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研究生:高美蓮
研究生(外文):Kao,Mei Lien
論文名稱:壽險業企業風險管理制度之探討
論文名稱(外文):A Study of Enterprise Risk Management Systems of Life Insurance Industry
指導教授:陳錦烽陳錦烽引用關係
學位類別:碩士
校院名稱:國立政治大學
系所名稱:經營管理碩士學程(EMBA)
學門:商業及管理學門
學類:企業管理學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2008
畢業學年度:96
語文別:中文
論文頁數:76
中文關鍵詞:內部控制沙賓法案企業風險管理(ERM)保險業
外文關鍵詞:internal controlSarbanes-Oxley Actenterprise risk management (ERM)insurance industry
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壽險業作為經營風險的特許行業,承擔著穩定社會、資金的聚集和供給,以及促進經濟成長等重要功能。近年來由於低利率、匯率變動及國內外經濟環境日益惡化,保險業的本業利潤逐年降低,壽險業的經營面臨重大的挑戰。
保險公司倒閉在國外並不是新鮮事,根據統計,1978~1994年,不到20年間,全球共有648家保險公司破產。導致保險公司破產的原因很多,其中美國在2000~2001年破產的公司大部份是準備金不足;日本保險公司的破產原因則多為投資損失。此外,一些無法意料的天災及人禍之理賠,例如美國911恐怖事件以及卡翠那風災,使得各國保險公司對於企業風險管理更加重視。標準普爾信用評等公司於2006年起,正式將企業風險管理(ERM)制度列入保險業的信用評等項目,更加速保險公司執行企業風險管理的速度。目前國內保險業風險管理制度之實施,則仍屬於起步階段。
保險業屬於高度競爭及高度監理之行業,因此,如何在保持領先的競爭地位及提供優質的客戶服務的同時,亦能恪遵法令、落實內部控制制度及企業風險管理制度,進而創造出屬於自身的藍海策略,以期追求穩定持續成長的獲利,實為壽險業者必須重視的議題。
本研究探討目前保險業所面臨的風險及挑戰,分析金管會對保險公司重大裁罰之種類,並描述及探討個案公司實施內部控制、沙賓法案及企業風險管理制度之狀況與歷程,以及其可能遇到的瓶頸與障礙。本研究結果對於國內保險業實施內部控制、沙賓法案及企業風險管理的過程,可提供助益。
Life insurance industry conducts business that requires approval from its regulatory authority. The industry provides an array of functions, such as managing risks, maintaining social stability, pooling and supplying funds, etc. In recent years, life insurance industry has faced with serious challenges due to its decreasing operating profit margin caused by low interest rates, volatility of foreign exchange rates, and deteriorating economic environment around the globe.
The bankruptcy among insurance companies is nothing new over the world. There were as many as 648 companies going bankrupt during 1978 to 1994. The causes of the aforementioned bankruptcy were many. For example, Japan companies became insolvent mostly due to investment losses; those in the U.S. were caused by insufficient reserves. Huge insurance claims for unpredictable natural or man-made disasters, such as 9/11 terrorist attack, hurricane Katrina, and the subprime mortgage crisis in the U.S., have attracted most companies’ attention worldwide to “enterprise risk management (ERM)”. Hence, Standard & Poor’s started in 2006 to apply the ERM analysis to its credit rating for the insurance industry, and this measure propels insurance companies into the implementation of ERM. Nonetheless, Taiwanese insurance companies are just at the inception of ERM.
Insurance industry must comply with stringent regulations while confronting keen competition. An insurance company must take a lead in competition, provide quality services to its customers, abide by regulations, and implement internal controls and ERM in an integrated fashion. In doing so, an insurance company can develop its own blue ocean strategy and maintain sustainable growth and profit.
This research probes into the risks and challenges faced by Taiwan insurance industry in dealing with various risks and challenges, including the serious sanctions by the Financial Supervisory Commission. We present a case study of local life insurance company with respect to its process of integrating internal control systems, compliance to Sarbanes-Oxley Act and implementation of ERM. A number of deficiencies, bottlenecks and obstacles were identified and analyzed, followed by related suggestions. Our results provide insights and helpful suggestions to the integration of internal controls, Sarbanes-Oxley compliance, and ERM for Taiwan insurance industry.
目 次
目 次 V
圖目錄 VII
表目錄 VIII
第一章 緒論 1
第一節 研究動機與目的 1
第二節 研究問題 3
第三節 論文架構 3
第二章 文獻探討 5
第一節 COSO企業風險管理的定義 5
第二節 COSO企業風險管理與內部控制架構之比較 10
第三節 沙賓法案與內部控制及企業風險之關聯性 12
第四節 保險業內部控制制度及相關法規 16
第五節 風險基礎資本額制度 18
第三章 壽險業產業分析 24
第一節 獲利來源 25
第二節 保險費收入 26
第三節 資產規模 28
第四節 資產運用情形 29
第五節 保險密度與保險滲透度 31
第六節 全球保險市場概況 32
第七節 台灣保險業的風險 33
第八節 台灣保險業的挑戰 35
第九節 國內保險業重大裁罰統計及類型分析 39
第四章 個案分析 43
第一節 個案公司簡介 43
第二節 個案公司組織圖 47
第三節 內部控制制度、沙賓法案及企業風險管理制度實施狀況 48
第五章 結論 66
第一節 研究發現 66
第二節 結論 68
第三節 建議 69
參考文獻 74
附 錄 76

