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研究生:盧文傑
研究生(外文):Wen-Chieh Lu
論文名稱:XBRL於證券市場應用分析之探討
論文名稱(外文):A Study of XBRL Applies in Stock Markets
指導教授:盧以詮盧以詮引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:元智大學
系所名稱:資訊管理學系
學門:電算機學門
學類:電算機一般學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2007
畢業學年度:95
語文別:中文
論文頁數:115
中文關鍵詞:XBRL證券市場資訊揭露
外文關鍵詞:XBRLStock MarketInformation
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當前金融全球化與多樣性的趨勢已是一股無法阻擋的潮流,各國莫不積極尋求改變其國內金融環境的機會,透過法律規章、組織架構、資訊科技等各種方式的應用,期能於股風潮下佔有一席之地。其中被視為經濟領先指標的證券市場,更為檢測該國金融改革是否成功的關鍵。我國自然不能自絕於此,著手進行多項提升與加強證券市場的措施,如:修改證券法規、放鬆外資限制、推動證券期貨市場合一、證交所上市等計畫都陸續在推動或執行。然在眾多革新中,對於XBRL這項可以解決資訊揭露日益繁雜、同步會計原則等股市重要議題的新興資訊科技,我國的應用卻嚴重落後於中日韓等鄰近國家。

本研究主要透過質性研究的方式,剖析各國證券市場的資訊揭露法規機制、金融監理架構、外資投資規定、證券指數等外在因素,藉此瞭解XBRL於該國的發展環境,並比較我國現況後,針對XBRL於我國證券市場的推廣提出多項結論與建議。除此之外,本研究以上海證交所作為研究標的,分析其XBRL推廣計畫與所遭遇瓶頸,藉此作為我國日後推廣XBRL時的借鏡。
Since the restrictions of financial activities are getting looser and looser as well as the frequent trading of complex derivatives, it is more difficult to handle financial information in company reports. One of the solutions is XBRL, a new technology that is specifically designed to structure and analyze financial data. In this thesis, XBRL with national regulations, financial organization frameworks, investment environment limitations, securities indices is proposed for global stock market development. Using XBRL would expect to model the correlation structure of stock markets and explore further useful information for Taiwan stock market applications. In addition, the thesis takes into account the subject of Shanghai Stock Market. A comparable result would be a reference for Taiwan stock market management.
書名頁 ……………………………………………………………… i
論文口試委員審定書……………………………………………… ii
授權書 …………………………………………………………… iii
中文提要 ………………………………………………………… iv
英文提要 ………………………………………………………… v
誌謝 ……………………………………………………………… vi
目錄 ………………………………………………………………vii
表目錄…………………………………………………………… ix
圖目錄 …………………………………………………………… x
第一章 序論 ………………………………………………………1
第一節 研究背景 …………………………………………………1
第二節 研究動機 …………………………………………………3
第三節 研究目的 …………………………………………………6
第四節 論文架構 …………………………………………………7
第五節 研究流程 …………………………………………………9
第二章 文獻探討 ………………………………………………11
第一節 企業報告揭露的趨勢 ………………………………….11
第二節 國內企業報告申報管道 …………………………………17
第三節 公開資訊觀測站 …………………………………………20
第四節 XBRL之發展 ………………………………………………26
第三章 研究方法 ……………………………………………….33
第一節 研究方法之選擇 …………………………………………33
第二節 研究資料之來源 ………………………………………34
第三節 研究採用之型態 ………………………………………37
第四章 間接因素分析 – 各國證券交易所 …………………39
第一節 探討因素之選定 …………………………………....39
第二節 研究標的之選定 ………………………………………46
第三節 各國的資訊與通訊科技程度(ICT) ……………………48
第四節 各國的證券監理組織架構 ……………………………54
第五節 各國證券法規的資訊揭露內容 ………………………65
第六節 各國的資訊揭露架構 …………………………………72
第七節 各國的證券市場評價 …………………………………80
第八節 各國證券市場之外資管理政策 ………………………86
第九節 本章小結 ………………………………………………94
第五章 直接因素分析 – 上海證券交易所 …………………99
第一節 上證所XBRL推展分析 …………………………………99
第二節 上證所分類標準制定分析 ……………………………103
第三節 上證所推展 XBRL 面臨的挑戰 ………………………106
第四節 本章小結 ………………………………………………108
第六章 結論與建議 ……………………………………………109
第一節 研究結論 ………………………………………………109
第二節 研究建議 ………………………………………………110
第三節 研究限制 ………………………………………………112
第四節 後續研究方向建議 ……………………………………112
參考文獻 …………………………………………………………114
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