(3.236.118.225) 您好!臺灣時間:2021/05/17 07:52
字體大小: 字級放大   字級縮小   預設字形  
回查詢結果

詳目顯示:::

我願授權國圖
: 
twitterline
研究生:王國隆
研究生(外文):Kuo-lung Wang
論文名稱:探討BASELⅡ之作業風險與作業基礎成本制度(ABC)之關連性
論文名稱(外文):The Study of the Relationship between BASELⅡof Operational Risk and Activity Based Costing(ABC)
指導教授:沈大白沈大白引用關係
指導教授(外文):Da-Bai Shen
學位類別:碩士
校院名稱:東吳大學
系所名稱:會計學系
學門:商業及管理學門
學類:會計學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2005
畢業學年度:93
語文別:中文
論文頁數:128
中文關鍵詞:新版巴塞爾資本協定作業基礎成本制度作業風險
外文關鍵詞:BASELⅡActivity Based Costing(ABC)Operational Risk
相關次數:
  • 被引用被引用:0
  • 點閱點閱:199
  • 評分評分:
  • 下載下載:0
  • 收藏至我的研究室書目清單書目收藏:0
風險管理是近幾年相當熱門的話題之一,其實早在二十多年前,歐美先進國家已對風險進行管理,只是風險管理型態隨時間而有所改變。在1980年代,主要為收入與成本之管理,此時為個別交易風險(如:貸款或交易),主要運用工具為作業基礎成本制度(ABC)及移轉價格(Transfer Pricing),是指用來調撥各營業單位或部門剩餘與不足資金。1990年代,風險值(Value at Risk),強調風險-績效之衡量,使用投資組合之管理方式。時至2000年代,此時為全面性之管理,將獲利能力與風險資訊相結合的管理。
對金融機構而言,作業風險並非是一個全新的名詞,而是其所面對最古老的風險。只是近幾年國際間接連發生多起的金融弊案,使我們不得不正視作業風險的重要性。隨著新版巴塞爾資本協定新增作業風險資本之計提,並預計於2006年底正式施行,全球各先進國家金融機構對此先前準備工作,亦已如火如荼的進行中,相信作業風險管理意識之重要性,將更加普及於全世界。其實金融機構之作業風險是潛藏在日常作業的活動當中,真正要做好作業風險之管理,首先非得對其基本作業流程做一充分之分析與瞭解不為功。
作業基礎成本制度(Activity-Based Costing簡稱ABC)是因應新製造環境下之一項新的管理會計觀念與技術,提供了企業內消耗資源及創造價值的資訊,亦能正確衡量獲利能力,並對營運和成本做控制;且其所提供之資訊,若能輔以適當的績效衡量工具,有益於績效之改進及作為財務性與非財務性之績效衡量指標,企業並可藉此追求進步與卓越。ABC自1980年代問世迄今,已受到各界廣泛之重視並導入,且獲致不錯之成效。一般而言,ABC強調的是作業活動之管理,所以要導入ABC,也須對其作業流程做一番之檢視開始著手。
本研究即著眼於此上述之觀點,進而探討BASEL Ⅱ之作業風險與作業基礎成本制度(ABC)兩者間之關連性。首先,就理論上而言,參考國內外所陸續發表之文獻、理論、文件、資料及報告等,依所選定之實施的過程、實施之目的、管理之功能、實施成功的關鍵因素、對整體企業組織的影響等五大構面,進行深度之分析、探討及綜合性比較,採取探索性之研究與分析,加入吾人的觀點做敘述性的分析,歸納整理作業風險與作業基礎成本制度兩者間之關連性。其次,以產業實務中,就其作業風險與風險管理之實際應用狀況,說明其對於銀行業所帶來之啟示,提出初步的結論。金融機構可以建立考量風險因素之作業基礎成本制度,亦即以作業基礎成本制度為基礎,實施作業風險管理,不失為一可行之法。最後則以模擬案例說明之。
Risk management is one of the hottest topics in recent years. In fact, more than twenty years ago, occidental precursory countries have managed the risk but the type of the risk management have transmuted as time goes by. In 1980s,revenue and cost management, the major equipments are ABC and transfer pricing. In 1990s,value at risk, use portfolio management to emphasize the risk-adjusted performance. Until 2000,bring together management of profitability and risk information.
