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研究生:張家騏
研究生(外文):Chia-chi Chang
論文名稱:論公司治理的防弊與興利
論文名稱(外文):The Study of Corruption Prevention and Profits Promotion of Corporate Governance
指導教授:楊芳玲楊芳玲引用關係
指導教授(外文):Fang-ling Yang
學位類別:碩士
校院名稱:國立中山大學
系所名稱:企業管理學系研究所
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2007
畢業學年度:95
語文別:中文
論文頁數:132
中文關鍵詞:利害關係人審計委員會獨立董事股東雙軌制單軌制公司治理
外文關鍵詞:corporate governanceshareholderstwo-tier systemstakeholdersaudit committeeindependent directorsunitary board system
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本研究旨在探討我國公司治理的防弊與興利。國內外近年來發生許多公司弊案,顯示公司治理出了問題。不僅公司股東及利害關係人權益無法極大化,連投資都難以回收。更有甚者,亦連帶使社會動盪,國家經濟發展受到嚴重影響。
公司弊案發生的原因,一般認為是監督不周所致,這應只是直接原因。還必須加上公司領導經營不善,發生財務虧損的間接原因,才會使問題惡化。故監督防弊與領導興利是公司治理的兩個重要構面。
在監督方面,本文針對強化現有公司能力,提出問題之分析改善。在獨立董事和監察人兩種制度間的評估與最適規劃方面,針對許多根本但重要的地方,亦做了詳細探討與建議。對於如何提升領導經營功\能,建構一個多功能的董事會,文中舉英國公司治理平衡型董事會模式做法為借鏡。建議公司在董事挑選考量上,應兼顧能獨立監督和具備帶領公司創造最大利潤的特質。俾使董事會除了善盡監督職責外,亦扮演好帶領公司持續前進卓越領航者角色。期望藉由防弊與興利功\能的雙重發揮,能為我國公司治理帶來一番新氣象。
This study is to research the “Corruption Prevention and Profits Promotion of Corporate Governance in our country”. Recently, companies have encountered the corporate governance problems globally and indicate that corporate governance have not been fulfilled exactly. It not only failed to maximize the profit of shareholders and stakeholders, and even worse, unable to make the investment money get back. Furthermore, it will also cause bad effects that associate with the social instability and weaken the economic development.

In view of the reasons that contribute to the occurrence of company scandals, most of people will think it’s due to lack of monitoring and supervision of companies. But this should be merely the direct reasons. Apart form this, it has to be added with indirect causes of inability of company strategy leadership and cause financial problems to occur consequently. It’s obvious that monitoring with corruption prevention and leadership work to profit promotion are two essential features of corporate governance.

In the aspect of monitoring system enhancement, this paper has investigated the current supervision problems of corporate governance and provided improvement suggestions accordingly. To the issue of evaluating these two systems regarding independent directors and existing supervisors, several fundamental but important points have been reviewed and recommendations have been provided. In consideration of increasing leadership management performance and building a multi-purposes board, we recommend taking British mode of a balancing board as a good reference example. It’s recommended that both characteristics of independent monitoring and excellent ability of promoting company’s profit should be taken into account simultaneously when choosing directors. It’s expected that the board can fulfill the duties of monitoring the company efficiently and playing the role as excellent navigator successfully to lead the company going forward continuously. It’s all wish that owing to these dual functions have been stressed and developed; it can bring a new era to our corporate governance.
致謝詞-----------------------------------------------------------Ⅰ
中文摘要------------------------------------------------------ Ⅱ
英文摘要------------------------------------------------------ Ⅲ
目錄------------------------------------------------------------ Ⅳ
表目錄--------------------------------------------------------- Ⅵ
圖目錄--------------------------------------------------------- Ⅶ
第一章 緒論-------------------------------------------------- 1
第一節 研究動機----------------------------------------- 1
第二節 研究目的----------------------------------------- 2
第三節 研究範圍,研究限制與研究方法----------- 3
第四節 研究架構----------------------------------------- 4
第二章 公司治理綜論-------------------------------------- 5
第一節 公司治理意義與內涵-------------------------- 5
第二節 公司治理範疇----------------------------------- 6
第三節 公司治理重要性與功能---------------------- 8
第四節 OECD 公司治理------------------------------- 11
第五節 小結----------------------------------------------- 14
第三章 國內外公司治理----------------------------------- 16
第一節 國外公司治理----------------------------------- 16
一、公司治理架構--------------------------------- 16
二、英國與美國單軌制公司治理比較--------- 22
第二節 我國公司治理----------------------------------- 31
一、我國企業特性---------------------------------- 31
二、我國公司治理績效評比---------------------- 36
三、我國公司分權設計結構---------------------- 39
第三節 我國公司治理機制「換軌」之議----------- 42
一、再論單軌制------------------------------------- 42
二、換軌做法探討及建議------------------------- 47
三、日本換軌經驗---------------------------------- 52
第四節 小結----------------------------------------------- 55
第四章 公司治理防弊功能探討-------------------------- 56
第一節 公司治理防弊功能概論----------------------- 56
第二節 公司治理防弊功能不彰原因分析----------- 60
一、法規面------------------------------------------ 60
二、會計制度--------------------------------------- 61
三、董事會------------------------------------------ 67
四、監察人------------------------------------------ 70
五、主管機關--------------------------------------- 75
第三節 公司治理防弊功能提升探討---------------- 79
第四節 小結---------------------------------------------- 89
第五章 公司治理興利功能探討------------------------- 91
第一節 公司治理興利功能重要性------------------- 91
第二節 公司治理興利功能與董事會關係---------- 92
第三節 公司治理興利功能提升探討---------------- 96
第四節 小結--------------------------------------------- 110
第六章 結論與建議--------------------------------------- 111
第一節 研究結論--------------------------------------- 111
第二節 研究建議--------------------------------------- 114

