台灣即將在2005年7月1日實施勞退新制，對於目前已在工作的勞工，將面臨退休金從過去適用勞基法過渡到適用勞退條例的轉換過程；而就雇主而言，其事業單位中的勞工，最終對於新舊制的整體選擇比率，和自身須提撥的兩制退休金金額的預估，有密切的相關性。因此，本研究將從雇主的角度，針對該問題進行探討。
本研究以二元選擇模型和隨機效用理論，分別建構出考慮勞工離職前後的退休金制度選擇行為模型；接著假設三個平均保留年資為7年、15年與23年的勞工樣本，配合由薪資成長率與預定利率設定出的六種情境，估算出各種情況下勞工選擇新制的比率；最後針對平均保留年資、薪資成長率、預定利率的變化，和離職率的考量與否這四項因素，對於整體勞工選擇新制比率的影響，進行分析與探討。本文期望對於面臨勞退新制衝擊的眾多中小企業雇主，在決定潛在退休金義務而須推估勞工選擇新舊制的比率時，能給予若干的參考。

In July 1, 2005, Taiwan government will reinforce the new labor pension scheme. For employees in work, they will encounter the transition process from following the Labor Standard Law to the Labor Pension Act. For employers, the total ratio of new scheme which employees in their enterprise finally choose has a great relevance to the estimation of their potential pension obligations. Therefore, this research will focus on this problem in the view of employers.
In this paper, we attempt to apply the binary choice model and random utility theory to construct the choice model of Taiwan labor pension scheme under the consideration of employees’withdrawal and without this consideration individually. Then, we assume 3 types of enterprise samples with its each average retained services of 7 years, 15 years, and 23 years and use 6 scenarios consisted of different growth rate of salary and predetermined rate of return to calculate the ratio of new scheme which employees choose. Finally, we analyze the impact of changes in some factors on the ratio. These factors we discussed individually are the average retained services, growth rate of salary, predetermined rate of return, and the consideration of withdrawal rate. We hope that the result of this study can benefit employers in their preparation of pension payments.

目錄
第一章 緒論…………………………………………… 1
第一節 研究動機與目的……………………………… 1
第二節 研究內容與限制……………………………… 3
第二章 我國勞工退休金制度概述與文獻回顧……… 5
第一節 我國勞工退休金制度沿革…………………… 5
第二節 我國勞工退休金制度概述與比較…………… 7
第三節 相關文獻回顧………………………………… 12
第三章 模型建構……………………………………… 14
第一節 未考慮離職率下的制度選擇模型…………… 16
第二節 考慮離職率下的制度選擇模型……………… 23
第三節 比較靜態分析………………………………… 25
第四章 模擬分析……………………………………… 31
第一節 資料假設……………………………………… 31
第二節 情境模擬分析………………………………… 35
第三節 各變數之影響分析…………………………… 48
第五章 結論與建議…………………………………… 62
第一節 結論…………………………………………… 62
第二節 建議…………………………………………… 64
參考文獻………………………………………………… 66
附錄……………………………………………………… 68

