷保險發展 15
第一款 英國之發展 15
第二款 美國之發展 16
第三款 我國之發展 19
第四節 營業中斷保險之承保範圍 21
第一項 我國營業中斷保險附加條款第一條規定之承保範圍 21
第一款 當事人 22
第二款 成立生效要件 23
第三款 請求給付要件 23
第一目 須於附加條款有效期間內發生承保之危險事故 23
第二目 須發生之危險事故為承保之危險事故 24
第三目 須保險事故發生於附加條款所載處所內 24
第四目 須附加條款所載處所內之保險標的物毀損或滅失,而直接導致營業中斷保險之實際損失及恢復營業所生之費用 25
第二項 小結 30
第五節 營業中斷保險之保險利益與財務報表之密切關聯 30
第一項 財產保險保險利益中之期待利益 31
第二項 財務報表中所表現之保險利益 32
第一款 財務報表之種類 32
第二款 財務報表項目之分析 34
第一目 收入 36
第二目 費用 37
第三目 成本 38
第三項 營業中斷保險保險利益之存在及範圍之確定 40
第四項 被保險企業行業類別區分之必要性? 42
第一款 我國營業中斷保險附加條款區分製造業適用及非製造業適用二類型 43
第二款 區分之不必要-以保險利益存在為已足 46
第一目 製造業及非製造業分類之不當 47
第二目 美國制度演進之參考 48
第三目 小結 49
第六節 相關保險類型 49
第一項 連帶營業中斷保險(Contingent Business Interruption Insurance) 49
第二項 預期利潤損失保險(Advanced Loss of Profits) 51
第三項 公用事業中斷保險(Service Interruption Insurance) 51
第四項 延長補償期間條款(Extended Period of Indemnity Endorsement) 52
第三章 營業中斷保險之保險事故與附加險型態檢討 54
第一節 營業中斷保險之保險事故 55
第一項 我國之規定 55
第一款 火災保險之保險事故 55
第一目 火災 55
第二目 火災以外之危險 57
第二款 小結 59
第二項 美國之規定 60
第一款 營業毛利保險單 60
第一目 實際有形損害(Actual Physical Damage) 60
第二目 損害威脅(Threat of Damage) 61
第二款 營業收入保險單 61
第三項 英國之規定 64
第四項 小結 65
第二節 除外不保事項 66
第一項 我國之規定 66
第二項 美國之規定 67
第一款 營業毛利保險單 67
第二款 營業收入保險單 68
第三項 英國之規定 72
第四項 小結 73
第三節 營業中斷保險採附加險型態之檢討 73
第一項 我國現況 73
第二項 英國制度之參考 74
第三項 小結 76
第四章 據實說明義務於營業中斷保險之適用 78
第一節 保險法第六十四條據實說明義務 78
第一項 意義 78
第二項 立法原則 79
第一款 最大誠信原則(Utmost Good Faith) 80
第二款 對價平衡原則 81
第三款 小結 81
第三項 說明義務人 81
第一款 要保人 82
第二款 要保人之代理人 82
第三款 被保險人 83
第四項 說明範圍 84
第一款 重大事項 84
第二款 書面詢問事項 85
第三款 知悉或應知悉事項 86
第四款 保險人所不知者 86
第二節 財務會計與據實說明義務之結合 87
第一項 財務報表之弁?87
第二項 財務報表之使用人 89
第三項 財務報表查核 91
第一款 查核目的 93
第二款 查核契約之性質 93
第三款 會計師專業之特殊性 94
第四款 查核程序 96
第五款 查核結果 98
第四項 提供財務報表對於據實說明義務履行之效力 98
第一款 財務報表之使用人範圍-以美國法院建立會計師對交易相對人賠償責任之認定標準為參考 99
第一目 契約相對性標準(Privity Standard) 101
第二目 主要受益標準(The Primary Benefit Standard) 103
第三目 近似契約相對性標準(Akin to Privity Standard) 104
第四目 侵權行為法(Torts Law) 105
第五目 保險人為財務報表使用人之檢討 108
第二款 財務報表作為據實說明義務履行之適當性 111
第一目 被保險企業為最終應負據實說明義務之人 111
第二目 據實說明之程度-財務報表之真實性及補充義務 112
第三目 保險人具有專業能力分析財務報表內容 113
第三款 小結 114
第五章 營業中斷保險之保險金額、保險價額與理賠 116
第一節 概說 116
第一項 損害填補原則 116
第二項 保險金額與保險價額之關係 117
第二節 營業中斷保險之保險金額-區分投保「營業毛利減非持續費用」或「持續費用」 119
第一項 我國營業中斷保險附加條款第三條規定之保險金額 119
第一款 區分投保「營業毛利減非持續費用」及投保「持續費用」 119
第二款 以經驗為決定因素 120
第一目 毀損發生前之經驗 121
第二目 若無損害發生時企業可能將來之經驗 121
第二項 須以共保百分比調整保險金額 122
第一款 我國現行營業中斷保險附加條款第四條規定之共保百分比 122
第二款 共保百分比之決定基準-營業中斷期間及最大可能損失 124
第一目 營業中斷期間之估計 125
第二目 最大可能損失之估計 127
第三節 營業中斷保險之保險價額-以「實際損失」作為賠償損失範圍 131
第一項 我國營業中斷保險附加條款第五條規定之賠償損失範圍 132
第一款 投保營業毛利減非持續費用者 132
第二款 投保持續費用者 133
第三款 小結 134
第二項 美國之計算方式-營業收入損失(Loss of Business Income) 136
第一款 收入之實際現金價值 136
第二款 實際損失 137
第三項 英國之計算方式-營業額損失(Loss of Turnover) 138
第四項 小結 140
第四節 營業中斷損失之理賠 141
第一項 我國附加條款第十一條規定 141
第二項 美國之規定 143
第三項 英國之規定 144
第五節 小結 146
第六章 結論 147