參考文獻----------------------------------------------------- 117

附錄----------------------------------------------------------- 122
一、中文部份
(一)書籍
1.中山大學企業管理學系,管理學,前程企業管理有限公司,2005年。
2.林宜賢,蔡慧菁譯,公司治理,康格等著,天下文化書坊,2001年。
3.吳當傑,公司治理理論與實務,財團法人孫運璿學術基金會,2004年。
4.馬嘉應譯,財政報表革命,公司治理的徹底解決方案,Samual A. DiPiazza and Robert G. Eccles合著,商周出版社,2003年。
5.黃秀媛譯,沃爾瑪王朝:全球第一大傳奇,Robert Slater著,天下遠見,2004年。
6.陳春山,公司治理法制及實務前瞻,五南書局,2004年。
7.葉銀華,李存修,柯承恩著,公司治理與評等系統,商智文化,2002年。
8.齊若蘭譯,從A到A+,Collins, Jim著,遠流出版社,2002年。
9.劉紹樑,從莊子到安隆A+公司治理,天下雜誌股份有限公司,2002年。
10.謝易宏,陳德純,後安隆時代的一線曙光-論2002年美國企業改革法對公司治理之影響,瑞興圖書,2004年。
11.賴英照,股市遊戲規則-最新証劵交易法解析,賴英照,2006年。
12.賴春田,薛明玲,蔡朝安編著,落實公司治理實務守策-治理機制與資訊揭露,財團法人資誠教育基金會,2003年。