With regard to financial institutions , operational risk is not a new issue;it is the oldest type of risks that banks encounter. In recent years there are many financial event occurs one after another, we cannot but face up to it’s importance. As operational risk regulative capital requirements are formally stipulated in the New Basel Accord, which will become effective starting the end of 2006, every global financial institution has to get ready for it. As a mater of fact,operational risk on financial institutions are secretive on living activities. In order to make the operational management well, first, we must have adequate analysis and knowledge on the process of operation itself.
Activity-Based Costing (ABC)is a new management accounting concept that can provide information about which resource consuming and create values in business organization , evaluate profitability as well as control overall operation costs. Besides, along with the application of appropriate performance evaluation tools, the cost information provided by activity-based costing management enables business organization to improve performance, take financial and non-financial performance evaluation indicators and pursuit improvement and excellence. ABC since 1980 promulgated until today, have caused broad attention and gained effective performance. In general, ABC is emphatic the management on it’s activities. So, the first step we execute ABC is to overlook the mechanism of activity.
The research is from the point of above mentioned to research the relationship between the BASEL Ⅱ of operational risk and Activity-Based Costing (ABC). First, in theory, refer to the constant issuances (i.e. bibliography, data, document and report)issued by institutions all over the world. According to the five categories, to wit, the process of implement, the purpose of practice, the function of management, the pivotal factors of successful performance and the influence on business organization make researches and analyses. From the point of view of my make narrative analysis and generalize the relationship between the BASEL Ⅱ of operational risk and Activity-Based Costing . Second, in industrial practice, take the actual application from operational risk and risk management to describe the inspirations to financial institutions. The final part comes to the initial conclusions that financial institutions maybe establish the Activity-Based Costing, which is aforethought, the risk factors. Scilicet, the Activity-Based Costing is essential and to take it on operational risk management is feasible.
中文摘要…………………………………………………………… Ⅰ
英文摘要…………………………………………………………… Ⅱ
目錄 …………………………………………………………… Ⅲ
圖目錄 …………………………………………………………… Ⅳ
表目錄 …………………………………………………………… Ⅴ
第一章 緒論 …………………………………………………… 1
第一節 研究背景與動機 …………………………………… 2
