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研究生:吳俐臻
研究生(外文):WU, LI-CHEN
論文名稱:金融機構關係人交易之法律問題研究
論文名稱(外文):A Study on the Related Party Transactions of the Financial Institutions
指導教授:賴英照賴英照引用關係
指導教授(外文):LAI, IN-JAW
學位類別:碩士
校院名稱:國立臺北大學
系所名稱:法律學系法律專業組
學門:法律學門
學類:一般法律學類
論文種類:學術論文
論文出版年:2008
畢業學年度:96
語文別:中文
論文頁數:206
中文關鍵詞:金融機構關係人交易利益衝突
外文關鍵詞:financial institutionsrelated party transactionsconflicts of interest
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檢視過去問題金融機構案件發生成因,經營者利用個人職權,以非常規交易取得不當利益之情形屢見不鮮。為處理這些問題金融機構,耗費大量社會資源,影響金融體系之安定。凡此種種,突顯金融機構關係人交易始終是我國金融監理重要議題。
本文研究目的在檢視我國金融商事法規,就防範金融機構關係人非常規交易所採取的監控手法,及其對行為人之責任追究機制,予以討論分析。並參考外國立法例,提供未來修法之建議。至於研究方法,採比較法方式,參考國內、外學者文獻,歸納整理有關金融機構關係人交易涉及之法規為主要架構,並參酌財務會計準則公報相關規定綜合討論。本論文共分為為六章,撮其大要如下:
第一章:緒論。敘述本文研究動機、目的、方法及範圍。
第二章:規範金融機構關係人交易之理由。首先,藉金融機構之功能及銀行法規範目的與理由,說明金融機構之特質;次從我國金融體系沿革與發展描繪我國金融機構目前概況,從過去發生之問題金融機構案例歸納其成因;最後則討論我國關係企業與關係人交易可能發生流弊及管制必要性。
第三章:金融機構關係人交易之監控原則。從利益衝突角度分析金融機構利益衝突之類型與監理重點,再綜合相關法規,歸納監控關係人交易利益衝突方式。
第四章:美國法對金融機構關係人交易之規範。首先,從美國銀行監理體系及聯邦監理機關組織功能說明,概述美國銀行管制規定演變,使能更瞭解法規範之背景脈絡;討論針對銀行與其內部人交易之規範、以及銀行與關係企業間往來之規範。
第五章:我國法對金融機構關係人交易之規範。從我國金融監理架構、法源及對關係人交易之監控原則出發,討論銀行法與金融控股公司法對關係人交易,包含授信與授信以外交易之規範;並討論現行關係人交易資訊揭露制度。
第六章:結論與建議。總結前述各章,對我國金融機構關係人交易規範提出建議:1.擴大關係人範圍之認定,增加實質認定部分,提供法官認事用法依據;2.建立關係人交易「常規交易」標準,加強防火牆規範並予以落實,允許金融機構兼營金融相關事業,但應先經主管機關實質審查,且於修法前,禁止金融機構經營非金融相關事業。
The unprecedented number of bank failures in the past several years has spawned a crisis in the industry and fueled an extensive debate about how regulators can effectively make banks more responsible for guaranteeing the soundness of their operations. Those bank failures resulted mainly from illegal related party transactions. Insiders and affiliates abused the power to gain benefit from banks. The core of related party transactions is the conflicts of interest. To restrain the conflicts of interest, the government established regulatory rules. But it seems that these rules didn’t function well.
This article presents a analysis of our rules of related party transactions, and proposes reforms to deal with the problem of conflicts of interest. Chapter I illustrates the motives, methods of this articles. Chapter II argues that bank failures are a particular concern because the current system of banking regulation imposes the costs of bank failures on the public. It is this regulatory system that justifies the special attention paid to bank failures. Chapter III analyzes the supervisal and administrative methods of related party transactions of financial institutions based on the view of conflicts of interest. Chapter IV depicts the American federal regulatory scheme, including the background of banking regulations, Sections 23A and 23B of the Federal Reserve Act, and the Regulations established by the Board of Governors of the Federal Reserve System. Chapter V discusses the laws and regulations of our financial market and the information disclosure system of related party transactions. Chapter VI summarizes the said issues, and proposes legislative reforms about related party transactions of financial institutions.