圖目錄
圖1-1 研究流程圖…………………………………………………… 4
圖3-1 六種基數差異下的進入年齡與目前年齡所屬範圍………… 27
圖4-1 三種不同平均保留年資下的機率分布情形………………… 33
圖4-2 預定利率3%下，不同薪資成長率的新舊制現值曲線……… 36
圖4-3 預定利率5%下，不同薪資成長率的新舊制現值曲線……… 37
圖4-4 薪資成長率2%下，不同預定利率的新舊制現值曲線……… 37
圖4-5 薪資成長率4%下，不同預定利率的新舊制現值曲線……… 38
圖4-6 薪資成長率6%下，不同預定利率的新舊制現值曲線……… 38
圖4-7 預定利率3%下，不同薪資成長率的新舊制精算現值曲線… 43
圖4-8 預定利率5%下，不同薪資成長率的新舊制精算現值曲線… 44
圖4-9 薪資成長率2%下，不同預定利率的新舊制精算現值曲線… 44
圖4-10 薪資成長率4%下，不同預定利率的新舊制精算現值曲線… 45
圖4-11 薪資成長率6%下，不同預定利率的新舊制精算現值曲線… 45
圖4-12 未考慮離職率時，不同保留年資下六種情境之新舊制現值差額………………………………………………………………49
圖4-13 未考慮離職率時，不同平均保留年資下六種情境之新制選擇比率……………………………………………………………49
圖4-14 考慮離職率時，不同保留年資下六種情境之新舊制精算現值差額……………………………………………………………50
圖4-15 考慮離職率時，不同平均保留年資下六種情境之新制選擇比率………………………………………………………………51
圖4-16 未考慮離職率時，不同薪資成長率下之新制選擇比率(假設預定利率=3%)……………………………………………………52
圖4-17 未考慮離職率時，不同薪資成長率下之新制選擇比率(假設預定利率=5%)……………………………………………………53
圖4-18 考慮離職率時，不同薪資成長率下之新制選擇比率(假設預定利率=3%)………………………………………………………54
圖4-19 考慮離職率時，不同薪資成長率下之新制選擇比率(假設預定利率=5%)………………………………………………………54
圖4-20 未考慮離職率時，不同預定利率下之新制選擇比率(假設薪資成長率=2%)……………………………………………………55
圖4-21 未考慮離職率時，不同預定利率下之新制選擇比率(假設薪資成長率=4%)……………………………………………………56
圖4-22 未考慮離職率時，不同預定利率下之新制選擇比率(假設薪資成長率=6%)……………………………………………………56
圖4-23 考慮離職率時，不同預定利率下之新制選擇比率(假設薪資成長率=2%)………………………………………………………57
圖4-24 考慮離職率時，不同預定利率下之新制選擇比率(假設薪資成長率=4%)………………………………………………………58
圖4-25 考慮離職率時，不同預定利率下之新制選擇比率(假設薪資成長率=6%)………………………………………………………58
圖4-26 考慮離職率前後，不同保留年資下退休金現值差額之變化 60
圖4-27 考慮離職率前後，不同平均保留年資下新制選擇比率之變化………………………………………………………………61

表目錄
表2-1 我國現行勞工退休金制度比較表………………………… 10
表4-1 情境類別表………………………………………………… 34
表4-2 不同情境下新舊制現值曲線的交會區間表……………… 36
表4-3 未考慮離職下整體選擇新制的比率……………………… 39
表4-4 民國九十一年受僱員工退出率(各業平均)……………… 41
表4-5 考慮離職下整體選擇新制的比率………………………… 46

一、中文書籍雜誌
王濟川、郭志剛(2003)，Logistic迴歸模型─方法及應用，五南圖書
呂秋文編譯(1995)，Stephen G. Kellison 原著，利率學─理論與實務，新陸書局
李永然(2004)，勞退金制度新選擇，貿易雜誌，第155期，pp.36-38
林中君(2004)，勞退新制下保險業的巨大商機，現代保險雜誌，第187期，pp.57-59
柯木興(2001)，社會保險，中國社會保險學會發行
符寶玲(1997)，退休基金制度與管理，華泰
關中(2001)，我國退休基金的過去、現在與未來，退休基金季刊，第二卷第一期，pp.3-7

二、中文期刊論文
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林妙姍(1999):固定提撥退休金計畫之應用與精算分析。國立政治大學風險管理與保險研究所碩士論文。
胡萬如(2002)我國勞工退休金制度之研究淡江大學保險學系保險經營碩士班碩士論文
楊純婷(2000)，國民年金與職域保險之選擇模型，國立政治大學財政研究所碩士論文
劉定寰(2000):我國年金制度之政府財政負擔分析-過渡時期之一般性財務模型。國立台北大學財政學系碩士論文
鍾惠琪(2000)，應用決策分析探討台灣勞工退休金制度轉換之影響高雄第一科技大學保險營運系碩士論文

三、英文書籍期刊
Bean, Michael A., Probability: The Science of Uncertainty with Applications to Investments, Insurance, and Engineering (Brooks/Cole: 2001)
Bowers, N., Gerber, H., Hickman, J., Jones, D., and Nesbitt, C., Actuarial Mathematics, (Schaumburg, IL: Society of Actuaries, 1997)
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