跳到主要內容

臺灣博碩士論文加值系統

(3.236.84.188) 您好!臺灣時間:2021/08/06 12:55
字體大小: 字級放大   字級縮小   預設字形  
回查詢結果 :::

詳目顯示

我願授權國圖
: 
twitterline
研究生:林長青
研究生(外文):Chung Ching Lin
論文名稱:公開發行公司內部監控機制之研究—以掏空公司資產弊案為中心
指導教授:梁宇賢梁宇賢引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:中國文化大學
系所名稱:法律學研究所
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2007
畢業學年度:95
語文別:中文
中文關鍵詞:內部監控掏空公司公司治理公開發行公司
相關次數:
  • 被引用被引用:7
  • 點閱點閱:536
  • 評分評分:
  • 下載下載:0
  • 收藏至我的研究室書目清單書目收藏:0
本論文之題目為-「公開發行公司內部監控機制之研究-以掏空公司資產弊案為中心」,本論文就此議題之討論,不以上市上櫃公司或股份有限公司為限,主要是因為公開發行股票之公司,才有討論公司內部監控機制之實益,也才有保護投資人之必要。本論文之第一章主要在敘述本論文研究此議題之動機、研究方法、研究範圍及研究目的;第二章主要在敘述公司治理之意義、範圍、重要性及其與公司內部監控機制之關係;第三章主要在探討公司組織與權利分立理論間之關係,以及在企業所有與企業經營分離原則下,所產生之代理問題;第四章主要在於比較外國公司內部監控機制之法制,並由其法制發展,找出最適合我國之公司內部監控機制;第五章主要在評論我國現行法制下公司之內部監控機制,及其對我國公司實務運作所造成之影響;第六章主要藉由於我國公司實務運作上所生之弊案,加以分析及檢討,以檢視我國公司內部監控機制之弊端,作為日後修法之參考;第七章主要是藉由第五章外國公司內部監控機制之發展與比較,以及由第六章我國公司實務運作上關於掏空公司資產之弊端,提出改善公開發行公司內部監控機制之具體建議;第八章結論部分,則是對於現行法制提出具體之修法建議,以落實公司治理並防止弊案的再度發生。
目 次
第一章 緒論......................................................................................... 1
第一節 研究動機........................................................................................... 1
第二節 研究方法........................................................................................... 2
第三節 研究範圍........................................................................................... 3
第四節 研究目的........................................................................................... 3

第二章 公司治理................................................................................. 5
第一節 公司治理之定義及範圍................................................................... 5
第二節 公司治理內部組織體制之基礎理論............................................... 7
第三節 公司治理之重要性........................................................................... 8
第四節 小結-公司內部監控機制與公司治理之關係............................... 10

第三章 公司組織之本質理論............................................................. 13
第一節 權力分立理論................................................................................... 13
第二節 公司內部組織與權力分立原則....................................................... 14
第三節 企業所有與企業經營分離原則....................................................... 16
第一項 企業所有與企業經營分離之必要性........................................ 16
第二項 企業所有與企業經營之態樣.................................................... 17
第四節 代理問題之探討............................................................................... 18
第一項 代理成本之類型........................................................................ 18
第二項 代理問題之解決方式................................................................ 19

第四章 外國公司內部監控機制法制之發展與比較........................ 21
第一節 外國公司內部監控機制法制之發展............................................... 24
第一項 美國法制之公司內部監控機制................................................ 25
第一款 董事會................................................................................. 26
第二款 審計委員會......................................................................... 29
第三款 美國法上公司監控理論之發展......................................... 31
第二項 日本法制之公司內部監控機制................................................ 34
第一款 並列制公司監控模式......................................................... 35
第二款 例外公司監控模式............................................................. 38
第三款 監控機制之改革................................................................. 38
第三項 德國法制之公司內部監控機制................................................ 41
第一款 雙層制公司監控模式......................................................... 42
第二款 銀行於公司監控結構中之地位......................................... 42
第三款 職工參與制......................................................................... 43
第四款 監控機制之改革................................................................. 44
第二節 外國公司內部監控機制法制之比較............................................... 45