第一章 緒論 1
第一節 研究動機 1
第二節 研究目的 1
第三節 研究方法與範圍 2
第一項 研究方法 2
第二項 研究範圍 2
第二章 規範金融機構關係人交易之理由 4
第一節 金融機構之特質 4
第一項 金融機構之功能 4
第二項 銀行法規範之目的 5
第二節 金融機構危機與金融問題始末 7
第一項 金融機構體制沿革及其與關係人交易之關聯 7
第二項 我國金融危機和金融問題始末 9
第三節 關係企業與關係人交易及其規範必要性 14
第一項 關係企業與其衍生之流弊 15
第一款 關係企業之定義 15
第二款 關係企業可能導致之流弊 17
第二項 關係人交易及其管制理由 18
第四節 小結 19
第三章 金融機構關係人交易之監控原則 21
第一節 關係人交易與利益衝突之問題 21
第一項 利益衝突 22
第一款 利益衝突的定義及其問題源起 22
第二款 利益衝突之類型 26
第一目 大股東與小股東間之利益衝突 26
第二目 經理人與股東間之利益衝突 27
第三目 股東與債權人間之利益衝突 28
第二項 利益衝突與類似概念之區辨 29
第一款 利益輸送 29
第二款 內部人交易 31
第三款 關係人交易 34
第二節 金融機構關係人交易之違法類型 37
第一項 一般型態 37
第一款 非常規授信交易 37
第二款 非常規應收債權交易 39
第三款 非常規投資交易 39
第四款 非常規固定資產、其他資產交易 39
第二項 特殊型態-跨業經營之疑慮 39
第三節 對於金融機構關係人交易之監控原則 41
第一項 有關金融機構關係人交易之國際規範-「強化銀行組織公司治理」報告 42
第一款 概說 42
第二款 公司治理原則對關係人交易之規範 43
第二項 關係人交易之監控原則 44
第四節 小結 46
第四章 美國法對金融機構關係人交易之規範 49
第一節 美國金融機構之改革與發展 50
第一項 美國銀行監理體系 50
第一款 聯邦準備制度 50
第二款 雙軌制銀行監理體系 51
第三款 功能性銀行監理體系 52
第二項 聯邦註冊銀行之主要監理單位 52
第一款 聯邦準備制度(the Federal Reserve) 52
第二款 財政部金融局(OCC) 53
第三款 聯邦存款保險公司(FDIC) 53
第三項 美國銀行管制規定演變概述 54
第一款 19世紀至20世紀初 54
第二款 經濟大蕭條時期及後續影響 55
第三款 1980年代金融改革 57
第四款 1990年代之發展 58
第四項 關係人交易管制法令之概述 60
第一款 規範內部人(insiders)之法令 60
第二款 規範集團內關係企業間往來之法令 60
第二節 有關銀行與其內部人交易之規範 62
第一項 內部關係人之定義與範圍 62
第一款 銀行董事 62
第二款 高階職員(executive officer) 63
第三款 主要股東(principal shareholder) 63
第四款 利害關係人(related interest) 64
第二項 授信業務之限制 64
第一款 一般限制(general prohibitions) 65
第一目 授信條件限制(terms and creditworthiness) 65
第二目 事先核准原則(prior approval) 66
第三目 對單一內部人授信總額之限制 67
第四目 對全體內部人授信總額之限制 67
第五目 對董事及高階職員之透支禁止 67
第二款 對銀行高階職員授信之特別規定 68
第三項 對內部人授信以外交易之規範 70
第三節 銀行與關係企業間往來之規範 70
第一項 管理階層兼任之限制 70
第二項 聯邦準備法第23A條之規定 72
第一款 銀行關係企業之種類及定義 73
第二款 銀行與其關係企業之交易限制 76
第一目 授信額度的限制(量的限制) 76
第二目 禁止購買低品質資產(質的限制) 77
第三目 安全穩健原則(safe and sound practices) 78
第四目 徵提擔保品 78
第三款 豁免性交易(exemptions) 79
第三項 聯邦準備法第23B條之規定 80
第一款 常規交易(arm’s length)條件 81
第二款 「常規交易」條件適用之交易類型 81
第三款 Section 23B禁止之交易類型 82
第四款 廣告限制 82
第四節 金融機構跨業經營之規範 83
第一項 就銀行控股公司經營「非銀行業務」(non-bank activities)之規範 83
第一款 概說 83
第二款 規則Y之規定 84
第一目 不須經聯邦準備理事會事先核准的非銀行業務 84
第二目 聯邦準備理事會准許之非銀行業務 87
第二項 「金融服務業現代化法」對跨業經營之相關規範 91
第一款 概說 91
第二款 金融服務業現代化法之規範概述 92
第一目 開放金融業務之跨業經營 92
第二目 經營組織型態 94
第三款 「金融服務業現代化法」對金融集團之影響 96
第五節 內部人交易之資訊揭露 96
第一項 銀行之揭露義務 97
第二項 銀行授信予其關係企業之內部人之紀錄與揭露義務 97
第三項 授信以外交易之資訊揭露 98
第四項 沙氏法案之規範 99
第六節 小結 100
第五章 我國法對金融機構關係人交易之規範 103