參考文獻 153

附錄 159
要保書 159
營業中斷保險附加條款批單簡介(製造業適用) 160
營業中斷保險附加條款(製造業適用) 162



一、中文資料
(一)專書
《火災保險查勘訓練教材》,保險人員教育訓練叢書,台北,財團法人保險事業發展中心,1992年11月。
王澤鑑,《侵權行為法第一冊 基本理論一般侵權行為》,2002年9月。
石燦明、鄭濟世、郭鴻文等合著《火災保險》,台北,財團法人保險事業發展中心,2003年7月修訂一版。
江朝國,《保險法論》,台北,瑞興圖書股份有限公司,1990年4月第一版。
江朝國,《保險法基礎理論》,台北,瑞興圖書股份有限公司,92年9月修訂四版。
江朝國,《保險法論文集(一)》,台北,瑞興圖書股份有限公司,1997年3月。
杜辰生、陳志雄等合著《工程保險訓練教材第一輯》,台北,財團法人保險事業發展中心,2003年8月修訂一版。
李宗黎、林蕙真,《會計學新論》上冊,正業會審專業叢書第一號,台北,証業出版股份有限公司,2002年8月第三版。
林蕙真,《中級會計學新論上冊》,台北,証業出版股份有限公司,2001年8月。
施文森,《保險法總論》,1990年九版。
楊誠對,《意外保險-理論與實務》,台北,三民書局經銷,2001年9月修訂六版。
鄭丁旺,《中級會計學》,台北,2001年8月七版。
劉宗榮,《保險法》,台北,三民總經銷,1997年3月二版。
潘維大,《中美侵權行為法中不實表示民事侵權責任之比較》,台北,瑞興圖書股份有限公司,1995年8月初版。
潘維大,《英美侵權行為法案例解析》(上)、(中)、(下),台北,瑞興圖書股份有限公司,2002年9月修訂版。

(二)期刊
王志鏞,〈營業中斷保險-非製造業危險毛收益附約淺釋〉,產險季刊,第51期,台北,1984年6月。
范瑞華,〈公司法與證券交易法下之外部審計人員之責任〉,萬國法律124期,2001年8月。
梁愛雲,〈英國營業中斷保險簡介(一)〉,再保險資訊,第100期,1994年9月。
梁愛雲,〈英國營業中斷保險簡介(二)〉,再保險資訊,第101期,1994年10月。
梁愛雲,〈英國營業中斷保險簡介(三)〉,再保險資訊,第102期,1994年11月。
張仲源,〈保險法第六十四條之析義及運作〉,保險專刊,第21輯,台北,1989年9月。
陳振金,〈美國營業中斷保險之分析〉,台灣經濟金融月刊,第11卷第5期,1975年5月。
陳重德,〈談幾個營業中斷保險的實務問題〉,華僑產物保險雙月刊,第51期,1987年5月。
黃銘傑,從安隆(Enron)案看我國會計師民事責任之現狀,月旦法學雜誌85期,台北,2002年6月。
楊誠對,〈營業中斷保險之研究〉,產險季刊,第40期,1981年9月。
劉宗榮,〈論違背據實說明義務之解除權與意思表示被詐欺之撤銷權-最高法院八十六年臺上字第二一一三號判例之檢討〉,月旦法學雜誌,第81期,台北,2002年2月。
蕭耀木、王韶燦,〈淺談營業中斷保險〉,華僑產物保險雙月刊,第46期,1986年7月。