(二)期刊
1.王文宇,設立獨立董事對公司治理的影響,法令月刊,第56卷,第1 期,2005年1 月。
2.王志誠,美國公司經營機關之改造與啟發-兼論我國引進外部董事制度之基本課題,証劵暨期貨管理,第16卷第1期,1998年11月。
3.余雪明,台灣新公司法與獨占董事(一),法學論述,NO.123,2002年6月。
4.林仁光,論經營者誠信、內部控制、內部稽核制度與公司治理,月旦法學雜誌(NO.106),2004年3月。
5.林仁光,董事會功能性分工之法制課題-經營權功能強化與內部監控機制之設計,台大法學論叢,2006年1月。
6.林仁光,公開發行公司內部監控機制之變革-兼論2005年証劵文易法修正重點,月旦法學雜誌(NO.130),2006年3月。
7.洪秀芬,陳貴瑞,交叉持股對公司治理之影響,東海大學法學究,第19期,2003年12月。
8.柯瓊鳳,卓怡沁,由博達案看財務操作與洐生性商品之關聯,貨幣觀測與信用評等,2004年9月。
9.許士軍,林建山,企業統理與公司法制議題,經社法制論叢,第30期,2002年7月。
10.許崇源,林宛瑩,郭學平,林尚志,複雜交叉持股的典範-力霸東森集團,貨幣觀測與信用評等,2003年11月。
11.邵慶平,董事法制的移植與衝突-兼論外部董事免責作為法制移植的策略,台北大學法學論叢,第57期,2005年12月。
12.陳茵琦,我國公司治理制度之推動,証劵暨期貨管理,第21卷,第4期,2003年4月。
13.陳依蘋,美國史上最大破產案-安隆(Enron)深度報導,會計研究月刊,第195期,2002年2月。
14.陳建宏,我國與大陸證券市場之現況比較與優勢分析,台灣證券交易所企劃部專員,w3.tse.com.tw/plan/essay/469/Chen.htm。
15.陳彥良,德國公司治理概論-德國公司治理法典導論及內容,月旦民商法,第9 期,2005年09月。
16.陳彥良,股東會、董事會、監事會於德國公司治理法典中規範地位之探討,政大法學評論,第89期,2006年2月。
17.陳貴瑞,公司治理經濟法律制度探討-以公司內部治理結構及組織運作為中心,律師雜誌,310期,7月號,2005年7月。
18.黃銘傑,公司監控與監察人制度改革論-超越獨立董事迷思,台大法學論叢,第29卷,第4 期,2000年4月。
19.陳錦旋,公司治理與獨立董事之法制與實務問題(一),集保月刊,134期,2005年1月。
20.陳錦旋,公司治理與獨立董事之法制與實務問題(二),集保月刊,135期,2005年2月。
21.曾宛如,我國公司治理之省思-以獨立董監事法制之改革為例,月旦法學雜誌(NO.103),2003年10月。
22.傅豐誠,從公司治理的微觀基礎探討我國強制設立獨立董事之必要性,經設法制論叢,2004年7月。
23.楊君仁,公司治理新挑戰-兼論監察人制度的存廢,應用倫理研究通訊,第33期,2005年2月。
24. 楊敏華,兩岸上市公司獨立董事與監事會(監察人)制度運作之研究,法令月刊,第57卷,第6 期,2006年6月。
25 .劉坤億,蔡淑美編著,公司治理,2004年,
www.ntpu.edu.tw/pa/news/93news/attachment/931105-5.pdf
26.劉連煜,健全獨立董監事與公司治理之法研究-公司自治、外部監控與政府規制之交錯,月旦法學雜誌(NO.94),2003年3月。
27.劉連煜,公開發行公司董事會、監察人之重大變革-証劵交易法新修規範引進獨立董事與審計委員會之介紹與評論,台灣法學,79期,2006年2月。
28.蔡朝安,游志煌,我國公司治理法律架構之商榷-審計委員會設置功能有待檢討,稅務旬刊,第1846期。


(三)報章媒體
1.王仕琦,東、西管理三大差異,商業周刊1008期,2007年3月19日出刊。
2.王文靜等,獨立專業經理人,商業周刊1011期,2007年4月9日出刊。
3.中華公司治理協會,查核董事會,有請會計師,第47期電子報,2007年3月5日。
4.池泰毅,獨董與一般董事義務比較,工商時報,A12版,2007年4月25日。
5.李吉仁等,人才是策略的第一個步驟,商業周刊1007期,2007年3月12日出刊。
6.呂國禎,王朝垮了,商業周刊999期,2007年1月15日出刊。
7.李慧穎,董事選舉制度,美國經驗容借鏡,工商時報,A12版,2007年03月01日。
8.吳怡靜,專業失守,誰來補破網?安隆與博達之後,天下雜誌324期,2005年6月1日出刊。
9.林建中,解決交叉持股亂象,中國時報,A15版,2007年1月27日。
10.吳進仁,中鋼雙喜臨門,通過治理制度認証及獲最佳企業公民獎,民眾日報,11版,2007年3月15日。
11.洪淑珍,博達、訊碟後,台灣還有多少地雷?天下雜誌307期,2004年9月15日出刊。
12.孫曉萍,日本企業改革董事會,天下雜誌293期,2004年02月15日出刊。
13.張家豪,証劵圈:有助提升公司治理,工商時報,2007年1月17日。
14.曾寶璐,誠信淪喪,貪婪卻在升高,商業周刊765期,2002年7月22日出刊。
15.藍麗娟,揭開會計師的神秘面紗,Cheers27期,2002年12月1 日出刊。

