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研究生:楊佳偉
論文名稱:衍生性金融交易爭議之類型分析與因應建議
指導教授:楊光華楊光華引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:國立政治大學
系所名稱:國際經營與貿易研究所
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2008
畢業學年度:96
語文別:中文
論文頁數:81
中文關鍵詞:衍生性商品衍生性金融商品衍生性金融交易金融弊案交易爭議
外文關鍵詞:derivatives
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傳統上,從事金融交易所須面對的風險類型,大致可分為五大類:市場風險、信用風險、流動性風險、作業風險與法律風險。此種分類方式雖可詳細說明從事衍生性金融交易所可能涉及之風險問題,但實際上要利用此分類來辨別爭議事件之發生原因實不容易。理由在於,各類風險之間並非獨立存在,而有相互影響甚至放大之關係,此亦加深了我們去瞭解事件核心問題之難度。本文的研究目的,便在於希望能利用另一種更清楚焦距的分類方式,歸納出爭議事件所彰顯的關鍵問題,藉此觀察最需被注意之部份,並進一步檢視國際金融組織所提出之建議報告是否能被合理適用於防止爭議事件之發生。
第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究方法 2
第三節 研究架構 2
第二章 衍生性金融商品概述 4
第一節 衍生性金融商品之定義、種類、特色與功能 4
第一項 衍生性金融商品之定義 4
第二項 衍生性金融商品之種類 5
第三項 衍生性金融商品之特色 10
第四項 衍生性金融商品之功能 12
第二節 衍生性金融商品之市場參與者與市場概況 13
第一項 衍生性金融商品之市場參與者 13
第二項 衍生性金融商品之市場概況 16
第三節 衍生性金融商品之風險類型 21
第一項 市場風險 21
第二項 信用風險 22
第三項 流動性風險22
第四項 作業風險 22
第五項 法律風險 23
第三章 國際間衍生性金融交易爭議事件之成因類型化分析 24
第一節 評價問題 25
第二節 內控不當問題 32
第三節 法律性質不確定問題 37
第四章 衍生性金融交易爭議事件防止之建議 44
第一節 如何防止評價問題 44
第一項 對衍生性金融商品風險有全面認識 44
第二項 可量化風險之個別衡量 45
第三項 整體風險之衡量 50
第四項 限制風險於能有效管控且可忍受之範圍 51
第五項 定期檢視追蹤 52
第六項 評價能力不足者應適時尋求援助 53
第七項 會計認列、衡量與揭露之改善 54
第二節 如何防止內控不當問題 56
第一項 人之部份 56
第二項 流程之部份 58
第三項 系統之部份 60
第四項 小結 61
第三節 如何防止法律性質不確定問題 62
第一項 標準化契約之使用 62
第二項 法律之實質審查 64
第三項 交易商實務準則 65
第四項 參考國際相關法律案例之發展與學說見解 66
第五章 結論 67
附件一 G-30衍生性金融商品:實務與原則 69
附件二 衍生性金融商品風險管理準則摘要 75
參考文獻 78

衍生性金融交易爭議事件索引
LTCM事件 25.51.53
吉普生卡片公司事件/案 27.39.51.52.53.65
寶僑公司事件/案 27.40.46.51.53.55.65
橘郡事件 28.46.51
梅特吉公司事件 30.51.55
霸菱銀行事件 32.58.59
國民西敏寺事件 33.58.59
愛爾蘭聯合銀行事件 34.58.59
法國興業銀行事件 35.58.59
Hazell案 37.65
Dharmala案 41.65
一、 中文文獻
1. 專書
王文宇,新金融法,元照出版社 (2003)。
中央銀行經濟研究處,國際金融參考資料第三十七輯 (1995)。
李麗,衍生性金融商品,三民書局(1995)。
沈大白,衍生性金融商品風險管理機制方案暨會計處理問題之探討,財團法人中華民國證券暨期貨市場發展基金會委託報告(2005)。
周大慶等,風險管理新標竿-風險值理論與應用,智勝出版社(2002)。
林進富,衍生性金融商品的法律.實務.風險,永然文化出版社 (2000)。
柯瓊鳳、蘇煥文,衍生性金融商品會計處理及風險管理,華泰文化事業 (1997)。
財政部金融局儲委會金融研究小組編印,衍生性金融商品參考資料選輯第一輯 (1995)。
陳達新、周恆志,財務風險管理-工具、衡量與未來發展,雙葉書廊出版社 (2006)。
曾令寧、黃仁德,風險基準資本指南-新巴塞爾資本協定,台灣金融研訓院 (2004)。
蔡文馨譯,衍生性商品經典案例,培生集團 (2005)。
謝劍平,金融創新:財務工程的實務奧秘,智勝出版社 (2006)。
簡堅訓,衍生性商品與ISDA合約法務控管實務手冊,秀威資訊科技 (2005)。
施純貞,店頭市場衍生性金融商品相關法律問題之研究,東吳大學法研所碩士論文 (2003)。
葉品群,對沖基金-長期資本管理公司(LTCM)事件所引發金融監理問題之探討,中原大學會研所碩士論文 (2001)。