第五章 我國公司內部監控機制之介紹與影響................................ 49
第一節 我國公司內部監控機制之介紹....................................................... 49
第一項 監察人........................................................................................ 49
第二項 股東............................................................................................ 56
第三項 股東會........................................................................................ 57
第四項 董事............................................................................................ 59
第五項 檢查人........................................................................................ 67
第二節 我國公司內部監控機制對於公司治理之影響............................... 70
第一項 所有權與經營權重疊-控制股東與非控制股東的利益衝突...................................................................................................... 70
第二項 企業集團與交叉持股之現象-控制股東掌控董事會與監察人...................................................................................................... 71
第三項 散戶與弱勢機構投資人-股東會監控機能之喪失............... 72
第三節 我國公司內部監控機制之缺失...................................................... 73
第一項 董事會部分............................................................................... 73
第二項 監察人部分............................................................................... 79
第三項 內部控制制度及內部稽核制度部分....................................... 82
第四項 會計師之監控功能無法發揮................................................... 82

第六章 我國公司內部監控機制相關弊案之分析與檢討................ 85
第一節 相關實務案例之介紹...................................................................... 85
第一項 案例背景................................................................................... 85
第二項 案例事實................................................................................... 87
第二節 相關實務案例之分析...................................................................... 89
第一項 虛飾報表................................................................................... 90
第一款 對子公司或虛設公司塞貨,窗飾業績............................ 90
第二款 母公司利用子公司名義吸收資金.................................... 91
第二項 利益輸送................................................................................... 92
第一款 不動產交易型.................................................................... 92
第二款 未上市或未上櫃股票交易型............................................ 93
第三款 進銷貨交易型.................................................................... 93
第四款 財務支援型........................................................................ 94
第三節 相關實務案例之檢討...................................................................... 95
第一項 我國公司治理之缺失............................................................... 96
第二項 公司治理應有之監控制度....................................................... 98

第七章 我國公司內部監控機制法制之改善建議............................ 103
第一節 引進外部董事、監察人之必要性.................................................. 104
第一項 我國主管機關之立場............................................................... 106
第二項 審計委員會制度之法制化....................................................... 108
第二節 加強董事、監察人之能力及獨立性.............................................. 112
第一項 加強董事之能力及獨立性....................................................... 112
第二項 加強監察人之能力及獨立性................................................... 120
第三節 董監責任保險及責任限制制度之推展.......................................... 125
第一項 我國對於保險制度之利用....................................................... 126
第二項 我國對於責任限制制度之利用............................................... 128
第四節 加強股東監督之效能...................................................................... 129
第一項 委託書應有之功能................................................................... 131
第二項 書面、電子方式行使表決權制度之引進............................... 134
第三項 董監候選人提名制度之引進................................................... 139
第四項 股東提案權制度之引進........................................................... 142
第五項 股東行動主義之落實............................................................... 144
第五節 改進會計制度及強化公司內部稽核制度...................................... 145
第一項 會計表冊之種類與重要性....................................................... 145
第二項 會計表冊承認之流程............................................................... 147
第三項 確保會計表冊真實性的措施................................................... 149

第八章 結論........................................................................................ 159

