(3.92.96.236) 您好!臺灣時間:2021/05/09 01:32
字體大小: 字級放大   字級縮小   預設字形  
回查詢結果

詳目顯示:::

我願授權國圖
: 
twitterline
研究生:許彪山
研究生(外文):HSU PIAO-SHAN
論文名稱:從稽核角度檢視銀行授信風險之探討
論文名稱(外文):THE RESEARCH OF THE BANK CREDIT RISK FROM THE ADUIT POSITION
指導教授:蔡偉澎蔡偉澎引用關係
指導教授(外文):TSAI WEI-PEN
學位類別:碩士
校院名稱:輔仁大學
系所名稱:金融研究所
學門:商業及管理學門
學類:財務金融學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2005
畢業學年度:93
語文別:中文
論文頁數:101
中文關鍵詞:銀行稽核授信風險
外文關鍵詞:BANK CREDIT RISK
相關次數:
  • 被引用被引用:1
  • 點閱點閱:437
  • 評分評分:系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔系統版面圖檔
  • 下載下載:0
  • 收藏至我的研究室書目清單書目收藏:0
在經歷1997年亞洲金融風暴洗禮後,國內銀行授信政策大都更為嚴謹,然而在景氣逐漸復甦之際,層出不窮之重大假帳、掏空事件卻一再發生。這些地雷股像是專門坑殺投資人及銀行之劊子手,諸如最近一、二年來陸續發生問題之博達、皇統、訊碟、衛道、洪氏英、陛技、宏傳、勁永…等。這些企業不少經營者皆擁有高學歷,他們有的熟悉衍生性金融商品者,運用各種操作手法,將資金掏向海外;有的在海外設立子公司,設立為假買賣、作帳掏空公司之「紙」公司;有的乾脆在財報上作假帳矇騙投資大眾與銀行…,繁不勝舉。這些地雷股一旦爆發,皆會讓銀行承受大筆的倒帳,故如何能提早發覺並加以防範,以降低銀行之壞帳,都是銀行所迫切企求的。
傳統的稽核一般皆僅針對內部控制是否達到遵法與適法性為查核重心,對於銀行經營之主要風險―授信風險,著墨皆不深,然銀行之經營風險,實與授信品質之良窳,息息相關,故銀行稽核人員除了須檢視內部控制是否符合主管機關規定外,更應進而發展出以「公司第一」之使命,增加「防微杜漸」預防踩到「地雷」授信戶之功能,以創造公司股東最高之價值。故稽核人員除了檢視授信是否遵守內規外法外,更應試著將傳統之授信評估方法改良,增加符合時勢所需之評估方式,以達到提早發現問題授信戶,且能及時將問題授信戶之債權收回,以達到強化銀行資產品質之目的,並能確保銀行之正常經營。
除外,為因應新巴塞爾資本協定(BaselⅡ)將於2006年年底全面施行的規範,如何運用銀行內部評等基礎法(Internal Rating-Based Approach,簡稱IRB),去檢視授信風險,亦即導入新制Basel之評估方式,試著去經由授信風險因子之篩選,尋找符合銀行所需之最適合客戶群,更是一門重要學問。本文擬從稽核之角度,依據各種授信風險檢視之原則,建構一檢視授信風險之模式,並以實際個案探討方式,來研析如何進行此授信風險檢核模型,以論證本文所提論點符合實際所需,並能有效篩選出問題授信戶,使銀行趨吉避凶,以減少不良授信之發生。
In the wake of Asia financial crisis in 1997, domestic banks were getting stricter on corporate credit policy and borrowing. But even so, corporate scandals or coffer depletion were in sight all the time when global economy were picking up. Those so-called mine-shares drew bead on investors and banks and brought them huge losses. Among them, some of the top managements were well-educated with professional diploma and were familiar with operations of various financial derivatives. They contrived to channeled corporate fund overseas and depleted corporate by setting up paper company engaging in fraudulent trade; some even cooked the books to deceive investors public. Once these fraudulent companies surface, it would take their toll on banks. To reduce bad loan, how to foresee and take precautionary measures to steer clear of those fraudulent clients have become an urgent call for banks.
Traditional audit only focuses on whether internal control is compliance with laws and regulations and only scratches the surface when it comes to banks’ main risk-corporate credit risk. But banks’ operation risk heavily hinges on the quality of credit assessment, auditors not only have to review whether internal control mechanism is in compliance with laws laid down by regulatory bodies but also need to further develop a credit analysis system that put banks’ interest first and be capable of “ nipping in the bud” against potential corporate credit default to avoid being trapped in corporate credit risk while maximize shareholders’ value. To this end, auditors should from to time review credit compliance both externally and internally as well as try to better conventional credit assessment approach in order to keep abreast with the business development pace and find out doubtful clients beforehand. By doing so, bank loans can be recovered in a timely manner and assets quality are therefore boosted to assure the normal operation.
Moreover, in response to implementation of the Basel II at the end of 2006, banks have to think about how to apply Internal Rating-Based Approach (IRB) to corporate credit assessment. Namely, by importing new Basel assessment approach, banks have to try to look for eligible clients through credit analysis and selection, and this becomes an important issue for banks. This thesis set out from audit viewpoint and intends to construct a model for corporate credit assessment that is based on current corporate credit assessment approach and case study, which are also employed to analyze and develop this model and to further verify that the contentions in this thesis are practical and useful on sifting out clients with potentially poor credit. Thus, banks are able to minimize credit risk and reduce the frequency of corporate credit default.
目 錄
謝 辭..…………………………………………………………………I
中文摘要 ………………………………………………………………II
英文摘要 .………………………………………………………………III
目 錄 …………………………………………………………………IV
表目錄 …………………………………………………………………VI
圖目錄 .…………………………………………………………………VII
第一章 緒論 …………………………………………………………01
第一節 研究動機和目的…………………………………………01
第二節 研究之參考架構與方法…………………………………05