圖目錄
圖2-1 COSO內部控制與COSO企業風險管理(ERM)組成要素 9
圖2-2企業風險管理與內部控制之關係 14
圖2-3 SOLVENCY II三支柱監管架構 22
圖3-1壽險公司獲利來源 26
圖3-2人身保險業總保費收入及保險費成長率 27
圖3-3 2007年底國內壽險市場產品分佈圖 27
圖3-4 2006年底國內壽險各險種成長率 28
圖3-5投資型保單保費收入及成長率 28
圖3-6人身保險業資產總額及占整體金融業資產比率 29
圖3-7壽險業總資產及稅後損益 29
圖3-8壽險業資金運用情形 31
圖3-9保險密度及保險滲透度 32
圖3-10保險密度及保險滲透度成長率 32
圖3-11利率環境與投資報酬率 36
圖3-12台灣壽險業者營運績效概況 37
圖4-1 2007年台灣前五大保險公司首期保費銷售管道之比較 45
圖 4-2個案公司組織圖 47
圖 4-3個案母公司ERM架構 48
圖4-4風險彙總圖 58
圖4-5個案公司投資風險控管機制 63











表目錄
表 2-1 ERM架構八大組成要素 7
表 2-2 COSO企業風險管理與COSO內部控制架構之比較 11
表 2-3 內控處理準則與SOX 404條款之比較 13
表 3-1 全球保險市場概況 33
表 3-2 臺灣的經濟風險與產業風險等級 35
表 3-3 壽險業至大陸設立據點之概況(2008.2.29) 38
表 3-4 保險業重大裁罰統計表(業別) 40
表 3-5 保險業重大裁罰統計表(年度別) 40
表 3-6 保險業重大裁罰類型分析 40
表 4-1 個案公司股東權益報酬率及投資報酬率(%) 44
表 4-2 業務員收取保費報帳之內部控管流程 51
表 4-3 內部控制制度之執行計畫 51
表 4-4 按風險事件發生的頻率區分為6等級 56
表 4-5 按風險事件發生可能造成之嚴重性區分為6級 57
表 4-6 保險公司可能面臨之風險 60
表 4-7 銀行保險開立銀行帳號風險控管 61
一、中文部分
工銀投顧,2008,保險業展望。
王怡心,結合BSC與COSO ERM架構-以三菱東京銀行為例,內部稽核 96年6月。
竹內 悟,2007,由「貫徹法令遵守」轉向「實施ERM從而提高企業價值」,日本人壽保險信息第12期。
林文英,2008,壽險業西進與大陸壽險業之發展,風險與保險雜誌,NO.12。
林永和,2006,ERM納入保險業評等項目,風險與保險雜誌,NO.8。
林永和,2007,Solvency II 與風險管理,風險與保險雜誌,NO.12。
周品吟,2005,「保險公司清償能力風險管理之研究」,朝陽科技大學保險金融管理系碩士論文。
馬秀如等人譯,2005,企業風險管理-整合架構,台北:中華民國會計研究發展基金會出版。
馬秀如,2005,內部控制之延伸-風險管理,會計研究月刊,第238期:30-47。
馬秀如,2006 ,ERM觀念性架構-過去、現在及未來,風險與保險雜誌,第8期:3-8。
個案公司公開資訊網站及96年度年報。
個案公司教育訓練教材。
陳彬弘,2003,內部稽核與企業風險管理之關聯性研究,國立政治大學會計系碩士論文。
陳雲中,1998,人壽保險的理論與實務。
陳錦烽,2006,整合性企業風險管理,內部稽核季刊第53期,中華民國內部稽核協會出版。
張書評,2007,台灣壽險業評等展望。
參加「2007年亞洲內部稽核協會年會」出國報告,2007。
經濟日報,2007.10.12,保險業RBC計算 大翻修。
經濟日報,2008.3.11,保險業RBC計算公式係數逐年提年提升之影響,江朝國。
經濟日報,2008.5.29,RBC規範從嚴,增資夢饜來臨 四家壽險今年募資300億。
經濟日報,2008.6.29,壽險業今年增資規模500億,蔡靜紋。
經濟日報,2005.4.30,保險業與風險控管,黃芳文。
勤業眾信,2006,以沙賓法案之角度探討風險管理與內部控制趨勢。
鄭子云,司徒永富(2001),企業風險管理,香港:商務印書館(香港)
鄭燦堂,2007,風險管理理論與實務,台北市:五南。
賴森本,2005,風險管理之迷思與真相,會計研究月刊,第238期:48-59。
胡永红,2008.2.15,從海外保險公司破產看保單救濟,www.cnbene.cn/ insurance/2008/0215/article_626.html。

二、英文部分
James Roth, 2007, Four Approaches to Enterprise Risk Management and Opportunities in Sarbanes –Oxley Compliance, The Institute of Internal Auditors Research Foundation(IIARF).
John Tiner, Chief Executive, FSA, Solvency II - The Way Forward, April 2006, pp.1-2
Japan’s Insurance Need To Address Strategic Risk Management, 2007, Standard & Poor’s Ratings Direct.
Munich Re, ART Solutions: Integrated risk management, http://193.103.202.80/ publications/ART_Integrated_risk_management_en.pdf.
Webb et. al., Insurance Operation, Volume I, 2nd edition, CPCU, 1997, pp.13-15.
三、網站
行政院金融監督管理委員會全球資訊網,http://www.ib.gov.tw.
財團法人保險事業發展中心,http://www.iiroc.org.tw.
QRCODE
 
 
 
 
 
                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                                               
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