第一節 金融機構規範體系及關係人交易管制概述 103
第一項 金融機構的規範體系 103
第一款 金融機構之監理架構 103
第二款 金融機構的規範法源 105
第二項 金融機構關係人交易管制法令之概述 105
第一款 公司法對關係人交易之規範 106
第一目 公司與董事間之自己交易規範 106
第二目 關係企業章之相關規範 107
第二款 證券交易法對關係人交易之規範 109
第一目 證券交易法第14條之3 109
第二目 證券交易法第14條之5 110
第三目 證券交易法第171條 111
第四目 證券交易法第174條 114
第五目 證券交易法第174條之1 114
第二節 有關金融機構與其利害關係人交易之規範 116
第一項 利害關係人之定義與範圍 117
第一款 銀行法規範下的利害關係人範圍 117
第一目 形式範圍 117
第二目 實質認定 121
第二款 金融控股公司法規範下的利害關係人範圍 122
第一目 授信業務之利害關係人範圍 122
第二目 授信以外交易之利害關係人範圍 123
第二項 針對關係人交易授信業務之規範 125
第一款 「授信」之定義 125
第二款 禁止無擔保授信 126
第一目 銀行法第32條 126
第二目 金融控股公司法第44條 127
第三款 限制有擔保授信 128
第一目 銀行法第33條 128
第二目 金融控股公司法第44條 129
第四款 限制交叉放款 130
第五款 限制大額授信 130
第六款 銀行對轉投資企業出資額之計算方式 131
第三項 對授信以外交易的規範 132
第一款 銀行法對授信以外之關係人交易的規範 132
第一目 商業銀行與關係人為不動產交易之限制 132
第二目 工業銀行直接投資關係人生產事業之限制 133
第二款 金融控股公司法對授信以外之關係人交易的規範 134
第一目 授信以外交易之項目 134
第二目 利害關係人授信以外交易之概括授權 135
第三目 銀行子公司購買利害關係人之不動產或其他資產之額度限制 138
第四目 大額暴險之揭露 139
第四項 金融機構負責人及職員兼任之規範 139
第一款 銀行法之限制 139
第一目 銀行相互間之兼任限制 139
第二目 兼營證券商銀行之兼任限制 140
第二款 金融控股公司負責人競業禁止之討論 141
第五項 違反關係人交易規範之責任 142
第一款 違反銀行法關係人交易規範之責任 142
第一目 銀行法第125條之2 142
第二目 銀行法第127條之1 144
第三目 銀行法第127條之3 145
第四目 銀行法第130條 146
第二款 違反金融控股公司法關係人交易規範之責任 146
第一目 金融控股公司法第57條 146
第二目 金融控股公司法第57條之3 147
第三目 金融控股公司法第58條 147
第四目 金融控股公司法第60條第十一、十二款 148
第五目 金融控股公司法第67條之1 148
第三節 金融機構跨業經營規範之討論 149
第一項 金融機構兼營金融相關業務之討論 149
第一款 銀行兼營金融相關業務之討論 149
第二款 金融控股公司法轉投資金融相關業務之規範 150
第一目 金融控股公司得投資並參與經營之金融相關事業 151
第二目 金融控股公司申請轉投資金融相關事業之規範 156
第二項 金融機構轉投資非金融相關業務之討論 159
第一款 商業銀行轉投資非金融產業之疑慮 161
第二款 金融控股公司轉投資非金融相關事業之討論 162
第一目 我國金融控股公司法目前對轉投資非金融事業之規範 162
第二目 允許轉投資非金融相關事業之妥當性討論 163
第三目 對金融控股公司投資非金融相關事業之建議 166
第四節 金融機構關係人交易與資訊揭露 167
第一項 概說 168
第一款 外部監督與監理成本 169
第二款 金融機構資訊公開揭露之理論 170
第三款 金融機構資訊揭露之國際規範 171
第二項 我國金融機構關係人交易資訊揭露之規範 173
第一款 「關係企業三書表編製準則」對關係人範圍之認定 174
第二款 財務會計準則公報之規範 177
第三款 銀行暨金控財報編製準則之規範 178
第四款 關係企業三書表編製準則與財務會計準則公報之比較 179
第三項 我國關係人交易資訊揭露制度之檢討 181
第五節 小結 184
第六章 對我國金融機構關係人交易規範之檢討-結論與建議 187
第一節 結論 187
第二節 對現行金融機構關係人交易規範之建議 188
第一項 利害關係人範圍之認定部分 188
第一款 銀行法部分 188
第二款 金融控股公司法部分 189
第二項 關係人交易之規範 190
第一款 一般關係人交易 190
第一目 銀行法部分 190
第二目 金融控股公司法部分 191
第二款 跨業經營之爭議 192
第一目 金融機構兼營金融相關業務 192
第二目 金融機構兼營非金融相關業務 194
第三節 金融機構關係人交易法規範以外的省思 195
附 表 -------------------------- 196
參考文獻------------------------- 200
中文文獻
專書論著
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