參考文獻............................................................................................... 161
參考文獻
一、中文參考文獻
(一)專書(依姓氏筆畫順序排列)
1.小約翰科利(John L. Colley, Jr.)等,戴至中、陳正芬譯,公司治理(corporate governance),台北,美商麥格羅希爾國際股份有限公司台灣分公司,2003年12月初版第一刷。
2.王文宇,新公司與企業法,台北,元照出版有限公司,2003年1月初版第一刷。
3.王甲乙、楊建華、鄭健才,民事訴訟法新論,台北,三民書局股份有限公司,2000年11月。
4.王甲乙等,「當事人適格之擴張與界限」,民事訴訟法之研討(六),台北,三民書局股份有限公司,1997年3月。
5.王惠光,「公司法中代表訴訟制度的缺失與改進之道理」,收於,商法專論-賴英照教授五十歲生日祝賀論文集,台北,月旦出版社有限公司,1995年7月。
6.王惠光,「公司法中代表訴訟制度的缺失與改進之道」,收於,商法專論--賴英照教授五十歲生日祝賀論文集,台北,月旦出版社有限公司,1995年7月。
7.王泰銓,公司法新論,台北,三民書局股份有限公司,2002年10月二版第一刷。
8.伍忠賢,公司治理的第一本書,台北,商周出版公司,2003年1月14日初版。
9.邱聯恭,程序制度機能論--民事程序法之理論與實務第一卷,台北,三民書局股份有限公司,1996年8月。
10.易秋明,公司治理,台北,弘智文化事業有限公司,2003年7月初版第一刷。
11.曾宛如,「董事忠實義務之內涵及適用疑義」,收於,公司管理與資本市場法制專論(一),台北,學林文化事業有限公司,2002年10月。
12.曾宛如,「英國法上投資人資訊取得權之分析」,收於,公司管理與資本市場法制專論(一),台北,學林文化事業有限公司,2002年10月。
13.曾宛如,「股份有限公司經營者報酬結構之分析」,收於,公司管理與資本市場法制專論(一),台北,學林文化事業有限公司,2002年10月。
14.曾宛如,「股東會程序問題之探討」,收於,公司管理與資本市場法制專論(一),台北,學林文化事業有限公司,2002年10月。
15.林德瑞,「股份有限公司對公司會計表冊查閱權」,收於,賴源河編,商法實例問題分析,台北,五南書局,2002年12月。
16.柯芳枝,公司法論(上),台北,三民書局股份有限公司,2002年11月。
17.柯芳枝,公司法論(下),台北,三民書局股份有限公司,2003年1月。
18.柯芳枝,公司法要義,台北,三民書局股份有限公司,2003年9月三版第一刷。
19.施智謀,公司法,台北,自刊,1991年7月校訂版。
20.黃川口,公司法論,台北,三民書局股份有限公司,1989年4版。
21.黃銘傑,公開發行公司法制與公司監控—法律與經濟之交錯,台北,元照出版有限公司,2001年11月初版第一刷。
22.楊建華,股東代位公司對董事或監察人起訴之原告,民事訴訟法問題研析(三),台北,三民書局,1995年10月。
23.楊建華,「股東代位公司對董事或監察人起訴之提供擔保」,問題研析民事訴訟法(三),台北,三民書局股份有限公司,1995年10月。
24.楊建華,「股東代位公司對董事或監察人起訴關於訴訟之進行」,問題研析民事訴訟法(三),台北,三民書局股份有限公司,1995年10月。
25.廖大穎,公司法原論,台北,三民書局股份有限公司,2002年2月初版第一刷。
26.廖大穎,證券市場與股份制度論,台北,元照出版有限公司,1999年5月初版第一刷。
27.賴英照,「論公司轉投資」,收於,公司法論文集,台北,證券暨期貨市場發展基金會,1994年。
28.賴源河等,新修正公司法解析,台北,元照出版有限公司,2003年3月。
29.葉銀華,透視上市公司—聰明選股,遠離地雷,台北,先覺出版股份有限公司,2004年1月初版。
30.葉銀華、李存修、柯承恩,公司治理與評等系統,台北,商智文化事業股份有限公司,2002年11月1日初版。
31.劉連煜,公司監控與公司社會責任,台北,五南圖書出版有限公司,1995年9月初版。
32.劉連煜,「超越企業所有與企業經營分離原則」,熟於,公司法理論與判決研究(一),台北,三民書局股份有限公司,1997年11月再版。
33.劉連煜,美國模範商業公司法,台北,五南圖書出版有限公司,1994年2月。
34.劉興善,商法專論集,台北,國立政治大學法律學系法學叢書編輯委員會,1982年8月。
