臺灣博碩士論文加值系統

由於近年來消費者意識抬頭，預付式消費及服務交易糾紛頻傳，行政院消費者保護委員會陸續修訂商品（服務）禮券及健身房（體適能中心）定型化契約應記載事項及不得記載事項草案，其中要求發行業者或提供服務廠商須負履約保證責任，履約保證方式包括四種方式擇一辦理：金融機構足額履約保證、同業同級，市占率5%以上同業相互連保、存入信託專戶專款專用、加入商業同業公會聯合保證協定等，對健身房業（體適能）亦有信託及金融機構履約保證之規範，由於此舉將使業者增加許多成本，對產業面將產生相當的衝擊。
由於增加額外的營運成本是業者反對最力的原因，本研究針對業者現階段最為詬病的成本項目加以分析，試圖歸納履約保證各項方案之交易成本，提供業者作為發行商品（服務）禮券效益分析及決策參考，其次運用授信5P及信用評等之觀點，探討金融機構的授信考量及偏好，及有利於取得較佳條件的授信對象。
研究結論建議金融機構履約保證，經比較現行機制，建議履約保證費依授信戶條件訂價在0.5% ~ 1% 之間，各項保證方案中，「金融機構足額履約保證」適用零售型中小企業、外部信用評等佳者、財務狀況優於同業者、提供適當擔保者；「存入信託專戶專款專用」則適用終生/長期預付式服務業、長期投資需求者及大型企業可搭配金融機構履約保證辦理、自有資本比例高者以及信託財產較具規模者；「同業公會聯合保證協定」則以行業同質性高、規模相近者為佳，此外由於該兩項草案仍在主管機關審查中尚未公告實施，在各方意見尚未整合完成前，履約保證內容仍有調整空間，可能導致研究結果之差異。

In recent years, the controversies of prepay type consumption and service business keep growing because of the raise of consumer consciousness. Consumer Protection Commission, Executive Yuan continuously modify the outline - “The must and must not record items in a standard contract” for gift (service) vouchers and fitness centers. This outline requests that issuers or service providers must take the responsibility of performance guarantees. The issuers or service providers may take the action by choosing one of the following four methods: “Financial institution full amount performance guarantees”, “Cross insuring with the trade having 5% market share or above in the same business filed and class”, “Deposit into trust reserved account, specific budget for reserved purpose”, “Join the agreement of consociation assurance of the business association”. There are regulations for trust and financial institute performance guarantees for fitness centers as well. This act will increase many costs and produce certain impact toward the industries.
Since increment of additional operating cost is the main reason why proprietors opposed this regulation, this study focused on and analyzed the most criticized item in current phase –transaction cost. This study also attempted to summarize the transaction cost of various projects in order to provide proprietors information for benefit analyzing and decision making of issues (service) gift vouchers. And, discussed financial institutions’ consideration and favor when using from the point of view of the 5P principle and credit rating, and advantaged on getting better status for debtors.
The conclusion of this study suggested that financial institution should get performance guarantees. After comparing current mechanisms, the suggested fee of performance guarantees should be set on 0.5% ~ 1% of the retail prices depending on the condition of the debtors. In various assurance projects, the “Financial institution full amount performance guarantees” is fit for small and medium enterprises, good outside credit rating, financial standing surpassed the same trade, provider with proper collaterals. “Deposit into trust reserved account, specific budget for reserved purpose” suits for lift-long/long term prepaid service business, large enterprises and business that need long term investment may arrange and set up with financial institution full amount performance guarantees, providers with high self-owned capital scale and having higher scale in trust estate. “Join the agreement of consociation assurance of the business association” is good for the providers with high trade homogeneity and similar scale. Moreover, since the outline is still in the examining, there is still room for reversing the content of performance guarantees before fulfilling the integration of everyone’s opinions. And it may cause the variance of current study’s result.

目 錄
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第一章 緒論 1
1.1 研究背景與動機 1
1.2 研究目的 3
1.3 研究架構 4
第二章 文獻回顧 5
2.1 商品（服務）禮券基本概念 5
2.1.1 商品禮券 5
2.1.2 儲值卡 6
2.1.3 『商品（服務）禮券定型化契約應記載事項及不得記載事項』草案7
2.1.4 日本『預付式證票限制法』相關法律規範 9
2.2 交易成本文獻回顧 11
2.3 企業授信評估準則 14
2.4 本章小結 18
第三章 研究方法 19
3.1 交易成本項目分析 20
3.2 履約保證之違約風險 21
3.3 研究流程 22
第四章 履約保證之交易成本評析 23
4.1 履約保證作業方式及注意事項 23
4.2 交易成本評估 31
4.3 本章小結 41
第五章 個案產業風險分析 43
5.1 產業概況 43
5.2 營運風險分析 50
5.2.1 百貨公司（含購物中心） 50
5.2.2 健身房（體適能中心） 50
5.3 本章小結 68
第六章 結論與建議 71
6.1 結論 71
6.2 建議 71
6.3 研究限制 74
參考文獻 76
簡歷 79


表目錄
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表4-1 履約保證比較表 29
表4-2 履約保證制度收費比較表 30
表4-3 Escrow.com收費標準 30
表4-4 中小企業信保基金保證費率 32
表4-5 農業信用保證費率表 33
表4-6 台北市房屋仲介商業同業公會收費一覽表 39
表4-7 履約保證交易成本彙總表 41
表5-1 近六年百貨業營業額變化 44
表5-2 百貨公司與外商合資代表性公司 45
表5-3 歷年百貨公司重大火災紀錄 52
表5-4 綜合商品零售業營業額前六大排名業者 53
表5-5 綜合商品零售業營業額及年增率─按細業 53
表5-6 94年1-4月綜合商品零售業營業額變動表 54
表5-7 主要上市百貨業者之財務概況 55
表5-8 新光三越百貨(股)之財務概況 56
表5-9 遠東百貨(股)之財務概況 57
表5-10 中友百貨(股)之財務概況 58
表5-11 台中市健身中心消費安全衛生調查 60
表5-12 主要健身中心營運規模一覽表 62
表6-1 履約保證交易成本彙總表─簽約前、中 71
表6-2 履約保證交易成本彙總表（續）簽約後 72
表6-3 履約保證適用範疇 73


圖目錄
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圖4-1 房屋履約保證流程圖 25
圖4-2 信託關係架構圖 34

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