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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:張德權
研究生(外文):De-Cyuan Chang
論文名稱:運用約略集合進行財務預測
論文名稱(外文):Prediction of financial distress Using Rough Sets Theory
指導教授:王派洲
指導教授(外文):Pai-Chou Wang
學位類別:碩士
校院名稱:南台科技大學
系所名稱:國際企業系
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2007
畢業學年度:95
語文別:中文
論文頁數:86
中文關鍵詞:約略集合理論資訊決策表不可區分關係上限近似值下限近似值一致性原則屬性刪減核心確信縮減集
外文關鍵詞:Rough Sets TheoryDecision TableIndiscenibility RelationUpper ApproximationtLower ApproximationtConsistencyReduction of Kno
相關次數:
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摘 要
自2000年以後美國安隆、世界通訊等公司率續發生財務危機。到了2001年以後,國內企業如博達、皇統、陞技等公司亦隨之發生財務危機,其財務報表數字常常透過不同統計方式進行窗飾,藉以美化財務報表資料,以誤導財務危機判別之正確性,因此本研究特別加入財務危機發生成因方面的變數,期許增進模型本身的預警能力。
財務危機預警模式之相關研究所使用的方法多為統計預測模型,其種又以區別分析、羅吉斯特分析兩種最常被採用,然而每個統計模型都有其基本假設,例如:呈現常態分配及資料量化等等。因此本研究試圖運用不同於一般統計的分析方法-約略集合理論(Rough Sets Theory)來作為研究方法,期望能建構出較佳的模型。
Abstract
Some companies in U.S.A, such as Enron, WorkdCom, etc., took place the financial crisis after 2000. And after 2001, Moreover, the domestic companies, such as BDCOM, INFODISC, etc., also happened the financial crisis, the financial statement of these companies were proceed windows through different statistical method, beautified their financial statement by these methods. But these methods would miscarriage of justice financial data. In order to prevent this circumstance, this paper considers the variables about financial crisis cause, and expects to promote the warning ability the model.
Researchers often use statistical model to predictive model of financial crisis, especially in Discriminate Analysis, Logistic Regression Analysis. However , there are some basic assumptions in it, for example ,properties are of a quantitative character and normal distribution. Therefore, this study tried to apply the rough sets theory as the research method.
目 次
摘 要iv
英文摘要v
誌 謝vi
目 次vii
表目錄ix
第一章 緒論1
1.1 研究動機與背景1
1.2 研究目的3
1.3 論文架構4
第二章 相關理論與文獻探討5
2.1 財務危機企業之定義6
2.1.1 財務危機判別之相關法規6
2.2 企業財務危機的原因9
2.3 資料分析方法12
2.4 羅吉斯特迴歸模型之建構3
2.5 區別分析模型之建構17
第三章 研究方法23
3.1 約略集合之基本概念23
3.1.1 約略集合的操作流程23
3.1.2 資訊系統24
3.1.3 不可區分關係25
3.1.4 上、下限近似值27
3.1.5 屬性刪減與核心31
3.1.6 決策規則36
3.2 二階段 確信縮減集理論38
第四章 研究架構與實證結果48
4.1 企業財務危機之構面48
4.1.1 變數選取與說明49
4.2 實證結果與分析59
4.2.1 樣本資料來源59
4.2.2 實證流程61
4.3 實證分析結果62
4.3.1 關鍵變數之萃取62
4.3.2 區別分析結果68
4.3.3 羅吉斯特迴歸之分析結果70
4.3.3.1 財務危機公司與正常公司違約預警模式71
4.3.4 約略集合理論之分析結果74
4.3.5 整體預測率78
第五章 研究結論與建議79
5.1 結論79
5.2 對後續研究者之建議82

表 目 錄
表 2.1 國內外文獻彙整表21
表 3.1 財務危機公司調查表24
表 3.2 屬性集B不可區分關係表27
表 3.3 財務危機公司調查表32
表 3.4 一致性決策表33
表 3.5 一致性與不一致性決策表33
表 3.6 屬性刪除決策表(流動比率)34
表 3.7 屬性刪除決策表(速動比率)35
表 3.8 屬性刪除決策表(存貨週轉率)36
表 3.9 決策規則表37
表 3.10 決策規則決策表37
表 3.11 資訊決策表39
表 3.12 一致性與不一致性區分表40
表 3.13 一致性與不一致性區分表42
表 3.14 一致性Pseudo決策表44
表 3.15 一致性Pseudo決策表45
表 4.1 財務危機公司與正常公司配對比較表60
表 4.2 第一組訓練樣本轉軸後因素矩陣63
表 4.3 第二組訓練樣本轉軸後因素矩陣64
表 4.4 第三組訓練樣本轉軸後因素矩陣65
表 4.5 第四組訓練樣本轉軸後因素矩陣66
表 4.6 第五組訓練樣本轉軸後因素矩陣67
表 4.7 萃取後財務比率變數彙整表68
表 4.8 區別分析違約風險預測率分析表68
表 4.9 區別分析之整體預測正確率70
表 4.10 羅吉斯特迴歸預測模式71
表 4.11 第一組羅吉斯特模式之分類結果72
表 4.12 羅吉斯特迴歸參數式72
表 4.13 羅吉斯特迴歸違約風險預測率分析表73
表 4.14 羅吉斯特迴歸分析之整體預測正確率73
表 4.15 訓練資料決策規則表76
表 4.16 約略集合理論預測結果之第一組測試資料77
表 4.17 約略集合理論預測結果彙整表78
表 4.18 整體預測率78
表 5.1 約略集合理論分析之整體預測率80
表 5.2 羅吉斯特迴歸模型之整體預測率80
表 5.3 區別分析模型之整體預測率81
表 5.4 整體預測率81
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