35.薩門等,林宜賢、蔡慧菁譯,「公司治理(corporate governance)」,收於,哈佛商業評論,台北,天下遠見出版股份有限公司,2003年3月10日一版第三刷。
(二)期刊(依姓氏筆畫順序排列)
1.邱聯恭,「程序保障論之新開展」,月旦法學雜誌,第19期,台北,1996年12月。
2.李禮仲,「公司治理不祇是建構外部董事」,國政評論,第91—110號,2002年5月2日。
3.李啟賢,「我國公司治理政策之發展與現況-以政府之角度觀之」,實用月刊,第325期,台北,2001年11月。
4.余雪明,「台灣新公司法與獨立董事(上)」,萬國法律,第123期,台北,2002年6月。
5.余雪明,「台灣新公司法與獨立董事(下)」,萬國法律,第124期,台北,2002年8月。
6.何思湘,「美國安隆公司倒閉事件對我國相關立法之啟示」,會計研究月刊,第199期,台北,民國91年6月。
7.姚志明,「論德國股份法第131條--股東之一般資訊權」,華岡法粹,第24期,台北,民國85年10月。
8.林宜男,「關係企業交叉持股之弊端探討」,台大法學論叢,第32卷,第2期,台北,2003年3月。
9.林淑玲,「股市監控制度影響之研究—市場流動性效果暨流動性與超額報酬之關係」,中山管理評論,第11卷,第1期,台北,2003年3月。
10.林麗香,「從日本三井礦山案判決檢視我國公司法上有關規定」,法政學報,第2期,1994年7月。
11.洪秀芬、黃君葆,「藉殼上市財務及法規範之研究」,東海大學法學研究,第16期,台中,2001年12月。
12.高超陽、盧世勳,「日本企業與金融體系危機—企業與金融機構交叉持股問題」,中央銀行季刊,第21卷,第1期,台北,1999年3月。
13.許美麗,「日本商法股東代位訴訟提供擔保之案例研究」,法學叢刊,第168期,台北,1997年10月。
14.許美麗,「股東代位訴訟之和解及撤回」,政大法學評論,第61期,台北,1999年6月。
15.曾宛如,「董事不法行為之制止及濫權行為之處理」,臺灣本土法學雜誌,第39期,台北,2002年10月。
16.黃虹霞,「獨立董事與監察人」,萬國法律,第125期,台北,2002年10月。
17.陳春山,「公司董事的使命、義務與責任—建構企業健全經營之規則(上)」,法令月刊,第51卷,第8期,台北,2000年8月。
18.陳春山,「公司董事的定位—企業管控的規則」,證交資料,第458期,台北,2000年6月。
19.陳榮宗,「當事人能力、當事人適格、本案適格」,台北大學法學論叢,第51期,台北,2002年12月。
20.陳錦隆,「美國法上董事經營判斷法則之概說(1)」,會計研究月刊,第194期,台北,2002年1月。
21.陳錦隆,「美國法上董事經營判斷法則之概說(2)」,會計研究月刊,第195期,台北,2002年2月。
22.陳錦隆,「美國法上董事經營判斷法則之概說(3)」,會計研究月刊,第196期,台北,2002年3月。
23.陳錦隆,「新修正公司法董事之忠實義務解析(1)」,會計研究月刊,第200期,台北,2002年7月。
24.陳錦隆,「新修正公司法董事之忠實義務解析(2)」,會計研究月刊,第201期,台北,2002年8月。
25.陳錦隆,「新修正公司法董事之忠實義務解析(3)」,會計研究月刊,第202期,台北,2002年9月。
26.范瑞華,「新修正施行公司法下之內部管控制度檢討」,萬國法律,第121期,台北,2002年2月。
27.楊淑慧,「不足一%電子大亨名單大公開」,財訊,第265期,台北,2004年4月。
28.楊玟欣,「撿便宜的老闆發了」,財訊,第265期,台北,2004年4月。
29.董廣平,「企業財務危機之防與治—由東隆五金案談起」,會計研究月刊,第157期,台北,1999年1月。
30.葉銀華,「台灣公司治理的問題與改革之道」,證券暨期貨管理,第20卷,第11期,台北,2002年11月。
31.葉銀華,「借鏡韓國經驗,加速提昇公司治理」,會計研究月刊,第213期,台北,2003年8月。
32.葉銀華、李存修,「台灣之獨立董監制度的改革—政策性建議」,會計研究月刊,第213期,台北,2003年8月。
33.葉銀華、何幸芳,「獨立董監的趨勢、疑慮與實地調查—自願聘任期獲得正面評價高比率者易維持市場價值」,會計研究月刊,第213期,台北,2003年8月。
34.葉銀華、陳建志,「中國上市公司是否存在好的公司治理機制」,會計研究月刊,第214期,台北,2003年9月。
35.葉銀華、柯承恩、蘇裕惠,「Ultimate Control and Expropriation of Minority Shareholders : New Evidence from Taiwan」,第31卷,第3期,台北,2003年9月。