(四) 其他
1.張玉山、楊芳玲,如何加強公營企業的公司治理,行政院研究發展考核委員會,2005年3月。
2.李嘉銘,我國公司治理內控機制之研究,國立中山大學企業管理碩士論文,2005年6月。
3.中鋼公司管理管理標準,編號AH-H2000-A01,第1版,2001年9月18日核定。

二、英文部份
1.Cadbury, Adrian, Corporate Governance and Chairmanship-A Personal View, Oxford University Press, 2002.
2.Gospel, Howard and Pendleton, Andrew, Corporate Governance and Labor Management, Oxford University Press.
3.Keasey,Kevin & Thompson ,Steve & Wright,Mike, Corporate Governance -Accountability, Enterprise and International Comparisons, Published by John Wiley & Sons, Ltd, 2005.
4.Mallin, Christine A, Handbook on International Corporate Governance, Edward Elgar Publishing.
5.Monks, A.G. Robert and Minow, Nell, Corporate Governance 3th edition, Blackwell publishing, 2004.
6.The Combined code on corporate governance, June 2006.
7.The UK approach to corporate governance, 2006 November.
8 .United States of America against Arthur Andersen,LLP., available at http://news.findlaw.com/hdocs/docs/enron/usadersen030702ind.html.

三、參考網站
1. 力霸弊案相關資料:http://forums.chinatimes.com/report/chinarebar/main.htm
2.公開資訊觀測站:http://newmops.tse.com.tw/
3.中華公司治理協會:http://www.cga.org.tw/
4.中國鋼鐵股份有限公司:http//www.csc.com.tw
5.金管會証期局:http://www.sfb.gov.tw/13.asp.
6.英國combined code:http://www.frc.org.uk/corporate/combinedcode.cfm
7. 英國The UK approach to Corpoate Governance 2006,November:http://www.oecd.org/dataoecd/32/18/31557724.pdf.
8. 証劵交易所:http://www.tse.com.tw/ch/index.php
9.教育部網站公立各級學校專任教師兼職處理原則:http://www.edu.tw/EDU_WEB/EDU_MGT/HUMAN-AFFAIR/EDU7667001/law/law_part01/0506.htm
10.証劵櫃台買賣中心:http://www.otc.org.tw/ch/index.php
11.証劵期貨基金管理委員會:http://www.sfb.gov.tw/11.asp.
12.經濟合作開發組織OECD: http://www.frc.org.uk/corporate/combinedcode.cfm.
13. 獨立董事人才資料庫查詢系統:http://www.sfi.org.tw/watch/main.asp
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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1. 19.陳錦旋,公司治理與獨立董事之法制與實務問題(一),集保月刊,134期,2005年1月。
2. 16.陳彥良,股東會、董事會、監事會於德國公司治理法典中規範地位之探討,政大法學評論,第89期,2006年2月。
3. 13.陳依蘋,美國史上最大破產案-安隆(Enron)深度報導,會計研究月刊,第195期,2002年2月。
4. 9.許士軍,林建山,企業統理與公司法制議題,經社法制論叢,第30期,2002年7月。
5. 6.林仁光,公開發行公司內部監控機制之變革-兼論2005年証劵文易法修正重點,月旦法學雜誌(NO.130),2006年3月。
6. 4.林仁光,論經營者誠信、內部控制、內部稽核制度與公司治理,月旦法學雜誌(NO.106),2004年3月。
7. 1.王文宇,設立獨立董事對公司治理的影響,法令月刊,第56卷,第1 期,2005年1 月。
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9. 21.曾宛如,我國公司治理之省思-以獨立董監事法制之改革為例,月旦法學雜誌(NO.103),2003年10月。
10. 23.楊君仁,公司治理新挑戰-兼論監察人制度的存廢,應用倫理研究通訊,第33期,2005年2月。
11. 24. 楊敏華,兩岸上市公司獨立董事與監事會(監察人)制度運作之研究,法令月刊,第57卷,第6 期,2006年6月。
12. 26.劉連煜,健全獨立董監事與公司治理之法研究-公司自治、外部監控與政府規制之交錯,月旦法學雜誌(NO.94),2003年3月。
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15. 12.孫曉萍,日本企業改革董事會,天下雜誌293期,2004年02月15日出刊。
 
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