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臺灣博碩士論文加值系統

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研究生:林保全
研究生(外文):Lin, Pao-Chuan
論文名稱:影響大陸台商融資管道與工具之因素
論文名稱(外文):Factors influencing financial channels and tools of Taiwanese enterprises in Mainland China
指導教授:許培基許培基引用關係
指導教授(外文):Hsu, Pei-Gi
學位類別:碩士
校院名稱:輔仁大學
系所名稱:管理學研究所
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2008
畢業學年度:96
語文別:中文
論文頁數:89
中文關鍵詞:OBU擔保信用狀經營模式投資架構接單模式
外文關鍵詞:offshore banking unitstand-by L/Cbusiness modelinvestment modelorder allocation model
相關次數:
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近長久以來,「金流」是大陸台商企業經營首要面對及克服的關鍵點,良好的財務規劃及適切的金流系統,是企業經營成功的要素,而在「金流」中融資問題對身處大陸之台商是個重要的切身之痛,雖然目前兩岸政策已經改弦更張為「積極開放、有效管理」,可是保守政策依然。大陸台商長期經營中國大陸,受限於兩岸經貿政策法令或兩岸資金不能自由流通的障礙,且大陸2007及2008年陸續實施降低出口退稅率、進出口保證金實轉、新勞動合同法及新企業所得稅法等,使得台商經營成本上升20%以上,若無足夠資金支援,一定影響台商未來的生存與發展。
在大陸持續進行宏觀調控,緊縮貸款額度的政策下,雖然馬總統上任以來對大陸投資40%投資上限的有條件開放,但有時緩不濟急,本研究是以個案分析以探討台商在兩岸三地融資管道之優缺點、不同經營模式如何影響長短期資金籌措及台商如何依企業政策選擇最適之經營模式,最後歸納發展出台商投資大陸之發展模式及不同經營模式對融資管道及工具最適之選擇,以協助台商及時掌握現況,選擇最有利於公司之經營模式、融資管道及金融工具,以求整體稅負最低,以創造公司最佳效益。
本研究以七家個案公司,透過台灣地區銀行、台灣地區的 OBU、外資銀行及大陸地區銀行等四種不同融資管道運作方式取得營運資金,其融資方式與個案中經營模式息息相關。企業投資大陸首要應確認投資動機,之後規劃適合公司之經營模式,最後再與融資管道及融資工具相結合。
In recent years, “capital flow” is a key problem that Taiwanese investor in Mainland China faced and should be tackled soon. A good financial planning and fine capital flow system is the main factor of the success of the enterprise management, but capital flow is what the major problem that Taiwanese investor faced in Mainland China nowadays. Although the cross strait policy has extended to the “Proactive Liberalization with effective management”, but the conservative policy stand still. Taiwan investor’s long term investment is hampered by the Cross Strait Trade Policy Law or the bond of cross strait capital flow. Moreover, China carried out lowering export tax rebate rate, export import cash deposit flow, new labor policy, new enterprise income tax, etc during 2007 and 2008 which increase the management expenses up to 20%. If there is no sufficient capital support, it certainly will affect the future of Taiwan investor survival and development.
Mainland China actualizes macro control and tightens the granting loan policy continuously. Under these circumstances, although President Ma had loosed the policy on the investment to China reaching 40% limit, but sometimes this slow action cannot save such of this critical situation.
This research using the case study method to analyze the pro and cons of Taiwan enterprises investing in Mainland China, how different management styles effect the short term and long term capital raising and how enterprises choose the most suitable management style to fit company policy. Finally, we will sum up with the style of Taiwanese enterprise investment model, how to fit different management style with the finance channel, and choosing the suitable tools to invest in China. To do so, we are attempted to assist Taiwanese enterprise to understand current situation, choosing the best management style, finance channel and financial tools in order to effectively decrease the overall taxes expenses to the lowest, and create company profit.
The thesis research seven companies as case studies to observe how these companies using different banks such as Taiwan Local Bank, Taiwan Offshore Banking Unit, Foreign Bank, Mainland China Bank, etc to obtain the operation capital. There are correlation between different finance channels and the management styles in these seven case studies. The enterprise should firstly affirm its motives on investing in Mainland China, planning the suitable company management style afterwards and finally, combine with the suitable financial channel and tools.
目 錄 頁次
第 壹 章 緒論
第 一 節 研究背景與動機 1
第 二 節 研究問題與目的 3
第 三 節 研究範圍與限制 5
第 貳 章 相關法規、投資現況及相關文獻
第 一 節 兩岸相關法令 7
第 二 節 台商在大陸投資狀況 10
第 三 節 大陸台商資金的來源 13
第 四 節 大陸台商資金的需求 17
第 五 節 國際金融業務分行(OBU)之介紹 19
第 六 節 中國外匯管理局外債登記之介紹 21
第 參 章 研究設計
第 一 節 研究流程 24
第 二 節 研究方法概述 25
第 三 節 訪談對象 26
第 肆 章 大陸台商融資之方式
第 一 節 台商運用兩岸三地銀行融資方式 28
第 二 節 大陸台商融資方式優缺點及交易模式 38
第 伍 章 個案分析
第 一 節 個案公司介紹 40
第 二 節 個案公司營模式對融資管道與工具之比較 53
第 三 節 個案公司營模式對融資管道之影響 58
第 四 節 台商赴大陸投資架構的租稅規劃 64
第 六 章 結論與建議
第 一 節 結論 85
第 二 節 建議 85
參考文獻 88


