臺灣博碩士論文加值系統

兩岸地下金融通匯問題由來已久，究其原因有二：一為，解嚴後兩岸開放探親，政治上仍然阻隔之歷史糾葛；二為，中國大陸改革開放後經貿快速發展，在舉世矚目之「中國之崛起」、「磁吸效應」下，加以台灣內部政、經等諸多問題，亞洲四小龍之首之榮景不再，促使台商轉赴同文同種之中國大陸投資。由於法令規定（台灣地區與大陸地區人民關係條例第三十六條），兩岸不能直接通商及通匯，須經設於第三地之子公司轉投資，促使許多台商以各種方式偷渡赴陸，如近期聯電轉投資「和艦」衍生之問題。在兩岸政治問題未決，而事務性協商機制迄今仍停滯不前下，兩岸互動所衍生之地下通滙管道(即「替代性匯款」)已成為洗錢之犯罪天堂，實有加以重視、研究、分析的必要性。
本研究藉由「白領犯罪」等犯罪學術理論，探討兩岸地金下融犯罪，蒐集相關文獻及11個案例後，以「內容分析法」進行相關案例研析，希冀發現問題加以討論，最後作成結論並提出建議，提供具體、可行、有效之兩岸地下金融犯罪問題防制策略，作為政府相關部門在執行業務時之參考。
研究結果發現，在個人間兩岸地下通匯上，從事地下通匯業者多經營或熟稔兩岸相關業務，其中又以銀樓業者為多，該等地下通匯業者，在金融機構設有人頭帳戶，以便進行轉帳，並定期透過交通(cash courier)往來兩岸，以軋平雙方帳務。至於在公司間之兩岸地下通匯上，業者除在海外設立子公司以三角貿易進行外，主要之匯兌業務係以OBU進行轉帳。由於地下通匯具有秘密、便捷、匯兌手續費較低等誘因，民眾在「理性選擇」、「日常活動」理論，「當下」的理性考量下，選擇對「目前有利」之作為而進行地下通匯；就「社會亂迷」理論而言，民眾對兩岸地下通匯之需求與日益增，但相關法令未臻完備，民眾在不願受到現有法令及道德規範約束下，陷入「社會亂迷」，致無所適從；再就「白領犯罪」而言，經營地下通匯之銀樓業，係為一群人之犯罪行為，具有獲利及逃漏稅之情事，並以合法職業之身分從事犯罪；而公司經營者透過設立第三地子公司或空頭公司，進行資金移轉，掏空資產，係利用白領犯罪的三個特徵—公司經營者利用「信用」(trust)(即人們對上市公司之信任)、「尊敬」(respectability)(即人們對上市公司經營者身分之尊敬)、「風險」(risk)(投資具有風險)，均符合白領犯罪之型態。
研究建議，針對個人之兩岸地下通匯上，除應持續從銀行申報「疑似洗錢交易報告」清查經營地下通匯業者之人頭帳戶外，對於經營地下通匯之銀樓業者，因多數具有交通往來兩岸以軋平帳務，應請海關就申報外幣入關且進出頻繁者，登錄統計後，交由調查局洗錢防制中心之資料作業平台進行整合與後續資料分析，及早過濾出疑似涉及經營兩岸地下通匯業者；針對公司之兩岸地下通匯上，由於我國並無第三國設立子公司之相關管轄權利，可從國內設立OBU之銀行進行規範，從而瞭解公司藉由OBU帳戶進行兩岸地下通匯之情形，期能達到機先防範之目的。

ABSTRACT

Research and Analysis on Underground Banking Crime between Taiwan and China
by
Wang, Shao-Chen
January 2007
ADVISOR(S): Dr. SHEU, CHUEN-JIM
DEPARTMENT: GRADUATE SCHOOL OF CRIMINOLOGY
MAJOR： CRIMINOLOGY
DEGREE: MASTER OF LAW