第二章 現有銀行授信風險制度探討 ………………………………07
第一節 授信的定義與類型 ……………………………………07
第二節 授信的評估原則 ………………………………………09
第三節 主要授信法律規範 ..……………………………………12

第三章 新巴塞爾協定對銀行授信風險制度的影響 .………………18
第一節 前言………………………………………………………18
第二節 新巴塞爾協定的內涵……………………………………19
第三節 新巴塞爾協定所產生之效應……………………………27

第四章 問題公司「地雷股」之重要風險因子 ……………………32
第一節 前言………………………………………………………32
第二節 「地雷股」發生之原因…………………………………32
第三節 「地雷股」特徵概述……………………………………34

第五章 現有銀行稽核制度之分析 …………………………………36
第一節 前言………………………………………………………36
第二節 銀行稽核制度之意義和目的……………………………36
第三節 稽核方法 …………………………………………………38
第四節 稽核對象與工作範圍 ……………………………………40
第五節 稽核工具 …………………………………………………41

第六章 稽核檢視授信風險之檢核模型………………………………44
第一節 前言 ………………………………………………………44
第二節 稽核檢視授信風險之模型結構 …………………………44
第三節 授信風險之管理控制流程 ………………………………47
第四節 模型架構說明 ……………………………………………52

第七章 個案分析(一)………………………………………………63
第一節 個案公司背景與簡介 ……………………………………63
第二節 銀行承作理由 ……………………………………………68
第三節 檢核模式之運用 …………………………………………70

第八章 個案分析(二)………………………………………………77
第一節 個案公司背景與簡介 ……………………………………77
第二節 檢核模式之運用 …………………………………………80

第九章 個案分析(三)………………………………………………86
第一節 個案公司背景與簡介 ……………………………………86
第二節 檢核模式之運用 …………………………………………88

.第十章 結論與建議……………………………………………………93
第一節 結論 ……………………………………………………93
第二節 研究限制及建議 ………………………………………96
參考文獻…………………………………………………………………99



表 目 錄
表1-1:金融機構逾放比率 ……………………………………………3
表1-2:本國銀行損益概況 ……………………………………………4
表3-1:基礎及進階內部評等基準法的比較 …………………………26
表3-2:新版及現行巴塞爾資本協定比較表 …………………………26
表6-1:授信風險管理流程之關鍵控制項目 ……………………………47
表6-2:對同一樣本所進行之不同測試方法……………………………56
表6-3:資金用途及還款來源檢核表……………………………………57
表6-4:營運及財務風險檢核表…………………………………………57
表6-5:擔保品及保證檢核表……………………………………………58
表6-6:BaselⅡ風險因子之檢核表 …………………………………58
表6-7:與股市相關者之檢核表…………………………………………59
表6-8:與財務面相關者之檢核表………………………………………59
表6-9:與主要經營者習性相關者及其他之檢核表……………………59
表7-1:個案(一)公司董監事名單 ……………………………………64
表7-2:個案(一)公司91年度主要銷貨客戶名單 …………………65
表7-3:個案(一)公司92年度主要銷貨客戶名單 …………………65
表7-4:個案(一)公司轉投資事業表…………………………………66
表7-5:個案(一)公司財務狀況表……………………………………66
表7-6:個案(一)公司財務比率分析表………………………………67
表7-7:原個案(一)公司之預估損益表………………………………68
表7-8:個案(一)公司授信主要承作條件……………………………69
表8-1:個案(二)公司與銀行授信往來情形表………………………78
表8-2:個案(二)公司財務狀況表……………………………………79
表9-1:個案(三)公司財務狀況表……………………………………82