36.劉渝生,「從股東會議事進行論股東之詢問權—德國股份法相關規定之介述」,法學叢刊,第45卷,第2期,台北,2000年4月。
(三)論文(依姓氏筆畫順序排列)
1.王泰升,從所有與經營分離論公開發行公司法制,中興法研所碩士論文,1988年6月。
2.石青平,論公司之管控,東海法研所碩士論文,2002年7月。
3.朱日銓,論我國公司內部監控模式之改造--以外部監察人制度之選擇為中心,北大法研所碩士論文,2001年6月。
4.利美利,股份有限公司代表訴訟制度之研究,中興法研所碩士論文,1996年6月。
5.林培杰,我國公司監控制度之研究,銘傳法研所碩士論文,2001年6月。
6.林琇惠,訴訟擔當之研究,臺大法學研所碩士論文,1986年6月。
7.林建華,台灣上市公司控制權與專業經理人之人口特質分析—以紡織業、電子業為例,大葉大學事業經營研究所碩士論文,2002年6月。
8.洪世崇,股份有限公司股東代表訴訟之研究,東海法研所碩士論文,2003年7月。
9.許曉微,股東代表訴訟制度之研究,台大法研所碩士論文,1998年6月。
10.胡浩叡,股份有限公司內部機關之研究--以權限分配與公司治理中心,台大法研所碩士論文,2002年6月。
11.黃書苑,股份有限公司之股東代表訴訟—著重於程序法上問題之比較研究,中興法研所碩士論文,1997年6月。
12.陳肇鴻,由經濟觀點論董事之行為規範與責任制度,台大法研所碩士論文,2000年6月。
13.楊文慶,掏空公司資產之經濟犯罪與防制對策--以刑法、公司法及證券交易法等之規範—有效性探討掏空刑責與公司管控防制之對策,台大法研究所碩士論文,2002年1月。
14.楊明佳,論我國股份有限公司內部監控設計之改造--以公司監控理論為中心,北大法研所碩士論文,2002年1月。
15.楊麗弘,台灣上市公司股權結構與經營績效研究─由董監持股質押效果論之,長庚大學管理研究所碩士論文,1999年7月。
16.葉淑芬,公司法上少數股東保護之研究--以「少數股東權為中心」,文化法研所碩士論文,2000年6月。
二、外文參考文獻
(一)英文(依姓氏字母順序排列)
1.ALAN R. PALMITER, CORPORATIONS EXAMPLES AND EXPLANATIONS, ASPEN PUBLISHERS(2003).
2.Arthur E. Wilmarth, Jr., The Transformation of The U.S. Financial Services Industry, 1975-2000: Competition, Consolidation, and Increased Risks, 2002 U. ILL. L. REV. 215 (2002)
3.Arthur R. Pinto, SectionⅢ: Corporate Governance: Monitoring the Board of Directors in American Corporations, 46 AM.J.COMP.L.317 (1998).
4.Cassandra Jones Havard, Back to The Parent: Holding Company Liability for Subsidiary Banks-A Discussion of The Net Worth Maintenance Agreement, The Source of Strength Doctrine, and The Prompt Corrective Action Provision, 16 CARDOZO L. REV. 2353 (1995).
5.EDWARD S. HERMAN, CORPORATE CONTROL, CORPORATE POWER, COMBRIDGE UNIVERSITY PRESS(1981).
6.Eric J. Gouvin, of hungry wolves and horizontal conflicts: rethinking the justifications for bank holding company liability, 1999 U. ILL. L. REV. 949 (1999).
7.FRANKLIN A. GEVURTZ, CORPORATION LAW, WEST GROUP PRESS(2000).
8.Laura Lin, The Effectiveness of Outside Directors As A Corporate Governance Mechanism: Theories and Evidence, 90 NW.U.L.REV.898 (1996).