Underground financing and banking between Taiwan and China has been an issue for a long time. There are two reasons for the cause of this situation. First of all, after the lifting of martial law, Taiwan and China opened the door for visiting families and relatives. However, Taiwan and China have a long complicate historical entanglement in politics. Second of all, after the reformation and liberation, China’s economy and trade has developed rapidly. China’s rapid development of China and its magnetic effect are now the focus of world attention. In addition, the politic and economic issues between China and Taiwan make Taiwan lose the glorious prospect of being the head of the East Asian Tigers. As a result, many Taiwanese businesses moved their investment to Mainland China due to same language and race. Facing with the “Magnetic Effect” of China’s growing economic, the number of Taiwanese company moving to Mainland China for investment purpose is increasing, and the dependency of economic and trade between Taiwan and China is rising. Due to the provision of the laws and regulations (Article 36 of Taiwan & Mainland People Relationship Regulation), Taiwan and China are not allowed to have direct trade relations or direct banking. It has to re-invest through subsidiary companies in the third country. As a result, many Taiwanese companies invest in China via illegally ways. Take the recent issue derived from the re-investment in “Ho Chien” by United Microelectronics Corp. as an example, when the political issue between China and Taiwan is unsettled, and the business negotiation channel between China and Taiwan is still at a standstill. Consequently, the underground direct banking channel derived from the interaction between China and Taiwan (here direct banking also known as “Substitute Remittance”) becomes the paradise for money laundering.

The purpose of this research is to discover the cause of underground financial crime between China and Taiwan based on the criminology theory “white-collar crime”. This study uses “content analysis method” to research and analyze related documents and cases. Through discovering, discussing and analyzing problems, we hope to reach a conclusion and give a valuable suggestion for future researchers. The objective of this study is to provide concrete, feasible and effective solutions and strategies for underground financial crime problems between China and Taiwan and to provide valuable reference materials for relevant government departments to implement their works.

This study discovered that most individual underground banking agents are engaged in businesses, or have long been familiar with business affairs between China and Taiwan. Also, a lot of underground banking agents are jewelry shops. Most underground banking agents have fraudulent accounts to transfer money and offset debts and credits through cash couriers. For corporation underground banking agents, they usually set up offshore subsidiary companies to process triangle trade. Corporation underground banking utilizes OBU to transact foreign exchange. The incentive of underground banking is because of its privacy, convenience, and low surcharge. The reason why people choose underground banking is based on “Rational Choice” and “Routine Activity” theories. From a social anomies aspect, the need of underground banking between Taiwan and China is increasing. Because the relevant regulations are not complete and ideal, people try to avoid the restriction of regulations and moralities. In consequence, people fall into so-called “Social Anomies” situation and don't know what course to take. From a "White-collar Crime” aspect, the behavior of individual underground banking agents (jewelry shops), such as illegal profit gains and tax evasion, can be considered as group crime. They utilize their legal status to commit crimes. For corporation underground banking agents, they used registered offshore subsidiary companies or bubble companies to transfer money and empty capital assets. The three characteristics of “White-collar Crime” are trust (people’s trust to the listed company), respectability (people’s respect to operator of listed company), and risk (investment risk).

For individual underground banking between Taiwan and China, we suggest the relevant authority keeps checking fraudulent accounts of underground banking thoroughly based on bank’s reports of “Suspicious Money Laundering Transaction”. Most jewelry shops, as underground banking agents, have cash couriers to offset accounts. In order to prevent illegal underground banking, customs should register and compile statistics for Currency Declaration, and submit the report to the IT platform of Money Laundering Prevent Center to integrate and analyze data, and then investigate the suspicious underground banking agents between Taiwan and China. In respect of corporation underground banking between Taiwan and China, because Taiwan cannot exercise jurisdiction over offshore subsidiary companies, we suggest the authority set up OBU regulations in Taiwan and investigate the situation of OBU banking between Taiwan and China in order to prevent the happening of crime in advance.

目 錄
目 錄 I
表次 II
圖次 III
第一章 緒論 1
第一節 研究背景、動機與目的 1
第二節 重要名詞解釋 3
第二章 文獻回顧 5
第一節 地下通滙之類型 5
第二節 各國對於地下通匯涉及洗錢犯罪之規範與沿革 9
第三節 地下通匯涉及洗錢犯罪之步驟 17
第四節 兩岸金融交流過程 23
第五節 相關犯罪學理論探討 29
第三章 研究設計 37
第一節 研究架構與流程 37
第二節 資料來源與分析 41
第四章 研究結果與分析 51
第一節 各類型兩岸地下通匯案例分析 51
第二節 地下通匯涉及洗錢之趨勢與特性 83
第三節 兩岸地下通匯與洗錢相關之犯罪類型 89
第四節 經營兩岸地下通匯之集團與管道 93
第五節 犯罪學理論與兩岸地下通匯原因探討聯結 97
第五章 建議與防制作為 101
第一節 執法實務面上 103
第二節 法令規範上 111
第三節 整體政策面上 115
第四節 研究限制 121
參考文獻 123

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