圖 目 錄
圖2-1:授信類別分類圖…………………………………………………8
圖6-1:稽核檢視授信風險之檢核模型…………………………………46
圖6-2:實地查核前之準備及規劃步驟…………………………………53
圖6-3:樣本選定作業流程途……………………………………………55
圖6-4:查核缺失之確認步驟……………………………………………61
圖7-1:個案(一)公司之授信風險檢核模型圖………………………76
圖8-1:個案(二)公司之授信風險檢核模型圖………………………84
圖9-1:個案(三)公司之授信風險檢核模型圖………………………92
參考文獻
一、中文部分:
1.陳錦村,民國92年12月,風險管理概要―個案與實務 ,新陸書局。
2.黃仁德、曾令寧,民國93年1月,現代銀行監理與風險管理 ,台灣金融研訓院。
3.曾令寧、黃仁德,民國93年1月,風險基準資本指南―新巴塞爾資本協定,
台灣金融研訓院。
4.葉銀華,民國94年1月,蒸發的股王- 領先發現地雷危機,商智文化。
5.李進生、謝文良、林允永、蔣炤坪、陳達新、盧陽正,民國90年1月,
風險管理,清蔚科技出版事業部。
6.楊雅惠,金融風險管理與國際接軌—座談會實錄,民國92年3月,中華經濟研究院。
7.羅際棠,民國85年4月,銀行授信與經營,三民書局。
8.何憲榮,民國87年1月,銀行實務,李健出版社。
9.台灣金融研訓院編輯委員會,民國90年6月,銀行授信法規輯要,台灣金融研訓院。
10.台灣金融研訓院編輯委員會,民國90年6月,銀行授信實務概要,台灣金融研訓院。
11.銀行內部控制制度編撰委員會,民國92年12月,銀行內部控制制度,台灣金融研訓院。
12.蘇廣世,民國93年6月,商業銀行對法人授信規劃之探討,東吳大學會計學系碩士論文。
13.鄭晶文,民國93年6月,巴塞爾銀行監理委員會與我國對銀行內部控制與內部稽核規範之比較,元智大學會計學系碩士論文。
14.陳寶清,民國93年6月,新巴塞爾資本協定對本國銀行授信業務之影響研究-以T銀行為例,長榮大學經營管理研究所碩士論文。
15.陳春福,民國85年6月,本國銀行稽核海外分行業務之研究,和信企業團企業內碩士班碩士論文。
16.張炳輝,民國92年6月,新巴塞爾資本協定與信用風險標準法之介紹,華南金控第五期。
17..郭秋榮,民國92年3月,巴塞爾銀行監理委員會資本適足率之規範及其新制之影響,經濟研究,行政院經建會刊物第三期。
18.陳啟斌等著,民國88年4月,簡易銀行授信避險決策分析,管理與系統第6卷第2期,頁241~254。
19.李樑堅、張志向,民國88年4月,銀行授信服務品質及財務比率認知之比較分析,台灣經濟金融月刊,第35卷第4期,頁1~14。
20.陳錦村,民國86年8月行授信客戶之甄選:層級分析法的應用與比較,台大管理論叢第7卷第2期,頁1~28。
21.陳逸文,民國89年9月,銀行授信之風險管理,台灣金融財務季刊,頁87~97。
22.江怡慧、吳兆慶,民國91年6月如何以知識管理提昇銀行競爭力─以銀行授信為例。
23.陳柏蒼,民國87年12月,當前銀行授信品質問題之探討,華信金融季刊第4期,頁53~67。
24.林倬仲,民國88年2月,國內企業財務之探討及銀行授信危機之因應,今日合庫,頁15~37。
25.黃慧文,民國90年11月,企業財務報表資訊與銀行授信決策關係之探討,今日合庫。
26.林烔珪,民國86年5月,金融創新與風險管理,金融研訓中心。
27.陳土根,民國89年12月,銀行授信業務的經營策略,彰銀資料,頁8-12。
28.王建民,民國94年3月,金融機構如何因應新巴塞爾資本協定,財金論壇
29.葉銀華,民國93年1月,透視上市公司―聰明選股,遠離地雷,先覺出版股份有限公司。
30.葉銀華、李存修、柯承恩,民國91年11月,公司治理與評等系統,商智文化。
31.盧陽正、陳達新、郭哲男、駱茂榮,民國90年3月,新一代信用風險模型
的介紹與應用: CreditPortfolioView 和 CreditRisk+,台灣期貨市場,
第2期,第3卷,3-18頁。
32.徐如慧,民國92年12月,信用風險內部評等法,台灣證交所,證交資料第500期,頁34-48。
二、英文部分:
1.JOHN HUNKIN,Risk MANAGEMENT ,The McGraw-Hill Companies,Inc.,2003.
2.Charies W.Smithson,Managing Financial Risk,The McGraw-Hill Companies,Inc.,1998.
3.McKinsey Financial Institution Group,SHIN GINKO NO SENRTAKU KAKUSHIN,TOYO KEIZAI INC.,1997
4.Howard Schilit,Financial Shenanigans,The McGraw-Hill Companies,Inc.,2002.

三、參考網站:
1. 財政部金融局:http://www.boma.gov.tw/
2. 中央銀行:http://www.cbc.gov.tw/
3. 中國信託商業銀行:http://www.chinatrust.com.tw/
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
第一頁 上一頁 下一頁 最後一頁 top
系統版面圖檔 系統版面圖檔