表 目 錄
頁次
表 2-1-1 大陸投資金累計金額或比例上限 8
表 2-2-1 近年經濟部核准赴大陸投資金額 10
表 2-2-2 2007年度對中國大陸投資主要地區統計表 11
表 2-2-3 2007年度對中國大陸投資主要產業別統計表 12
表 2-3-1 大陸台商資金來源文獻整理 16
表 2-4-1 台商對大陸投資之資金籌措路徑比較 17
表 2-4-2 台商之業務種類與融資需求比較 18
表 2-6-1 大陸投資總額與註冊總額之規範 21
表 2-6-2 大陸註冊資本額到位期限 21
表 3-3-1 個案公司資金來源主要融資管道 27
表 4-1-1 短期營運資金之融資方式 36
表 4-2-1 大陸台商融資方式之優缺點 39
表 4-2-2 大陸台商融資方式與主要融資工具 40
表 5-2-1 個案公司投資動機之比較 55
表 5-2-2 個案公司接單模式之比較 56
表 5-2-3 個案公司財務調度模式之比較 57
表 5-2-4 個案公司長短期資金管道與工具之比較 58
表 5-3-1 個案公司經營模式對融資管道之影響 63
表 5-4-1 大陸台商各投資架構之投資對象 66
表 5-4-2 台灣母公司投資大陸架構之比較 67
表 5-4-3 個人投資大陸架構之比較 68
表 5-4-4 新制所得稅對大陸公司利潤匯回母公司之所得稅差異 69
表 5-4-5 中國大陸與各國租稅協定之稅率表 71
表 5-4-6 新制所得稅對大陸台商調整投資架構前、後之所得稅差異 72
表 5-4-7 大陸台商接單模式及考量因素之比較 73
表 5-4-8 大陸台商投審會報備之比較 74
表 5-4-9 大陸台商經營發展模式 75
表 5-4-10大陸台商經營發展模式對長短期資金管道之影響 77
表 5-4-11經營模式對融資管道最適之選擇 79
表 5-4-12經營模式對長期融資工具最適之選擇 81
表 5-4-13經營模式對短期融資工具最適之選擇 82
表 5-4-14 B公司經營模式調整前、後之對照表 82





圖 目 錄
頁次
圖 3-2-1 本論文研究流程 25
圖 4-1-1 大陸台商直接向OBU融資 31
圖4-1-2 大陸台商直接以應收帳款融資 31
圖4-1-3 大陸台商間接向台灣OBU融資 33
圖4-1-4 大陸台商間接向台灣OBU應收帳款融資 34
圖4-1-5 大陸台商間接向台灣OBU之O/A融資 35
圖5-1-1 A公司投資架構及營運模式 42
圖5-1-2 B公司投資架構及營運模式 45
圖5-1-3 C公司投資架構及營運模式 47
圖5-1-4 F公司投資架構及營運模式 51
圖5-4-1 台灣母公司透過境外公司轉投資大陸公司架構 65
圖5-4-2 台灣母公司直接轉投資大陸公司架構 65
圖5-4-3 個人透過境外公司轉投資大陸公司架構 66
圖5-4-4 個人直接轉投資大陸公司架構 66
圖5-4-5 台商台資大陸優先順序之投資架構 69
圖5-4-6 B公司調整前經營發展模式 84
圖5-4-7 B公司調整後經營發展模式 85
中文部分
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8. 史芳銘(2007)。「兩岸經貿信息」。大陸經貿法規,85期,17-18。
9. 史芳銘(2008)。「兩岸經貿信息」。大陸經貿法規,86期,9-13。
10. 史芳銘(2008)。「兩岸經貿信息」。大陸經貿法規,87期,7-11。
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