第二節 研究目的 …………………………………………… 6
第三節 研究架構 …………………………………………… 7
第二章 相關理論與文獻之探討 ……………………………… 11
第一節 新版巴塞爾資本協定概述 ………………………… 11
第二節 作業風險理論概述 ………………………………… 31
第三節 作業基礎成本制度(ABC)相關理論與文獻之探討 37
第三章 研究方法 ……………………………………………… 48
第一節 研究架構 …………………………………………… 48
第二節 研究範圍 …………………………………………… 49
第三節 研究方法 …………………………………………… 49
第四章 作業風險與作業基礎成本制度(ABC制度)之關連性
探討 …………………………………………………… 51
第一節 探討作業風險與作業基礎成本制度之關連性……… 51
第二節 產業界作業風險與風險管理之實務………………… 68
第三節 如何建立考量風險因素的作業基礎成本制度……… 89
第五章 結論與建議 …………………………………………… 117
第一節 研究結論 …………………………………………… 117
第二節 研究限制 …………………………………………… 118
第三節 研究建議 …………………………………………… 119
參考文獻 ………………………………………………………… 121
附錄一 會計人不可不知的縮寫名詞—ABC ………………… 125
附錄二 柏拉圖原則(Pareto Principle)…………………… 127
一、中文部分:
1.王重隆,民92,「台灣金融控股公司經營現況、問題與發展策略之研究」,朝陽科技大學企業管理系碩士論文。
2.王偉仲,民90,「作業基礎成本制度之規劃與設計-國內電力事業之個案研究」,國立臺 灣大學會計研究所碩士論文。
3.江孟緝,民91,「作業基礎成本制度之探索-以研究K醫院藥局為例」,私立中原大學會計研究所碩士論文。
4.沈大白、黃追、陳漢沖,民92,「Basel 作業風險損失調查報告(上)」,貨幣觀測與信用評等,第42期,頁87-99。
5.沈大白、黃追、陳漢沖,民92,「Basel 作業風險損失調查報告(下)」,貨幣觀測與信用評等,第43期,頁60-75。
6.沈大白、敬永康,民90,「新版巴塞爾資本協定(上)-總論及信用風險權數調整方案」,貨幣觀測與信用評等,第28期,頁113-123。
7.沈大白、敬永康,民90,「新版巴塞爾資本協定(下)-信用風險避險工具」,貨幣觀測與信用評等,第29期,頁111-121。
8.李宗黎、林蕙真,民92,「管理會計學-理論與應用」,第一版,台北市:證業。
9.周大慶、沈大白、張大成、敬永康、柯瓊鳳,民91,「風險管理新標竿-風險值理論與應用」,初版,台北市,超越企管顧問股份有限公司,頁41-68、頁277-283。
10.周良,民86,「作業制預算制度之設計-以C公司為個案」,國立政治大會計學系碩士論文。
11.林炳滄,民91,「企業經營與風險控管」,風險管理雜誌,第九期,頁91-103。
12.馬君梅,民92,「Basel Ⅱ對相關專業的影響—兼談會計人扮演的角色」,會計研究月刊,第222期,頁50-56。
13.徐如慧,民91,「新版巴塞爾資本協定總論(下)-作業風險、監理審查、及市場制約機制」,臺灣證券交易所,證交資料,第483期,頁22-38。
14.徐如慧,民92,「金融機構作業風險規範」,臺灣證券交易所,證交資料,第489期,頁26-49。
15.徐敏玲、梁智吉,民92,「建置符合之作業風險控管制度」,會計研究月刊,第212期,頁58。
16.陳依蘋,民93,「ABC/ABM發揮效益的管理基礎」,會計研究月刊,第219期,頁50-53。
17.陳韋樺,民91,「金融機構之作業風險衡量與管理」,中國文化大學會計研究所碩士論文。
18.陳滿惠,民91,「作業基礎成本制於產物險險業服務成本之應用」,淡江大學保險學系保險經營碩士班碩士論文。
19.陳錦村、郭碧雲、吳翠治,民92,「商業銀行如何建立考量風險資本之ABC、FTP與RAROC制度」,存款保險資訊季刊,第十七卷,第一期,頁1-23。
20.張宗益,民90,「作業基礎成本制度應用於國軍印刷工廠之研究」,國防大學國防管理學院資源管理研究所碩士論文。
21.郭倫,民88,「作業基礎預算制度之設計與實施過程-以國內某銀行信用卡部門為研究對象」,國立政治大學會計學系碩士論文。
22.許國勝、謝人俊譯,民92,「巴塞爾委員會之銀行作業風險管理與監督原則」,存款保險資訊季刊,第十七卷,第一期,頁94-106。
23.鄒誠正,民93,「不同產業特性下的ABC模型設計」,會計研究月刊,第220期,頁128-136。
24.黃元欣,民89,「作業基礎成本制度對經營績效之影響-以國內製造業為例」,淡江大學會計學系碩士論文。
25.黃追,民91,「探討銀行資本適足性結構分子—作業風險(Operational Risk)」,東吳大學會計學系碩士論文。
26.黃追、沈大白,民92,「簡介Basel Ⅱ之作業風險(Operational Risk)上」,會計研究月刊,第208期,頁73-82。
27.黃追、沈大白,民92,「簡介Basel Ⅱ之作業風險(Operational Risk)下」,會計研究月刊,第211期,頁59-67。
28.黃碧馨,民91,「作業基礎成本制度在營業費用控管之個案研究:以半導體公司會計部門之應用為例」,國立交通大學管理科學學程碩士班碩士論文。
29.黃憲章,民91,「新版巴塞爾資本協定對我國金融業營運風險管理之衝擊」,元智大學管理研究所碩士論文。
30.曾令寧、黃仁德,民91,「作業風險管理及其發展趨勢」,存款保險資訊季刊,第十六卷,第二期,頁9-36。
31.葉忠麟,民90,「以作業基礎成本制分析商業銀行利率訂價決策-以國內W銀行為例」,中原大學會計學系碩士論文。
32.蔡全才,民86,「規劃與實施作業基礎成本制度觀念架構之建立及個案分析-金融服務業之實例應用」,國立台灣大學會計學研究所碩士論文。
33.鄭智仁,民89,「影響我國企業採用成本制度之因素探討-以作業基礎成本制為例」,國立臺灣大學會計學研究所碩士論文。
34.蕭得寧,民92,「巴塞爾協定與衍生性商品之監理」,國立台灣大學財務金融研究所碩士論文。
二、英文部分:
1.Basel Committee on Banking Supervision, 2001, “Consultative document: Operational risk supporting document to the new basel capital accord.”