(三)碩博士論文
于志強,損害填補原則在保險法上之運用及其缺失之探討,國立政治大學風險管理與保險學系碩士論文,1999年。
林福來,損害賠償所失利益之研究,國立中興大學法律學系碩士論文,1996年。
朱麗真,火災保險承保範圍之研究,東海大學法律研究所碩士論文,1998年。
邱永慶,保險當事人之研究,國立政治大學保險學系碩士論文,1997年。
吳玉豐,論保險法上之利得禁止原則,國立中興大學法律學研究所碩士論文,1994年。
汪信君,多數保險制度之研析─複保險與保險競合之比較與結合,國立政治大學保險研究所碩士論文,1995年。
李寄駿,重置成本保險之研究,逢甲大學保險研究所碩士論文,1988年。
李諭政,財產保險保險金受領權人變動之研究─以火災保險為論述中心,國立政治大學保險學研究所碩士論文,1993年。
李琇雯,海上貨物保險在國際貨物買賣下保險利益之研究,國立政治大學保險研究所碩士論文,1997年。
柯碧連,企業購買普通火險及其附加險決策行為之研究,國立臺灣大學商學所碩士論文,1984年。
狶蚎腹A製造業營業中斷保險之研究,逢甲大學保險研究所碩士論文,1988年。
陳振金,利潤損失保險理論與實際之研究,逢甲大學保險學研究所碩士論文,1973年。
陳明森,臺灣營造業工程保險及科技產業火災保險之研究,中華大學土木工程學系碩士班碩士論文,2000年。
張英磊,由嚇阻弁鉬P損害分散談損害填補機制之配置-以公共場所火災意外事故中強制公共責任保險政策為例,國立臺灣大學法律學研究所碩士論文,1998年。
張婉如,非製造業營業中斷保險之研究,淡江大學保險學系保險經營碩士班碩士論文,2001年。
黃柄勳,會計師執行財務報表查核對利害關係人所負民事責任之研究,逢甲大學會計與財稅所碩士論文,2002年。
楊宏暉,競爭法對於搭售行為之規範,國立政治大學法律學研究所碩士論文,2001年。
葉啟洲,論保險契約之內容控制,輔仁大學法律學研究所碩士論文,1996年。
鄭嘉欣,損害填補原則於火災保險契約之運用-以民法到保險法之發展趨勢為中心,國立臺灣大學法律學研究所碩士論文,1998年。
蔡玉琴,會計師職業行為規範研究,國立政治大學會計學研究所碩士論文,1989年。
鄭景益,會計專業超然獨立之實證分析,中正大學會計學研究所碩士論文,2000年。
劉北元,損害保險中損害填補概念之研究,東海大學法律研究所碩士論文,1993年。
蕭萬龍,會計師簽證民事責任之研究,中原大學財經法律研究所碩士論文,2002年。
簡美慧,從我國法院判決論保險詐欺態樣、成因、特徵與防制之道,國立臺灣大學法律學研究所碩士論文,2003年。
顧美春,工程契約風險分配與常見爭議問題之研究,國立交通大學科技法律研究所碩士論文,2002年。

二、英文資料
(一)專書
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G.J.R. Hickmott, Principle and Practice of Interruption, London: Witherby & Co (1st 1982).
Larson, Wild, and Chiappetta, Fundamental Accounting Principle, USA: McGraw–Hill Irwin (16th 2002).
Peter Macdonald Eggers and Patrick Foss, Good Faith and Insurance Contract, London: LLP Limited (1st 1998).
Robert M. Morrison, Alan G. Miller and Stephen J. Paris, Business Interruption Insurance:Its Theory and Practice, USA: The National Underwriter Company (2nd 1987).
R C N Shukla, Industrial Insurance and Loss Prevention, New Delhi: McGraw–Hill Publishing Company Limited (1987).
William H. Rodda, James. Trieschmann, Eric A Wiening, Bob A Hedges, Commercial Property Risk Management and Insurance, USA: American Institutes for Property and Liability Underwriters (2nd 1983).

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Daniel Scott Schecter, Consequential Damage Limitations and Cross Subsudization: An Dependent Approach to Uniform Commercial Code Section 2-719, 66 Southern California Law Review 1273 (March 1993).
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Denise M. Orlinski, An Accountant’s Liability to Third Parties: Bily v. Arthur Young & Co., 43 DePaul Law Review 859 (Spring 1994).
Dominick F. Impastato, Ⅲ, Louisiana Revised Statute Section 37:91- Removing Accountability from the Accounting Profession, Loyola Law Review 553 (Fall 2003).
Joseph A. Franco, Why Antifraud Prohibitions Are Not Enough: The Significance of Opportunism, Candor and Signaling in the Economic Case for Mandatory Securities Disclosure, Columbia Business Law Review 223 (2002).
John C. Coffee, Market Failure and the Economic Case for A Mandatory Disclosure System, 70 Virginia Law Review 717 (May 1984).
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Lewis P. Checchia, Accountants’ Liability To Third Parties under Bily v. Arthur Young & Company: Does A Watchdog Need Protection?, 38 Villanova Law Review 249 (1993).
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Summer Bennett Joseph, Drowning Professionals in the Stream of Commerce: An Examination of Purposeful Availment in the Professional Liability Context, Emory Law Journal 277 (Winter 2004).


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