2. 期刊與其它資料
王文宇,「衍生性金融商品契約教戰守策」,實用月刊,330期,頁64-68 (2002)。
王文宇,「論衍生性金融商品之基本法律問題」,經社法制論叢,19期,頁177-215 (1997)。
洪金和,「衍生性金融商品風險管理及其未來修正方向」,證券櫃檯月刊,69期,頁1-18 (2002)。
柯瓊鳳,「從操作衍生性商品失利個案探討資訊揭露課題」,台北銀行月刊,29卷2期,頁69-82 (1999)。
莊蕎安編,「封面故事-內部稽核看不到的角落-從法國興業銀行弊案談起」,會計研究月刊,270期,頁60-99 (2008)。
張書瑋編,「封面故事-操作衍生性商品的是與非」,會計研究月刊,271期,頁60-72 (2008)。
張世潔,「衍生性金融商品的法律風險與訴訟攻防」,萬國法律,144期,頁94-105 (2005)。
張世潔,「國際衍生性金融商品監理之規範架構及法律經濟分析」,法令月刊,56卷5期,頁57-65 (2005)。
陳紫雲,「美可望與國際審計準則整合」,會計研究月刊,270期,頁41-43 (2008)。
黃金澤,「G30對全球性金融衍生性商品研究報告」,存款保險資訊季訊,7卷第3期,頁40-52 (1994)。

二、 英文文獻(依出現順序)
1. 專書
BIS, FOREIGN EXCHANGE AND DERIVATIVES MARKET ACTIVITY IN 2007 (2007).
BASEL COMMITTEE & IOSCO, RISK MANAGEMENT GUIDELINES FOR DERIVATIVES (1994).
GROUP OF THIRTY, DERIVATIVES: PRACTICES AND PRINCIPLES (1993).
GENGATHAREN, RASIAH , DERIVATIVES LAW AND REGULATION (2001).
HUDSON, ALASTAIR, THE LAW ON FINANCIAL DERIVATIVES, 2ND ED (1998).
SCOTT, HAL, INTERNATIONAL FINANCE, TRANSACTIONS, POLICY, AND REGULATION, 13TH ED (2006).

2. 期刊與其它資料
Adams, Edward S., and David E. Runkle, The Easy Case for Derivatives Use: Advocating A Corporate Fiduciary Duty to Use Derivatives, 41 WILLIAM AND MARY LAW REVIEW 595-613 (2000).
Forster, Denis M., Procter & Gamble settlement leaves questions unanswered, 15(8) INTERNATIONAL FINANCIAL LAW REVIEW 10-12 (1996).
Jorion, Philippe, Lessons from the Orange County Bankruptcy, 4(4) JOURNAL OF DERIVATIVES 61-66 (1997).
Kim, Jongho, Can Risks Be Reduced in the Derivatives Market? Lessons from the Deal Structure Analysis of Modern Financial Engineering Debacles, 6 DEPAUL BUSINESS & COMMERCIAL LAW JOURNAL 29-142 (2007).
Krawiec, Kimberly D., Accounting for Greed: Unraveling the Rogue Trader Mystery, 79 OREGON LAW REVIEW 301-338 (2000).
Partnoy, Frank, The Shifting Contour of Global Derivatives Regulation, 22 UNIVERSITY OF PENNSYLVANIA JOURNAL OF INTERNATIONAL ECONOMIC LAW 421-442 (2001).
Srivastava, Sanjay, Value-at-Risk Analysis of a Leveraged Swap, 1(2) JOURNAL OF RISK 87-101 (1999).
Schroeder, Michael, and Jacob M. Schlesinger, Fed May Face Recrimination Over Handling of Fund Bailout, WALL STREET JOURNAL, September 25 1998, A8.
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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