9.Phillip I. Blumberg, The Increasing Recognition of Enterprise Principles in Determining Parent and Subsidiary Corporation Liabilities, 28 CONN. L. REV. 295 (1996).
10.ROBERT CHARLES CLARK, CORPORATE LAW, LITTLE BROWN(1986).
11.ROBERT COOTER AND THOMAS ULEN,LAW AND ECONOMICS, ADDISON-WESLEY(1997).
12.Roberta S. Karmel, The Future of Corporate Governance Listing Requirements, 54 SMUL. Rev. 329(2001).
(二)日文
1.柳川範,「株主總會取締役會」,收於,三輪芳郎、神田秀樹、柳川範編,會社法經濟學,東京大學出版會,1998年。
2.山口幸五郎,「会社取締役制度歷史的展望」,成文堂,1989年。
3.加美和照,「 取締役権限と責任-法的地位の総合分析」, 中央經濟社,1994年。
4.上柳克郎、鴻常夫、竹內昭夫,「新版註釋會社法(6)--株式會社の機關(2)」,有斐閣,1987年。
5.酒卷俊雄、奧島孝康,「現代英美会社法の諸相-長濱洋一教授還暦記念」,成文堂,1996年。
6.江頭憲治郎,「株式会社‧有限会社法」,有斐閣,2002年。
7.龍田節,「会社法」,有斐閣,1994第四版。
8.前田庸,「會社法」,有斐閣,2000年。
9.奧島孝康,「監察役会の法定と機關権限の再分配」,商事法務,第1296期,1992年8月。
10.長浜洋一,「株式会社法」,有斐閣,1995年。
11.太田誠一、保岡興治、谷口隆義,「企業統治関係商法改正法Q&A」,商事法務,第1623期,2002年3 月。
12.松井秀樹,「監察委員の留意点」,商事法務,第1646期,2002年11月。
13.角田大憲,「取締役の人事・報酬」,商事法務,第1646期,2002年11月。
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
第一頁 上一頁 下一頁 最後一頁 top
1. 36. 劉渝生,「從股東會議事進行論股東之詢問權—德國股份法相關規定之介述」,法學叢刊,第45卷,第2期,台北,2000年4月。
2. 34. 葉銀華、陳建志,「中國上市公司是否存在好的公司治理機制」,會計研究月刊,第214期,台北,2003年9月。
3. 33. 葉銀華、何幸芳,「獨立董監的趨勢、疑慮與實地調查—自願聘任期獲得正面評價高比率者易維持市場價值」,會計研究月刊,第213期,台北,2003年8月。
4. 32. 葉銀華、李存修,「台灣之獨立董監制度的改革—政策性建議」,會計研究月刊,第213期,台北,2003年8月。
5. 31. 葉銀華,「借鏡韓國經驗,加速提昇公司治理」,會計研究月刊,第213期,台北,2003年8月。
6. 30. 葉銀華,「台灣公司治理的問題與改革之道」,證券暨期貨管理,第20卷,第11期,台北,2002年11月。
7. 26. 范瑞華,「新修正施行公司法下之內部管控制度檢討」,萬國法律,第121期,台北,2002年2月。
8. 25. 陳錦隆,「新修正公司法董事之忠實義務解析(3)」,會計研究月刊,第202期,台北,2002年9月。
9. 24. 陳錦隆,「新修正公司法董事之忠實義務解析(2)」,會計研究月刊,第201期,台北,2002年8月。
10. 23. 陳錦隆,「新修正公司法董事之忠實義務解析(1)」,會計研究月刊,第200期,台北,2002年7月。
11. 22. 陳錦隆,「美國法上董事經營判斷法則之概說(3)」,會計研究月刊,第196期,台北,2002年3月。
12. 21. 陳錦隆,「美國法上董事經營判斷法則之概說(2)」,會計研究月刊,第195期,台北,2002年2月。
13. 20. 陳錦隆,「美國法上董事經營判斷法則之概說(1)」,會計研究月刊,第194期,台北,2002年1月。
14. 18. 陳春山,「公司董事的定位—企業管控的規則」,證交資料,第458期,台北,2000年6月。
15. 17. 陳春山,「公司董事的使命、義務與責任—建構企業健全經營之規則(上)」,法令月刊,第51卷,第8期,台北,2000年8月。