2.Basel Committee on Banking Supervision,2004,“International Convergence of Capital Measurement and Capital Standards”,A Revised Framework.
3.Basel Committee on Banking Supervision, 2001,“Operational Risk-Supporting Document to the New Basel Capital Accord.”
4.Basel Committee on Banking Supervision, 2001,“Overview of the new basel capital accord.”
5.Basel Committee on Banking Supervision, 2004,“Principles for the Home-host Recognition of AMA Operational Risk Capital”
6.Basel Committee on Banking Supervision, 2002,“QIS3-Third Quantitative Impact Study”
7.Basel Committee on Banking Supervision, 2003,“Sound practices for the management and supervision of operational risk.”
8.Basel Committee on Banking Supervision, 2002,“The quantitative impact study for operational risk: Overview of individual loss data and lessons learned.”
9.Basel Committee on Banking Supervision, 2001,“Working Paper on the Regulatory Treatment of Operational Risk.”
10.Cooper, R. and R. S. Kaplan., 1988,“How cost accounting distorts product costs. ”,Management Accounting (April),pp20-27.
11.Cooper, R., 1990,“Implementing an activity-based cost system. ”,Journal of Cost Management (Spring),pp 33-41.
12.Cooper, R. and R. S. Kaplan., 1991,“The Design of Cost Management System.”,Prentice-Hall International. Inc.
13.Cooper, R., 1987,“The Rise and Fall of Management Accounting.”, Management Accounting(Jan),pp4.
14.Financial Stability Institute,2004,“Occasional Paper No 4:Implementation of the new capital adequacy framework in non-Basel Committee member countries-Summary of responses to the Basel Ⅱimplementation assistance Questionnaire ”
15.Michael Mainclli,2002,“Industrial strengths:Operational risk and banks”,Balance Sheet Bradford,Vol. 10,pp25-34.
16.Philippe Jorion,2000,“Value at Risk”,second edition, McGraw-Hill International Edition,pp449-451.
17.PricewaterhouseCoopers,28 May 2001,“The New Basel Capital Accord”,pp9-12.
18.Risk Management Group of the Basel Committee,2003,“The 2002 Loss Data Collection Exercise for Operational Risk:Summary of the Data Collected.”
19.Risk Management Group of the Basel Committee, 2001,“Working Paper on the Regulatory Treatment of Operational Risks”,pp1-5.
20.Rotch, W., 1990,“ Activity-Based Cost in Service Industries, ”Journal of Cost Management, (Summer).
21.Turney, P. B.B.,1991,“Common Cents : The ABC Performance Breakthrough. ”Hillsboro Oregon : Cost Technology.
三、網站資料部分:
1. 國際清算銀行(BIS)網站:
http://www.bis.org/index.htm
2. 行政院金融監督與管理委員會銀行局全球資訊網:
http://www.boma.gov.tw
3. http://www.emeraldinsight.com/0965-7967.htm
4. http://www.rmahq.org
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
第一頁 上一頁 下一頁 最後一頁 top