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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:姚慶襦
研究生(外文):Ching-Ju Yao
論文名稱:線上審計服務之共享平台系統實作
論文名稱(外文):A Research of the Service Sharing Platform for On-line Audit
指導教授:周濟群周濟群引用關係林維珩林維珩引用關係
指導教授(外文):Chi-Chun ChouWei-Heng Lin
學位類別:碩士
校院名稱:中原大學
系所名稱:會計研究所
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2005
畢業學年度:93
語文別:中文
論文頁數:73
中文關鍵詞:線上共享網路服務技術(Web Services)審計
外文關鍵詞:technology of web servicesonlinesharingaudit
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摘要
在今日會計弊案頻仍,內控失效、審計失敗不斷發生之環境下,如何進行資源的整合、更具效率的運用審計資源,成為會計界重要的課題。

本研究主要針對內部稽核、外部稽核(會計師)、產業監理單位、獨立董監或是證券主管監理單位間審計資源共享、整合的問題,應用最新的網路服務技術(Web Services)來謀求最佳的線上審計模式,嘗試利用審計資源共享的觀念和網路服務技術,透過上櫃公司審計通用平台系統實作,建立一以網路服務技術為基礎的線上審計服務共享平台,將受查企業資料庫的交易資料讀出並由事先建置的查核程式自動地完成查核工作,並將查核結果透過網際網路傳回給審計人員以協助各種不同的稽核單位、人員對受監理對象進行線上即時性、連續性的查核工作。

本研究提供以Web Services為基礎的線上審計服務共享平台系統雛型,建構可解決稽核人員工作重疊的共享審計平台,可解決多方查核者(內部稽核、外部稽核(會計師)、產業監理單位、獨立董監或是證券主管監理單位)對同一受查者的共享平台缺乏的問題;透過實際稽核案例的執行,實現了讓稽核人員或監理單位在稽核資源共享的情況下,視稽核人員的需要可隨時隨地將觸角伸及到受查企業的財務資料庫裡,並進行線上連續性稽核之可行性。待此類型之系統普及化後,將可大幅的提升各監理單位的審計效率以及透過資源的共享及共構,進一步的強化審計的深度及廣度,提昇財務資訊的準確性以及透明度以降低審計單位之審計風險。









關鍵字: 審計、共享、線上、網路服務技術(Web Services)
Abstract
Corrupt practices in audit were frequently in recent. How to integrate the resources and exert the resources of audit becomes a very important issue in the condition of ineffectual internal-controls and audits. The purpose of this study was applied a new web-service of online audit mode for the problems about resources integrating and sharing of internal audits, external audits (accountant), industrial overseeing units, independent directors, or bonds overseeing units. By the idea of resources sharing and the technology of web-service to establish a service sharing platform system for online audit practicing. It will check the data of enterprise which was investigated and finish the investigative work automatically by the program that designed before, and will send the results to auditor immediately and continuously by internet for anyone or any audit unit.
A service sharing platform that was basic by online web-service was supplied in this study. It will resolve the problems of auditors’ overlapping works or lacking the data sharing of the same investigated from internal audits, external audits (accountant), industrial overseeing units, independent directors, or bonds overseeing units. By the practicing of case audit, auditors or overseeing units could get the finance data and audit online of investigated industry freely within the source-sharing system as them needed. It will promote the efficiency in audit if this system popularized, and aggrandize the depth and width in audit further. The most important is to promote the accuracy of finance information and decrease the risk of audit in audit units.




Keywords: audit, sharing, online, technology of web services
目錄 1
圖目錄 2
表目錄 3
第一章 緒論 4
第一節 研究背景與動機 4
第二節 研究目的及步驟 8
第二章 文獻探討 10
第一節 資訊環境下的審計風險 10
第二節 EDP系統下稽核之考慮 12
第三節 Web Services在審計上的應用 16
第三章 研究設計 20
第一節 研究方法 20
第二節 系統主要功能描述 23
第三節 查核程式之建立 24
第四節 各子系統之探討 35
第四章 系統實作 42
第一節 實際受查公司背景暨審計需求 42
第二節 系統發展平台及工作環境介紹 44
第三節 系統運作流程 46
第四節 線上審計服務的共享平台系統驗證 56
第五章 結論與建議 64
第一節 研究結論 64
第二節 研究限制 66
第三節 研究建議 67
參考文獻 68
附錄-線上審計服務之共享平台系統驗證問卷 71

圖1-1本研究之研究流程分析 9
圖2-1資訊科技與審計風險、審計軌跡關係 10
圖2-2查核間距與審計風險關係圖 11
圖2-3抽樣件數與審查風險關係圖 12
圖3-1本研究之研究架構設計 21
圖3-2線上審計資料查核程式建立之前後關係圖 24
圖3-4線上審計受查核端系統 37
圖3-5線上審計受查端系統之運作模式 38
圖3-6線上審計查核端系統 39
圖3-7線上審計查核端系統之運作模式 40
圖4-1受查公司之系統架構圖 45
圖4-2 UDDI註冊畫面 46
圖4-3檢查是否皆有相對應之逆查單據存在(資料庫SQL語法) 48
圖4-4銷貨退回或銷貨交易取消之合理性(資料庫SQL語法) 49
圖4-5銷貨交易未違反企業原則(資料庫SQL語法) 50
圖4-6 Web Services之展示 51
圖4-7查核程式查核平台畫面(一) 52
圖4-8查核程式查核平台畫面(二) 52
圖4-9(一)查核結果畫面 53
圖4-10(二)查核結果畫面 53
圖4-11(三)查核結果畫面 54

表2-1系統架構比較表 17
表3-1各子系統之功能詳述 23
表3-2銷貨和收款交易控制測試 25
表3-3採購和付款交易控制測試 30
表4-1系統開發所需之重要工具及套件 44
表4-2查核程序及預計之產出 47
表4-3查核程序及預計之產出 48
表4-4查核程序及預計之產出 49
表4-5系統驗證之建議事項彙總 61
表4-6系統驗證問卷彙總 62
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